百科_購置稅控設(shè)備費用如何抵減增值稅，稅控盤抵減增值稅申請表（稅控專用設(shè)備抵減增值稅的賬務(wù)處理）

納稅人初次購買增值稅稅控設(shè)備怎么抵減增值稅？

注意稅控收款機(jī)和稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的區(qū)別。稅控收款機(jī)：1。增值稅一般納稅人購買稅控收款機(jī)時繳納的增值稅(以購買稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為準(zhǔn))，允許在企業(yè)當(dāng)期增值稅中抵扣。2.增值稅小規(guī)模納稅人購買稅控收款機(jī)并取得增值稅專用發(fā)票的，抵扣稅額為專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；取得普通發(fā)票的，根據(jù)普通發(fā)票上注明的價格，按照下列公式計算可抵扣稅額：可抵扣稅額=價格/(1+17%) 17%稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：自2011年12月1日起，增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含票機(jī))所支付的費用，可憑增值稅稅控系統(tǒng)專用發(fā)票計入增值稅應(yīng)納稅額。納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費用由納稅人自行承擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中扣除。增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)陸貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)。防偽增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤、報稅盤；貨物運輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控面板和納稅申報面板；銷售機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控面板和傳輸面板。即對于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，在2011年12月1日以后首次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的，可以憑其取得的增值稅專用發(fā)票全額抵扣應(yīng)繳納的增值稅稅額。

采購稅控設(shè)備如何抵減增值稅

055-79000(財稅〔2012〕15號)規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費用和支付的技術(shù)維護(hù)費，可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。摘要：本文擬對納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支出和支付的技術(shù)維護(hù)費的會計處理和稅務(wù)調(diào)整進(jìn)行探討，為納稅人申報繳納增值稅提供參考。財稅[2012]15號文件規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日以后首次支付的購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含單獨售票機(jī))的費用，可以通過購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備在應(yīng)納稅額中全額抵扣(抵扣金額為稅價總額)，不足抵扣金額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含2011年11月30日以前繳納的技術(shù)維護(hù)費)，可在技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位應(yīng)繳納的增值稅中全額抵扣，不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。增值稅一般納稅人為購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用和支付的技術(shù)維護(hù)費在應(yīng)納稅額中全額抵扣的，不得使用增值稅專用發(fā)票作為增值稅抵扣憑證，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)陸貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)。防偽增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤、報稅盤；貨物運輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控面板和納稅申報面板；銷售機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控面板和傳輸面板。對于已抵扣的增值稅，應(yīng)計入營業(yè)外收入，作為應(yīng)納稅所得稅的組成部分計算繳納企業(yè)所得稅，計算依據(jù)為《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2011〕70號)。該文件第一條規(guī)定，企業(yè)從縣級以上人民政府財政部門和其他部門取得的應(yīng)當(dāng)計入收入總額的財政性資金，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中扣除： (一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金特定用途的資金撥付文件；(二)撥付資金的財政部門或者其他政府部門對資金有專門的資金管理辦法或者具體的管理要求；(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨核算資金和用資金發(fā)生的支出。對于符合條件，可以從增值稅應(yīng)納稅額中扣除兩項費用的納稅人，在填寫納稅申報表時應(yīng)注意以下事項：1。增值稅一般納稅人在《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》“應(yīng)納稅額減少額”第23欄填寫扣除額。當(dāng)期減稅金額小于等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收法計算的應(yīng)納稅額”之和時，應(yīng)按當(dāng)期實際減稅金額填列；當(dāng)本期減稅金額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收法計算的應(yīng)納稅額”之和時，應(yīng)按第19欄與第21欄之和填列，本期減稅金額不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)一步抵扣。2.小規(guī)模納稅人將抵扣金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》“本期應(yīng)納稅額減少”第11欄。本期減稅金額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，應(yīng)按本期減稅金額實際填列；當(dāng)本期減稅金額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，應(yīng)在本期第10欄填列，減稅部分應(yīng)大于本期應(yīng)納稅額

