跨用錯怎么處理(用錯,已跨年,怎么更正)

1.用錯會(huì )計科目,已跨年,怎么更正

1、食堂購買(mǎi)菜、作料什么的所欠的費用記到應付賬款里是對的，欠供貨方的款項就應該記入“應付賬款”；

2、出售的殘料收入應該記入其他業(yè)務(wù)收入，對以前年度的就不用調整了，對當年發(fā)生的已記入營(yíng)業(yè)外收入的，調整到其他業(yè)務(wù)收入，會(huì )計分錄：

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：其他業(yè)務(wù)收入；

3、空調應計入固定資產(chǎn)，調整分錄：

借：固定資產(chǎn)（原值）

貸：累計折舊（長(cháng)期待攤費用中已攤銷(xiāo)的費用）

貸：長(cháng)期待攤費用（凈值）

2.求助:跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整?

跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況： 第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。 不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。

最后 以前年度損益調整 科目為0. 也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設） 借：其他應收款 貸：以前年度損益調整——管理費用 借：以前年度損益調整——所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤 借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積） 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

3.跨年度調整會(huì )計分錄錯誤?

1、涉及的會(huì )計科目和調賬方法

如果稅務(wù)稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務(wù)處理問(wèn)題，那么納稅人就必須通過(guò)“以前年度損益調整”會(huì )計科目進(jìn)行調整，應選擇“綜合調整法”進(jìn)行調賬。因為，在這種情況下，上年度財務(wù)決算已經(jīng)編報，成本費用賬戶(hù)已經(jīng)結平，沒(méi)有余額，納稅人不可能再去調整原來(lái)的損益類(lèi)科目，只有通過(guò)“以前年度損益調整”科目進(jìn)行調賬。

2、“以前年度損益調整”的會(huì )計處理

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過(guò)本科目核算。以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理如下：

(1)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。

(2)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。

(3)經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì )計分錄，本科目結轉后應無(wú)余額。

要特別提醒的是：對以前年度損益這個(gè)科目的使用，只適用于損益類(lèi)科目，比如說(shuō)，管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，……對于跨年度的非損益類(lèi)科目，如固定資產(chǎn)、應收賬款、應付賬款等科目不變。

4.跨年度的會(huì )計分錄做錯了怎么處理

損益類(lèi)科目通過(guò)以前年度損益調整科目調整，然后轉入未分配利潤。

去年正確分錄是

借：銀行2210

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2145.63

應繳稅費-應繳增值稅 64.37

待季末符合3萬(wàn)以下收入免交增值稅時(shí)

借：應交稅費-應繳增值稅 64.37

貸：營(yíng)業(yè)外收入 64.37

如果你去年滿(mǎn)足免交增值稅條件的話(huà)，你那樣做分錄也是對的，無(wú)需更改。

如果沒(méi)滿(mǎn)足條件，需要納稅的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應繳增值稅

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調整

5.跨年會(huì )計記賬憑證錯誤怎么糾正

發(fā)現去年憑證錯誤，可以修改。過(guò)賬數字筆誤跨月發(fā)現以及會(huì )計科目串戶(hù)等過(guò)賬筆誤，可根據紅字沖銷(xiāo)法或補充登記法原理，不必編制記賬憑證，在發(fā)現時(shí)即將過(guò)賬筆誤直接在賬簿中進(jìn)行更正登記。

影響損益的科目，可能會(huì )涉及以前年度損益調整。可以將原憑證紅字沖回，再重新編制正確分錄，涉及到損益的科目計入以前年度損益調整。

6%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額。

擴展資料：

如3月10日實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4500元，賬款暫欠。編制25號記賬憑證正確，借記：應收賬款4500元，貸記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500元；但登記總賬及明細賬時(shí)金額均誤記為5400元。于4月10日與應收賬款往來(lái)單位對賬發(fā)現過(guò)賬筆誤，當即更正：

對“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（貸方）和“應收賬款”（借方）總賬（或科目匯總表）及其明細賬科目均分別以紅字沖銷(xiāo)900元，并標明3月10日25號記賬憑證過(guò)賬筆誤多記，同時(shí)在3月10日25號記賬憑證及其登記賬頁(yè)中補記注明過(guò)賬筆誤多記900元，于4月10日更正。

在上述舉例中，強調了不再編制更正的記賬憑證，這是因為原記賬憑證的編制是無(wú)誤的，會(huì )計記賬應保持賬證一致。對于過(guò)賬筆誤的原記賬憑證及其賬簿記錄以及更正的賬簿記錄，都強調要相互注明，這是十分必要的。

參考資料來(lái)源：百度百科-調賬