注意稅控收款機(jī)和稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的區(qū)別。稅控收款機(jī)：1。增值稅一般納稅人購買稅控收款機(jī)時繳納的增值稅(以購買稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為準(zhǔn))，允許在企業(yè)當(dāng)期增值稅中抵扣。2.增值稅小規(guī)模納稅人購買稅控收款機(jī)并取得增值稅專用發(fā)票的，抵扣稅額為專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；取得普通發(fā)票的，根據(jù)普通發(fā)票上注明的價格，按照下列公式計算可抵扣稅額：可抵扣稅額=價格/(1+17%) 17%稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：自2011年12月1日起，增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含票機(jī))所支付的費用，可憑增值稅稅控系統(tǒng)專用發(fā)票計入增值稅應(yīng)納稅額。納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費用由納稅人自行承擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中扣除。增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)陸貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)。防偽增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤、報稅盤；貨物運輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控面板和納稅申報面板；銷售機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控面板和傳輸面板。即對于增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，在2011年12月1日以后首次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的，可以憑其取得的增值稅專用發(fā)票全額抵扣應(yīng)繳納的增值稅稅額。

納稅人初次購買增值稅稅控設(shè)備是怎么抵減增值稅

稅控設(shè)備抵扣增值稅分錄，借記：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅)，借記：管理費。稅控服務(wù)費在分錄中全額扣除，借自：管理費，借自：庫存現(xiàn)金。自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用和支付的技術(shù)維護(hù)費，可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)陸貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)。防偽增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤、報稅盤；貨物運輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控面板和納稅申報面板；銷售機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控面板和傳輸面板。稅控設(shè)備全額抵扣如何進(jìn)行會計分錄1。購買時稅控系統(tǒng)的會計處理：即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)資產(chǎn)賬戶。由于該條明確了總從價稅將直接抵扣應(yīng)繳納的增值稅，其進(jìn)項稅額不能再抵扣，因此對納稅人(不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人)的會計處理為：借：固定資產(chǎn)(或管理費用)，貸：銀行存款(或現(xiàn)金)。二。技術(shù)維護(hù)費的會計處理：支付時，仍應(yīng)采用原會計處理方法進(jìn)行核算。借：管理費，借：銀行存款(或現(xiàn)金)。3.月末賬務(wù)處理：由于是直接沖減的增值稅應(yīng)納稅額(包括簡易征收方式的應(yīng)納稅額)，沖減的這部分應(yīng)納稅額視為已繳稅款，會計分錄為：借：應(yīng)交稅費3354未交增值稅或借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅，貸：營業(yè)外收入。環(huán)球青藤友情提示：以上為【稅控設(shè)備抵扣增值稅

小規(guī)模納稅人購買稅控工具不能抵扣進(jìn)項稅額，但首次購買的稅控工具可以全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額。根據(jù)財稅[2012]15號.會計分錄為：企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付金額借入：固定資產(chǎn)貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)按規(guī)定抵扣增值稅應(yīng)納稅款：應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅貸：遞延收入按期計提折舊：管理費用貸：累計折舊同時借入：遞延收入貸：管理費用。

稅控設(shè)備抵減增值稅分錄？

《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》(財稅[2012]15號):5。納稅人在填寫納稅申報表時，應(yīng)按照以下要求填寫可從增值稅應(yīng)納稅額中全額扣除的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費用：增值稅一般納稅人應(yīng)在《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》“應(yīng)納稅額減少額”第23欄填寫扣除額。當(dāng)期減稅金額小于等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按當(dāng)期減稅金額填列；當(dāng)本期減稅金額大于第19欄“應(yīng)納稅額”和第21欄“簡易征收法計算的應(yīng)納稅額”之和時，應(yīng)按本期第19欄和第21欄之和填列，本期減稅金額不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。小規(guī)模納稅人在《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》“本期應(yīng)納稅額減少”第11欄填寫扣除額。本期減稅金額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，應(yīng)按本期減稅金額實際填寫；當(dāng)本期減稅金額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，應(yīng)在本期第10欄填列，本期減稅金額不足部分結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)一步抵扣。