創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)跟蹤審計(jì)
1.什么是項(xiàng)目跟蹤審計(jì)?
建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的內(nèi)容和方法 在建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容主要包括： 1.檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。
包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。 2.檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效。
3.檢查與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。 4.檢查建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。
對(duì)使用國債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其***作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)。 5.檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納；減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。
6.檢查征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理。有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。
在建設(shè)項(xiàng)目施工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括： 1.檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。
如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。 2.檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。
檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。 3.檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。
檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。
應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。 4.檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。
5.檢查工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要。 6.檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
7.檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ谩Ｊ欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題。
對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。 8.檢查建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額的情況。
9.加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。
10.檢查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。檢查各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策從而加大建設(shè)項(xiàng)目成本的情況。
建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的方法主要有： 1.應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。
2.審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。 3.要重視做好審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計(jì)。
4.審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。 5.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，次月對(duì)上月）對(duì)各參建單位（包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位）實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。
6.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果： （1）采用“按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，予以審計(jì)。在較短的時(shí)間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束”； （2）采用“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分； （3）采用“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào)“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成部分； （4）無論采用“按實(shí)結(jié)算”、“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”、“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對(duì)于設(shè)計(jì)變更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價(jià)都必須先申報(bào)，經(jīng)審計(jì)組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)； （5）對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“及時(shí)、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。
7.審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)（。
2.跟蹤審計(jì)具體包括哪些內(nèi)容?
跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容有： 1、前期階段：參與招投標(biāo)文件的審核和工程合同簽訂的審核，避免以后發(fā)生合同的糾紛。
出具相應(yīng)的意見單。 2、工程實(shí)施階段：參與隱蔽工程的收方簽證、避免事后審計(jì)沒法審核，及時(shí)解決工程中遇到與結(jié)算有關(guān)的分棄，參與工程施工期間工程材料價(jià)格的審核，并給業(yè)主方提出相應(yīng)的意見單，給業(yè)主的簽證提供參考的依據(jù)。
3、工程竣工階段：協(xié)助業(yè)主方辦理工程的結(jié)算，并提出相應(yīng)的意見和建議。 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照該文件規(guī)定辦理：重慶市物價(jià)局文件 渝價(jià)[2006]49號(hào) 重慶市物價(jià)局關(guān)于規(guī)范工程造價(jià)中介服務(wù)收費(fèi)管理的通知 各工程造價(jià)中介咨詢機(jī)構(gòu)： 根據(jù)國家六部委印發(fā)的《中介服務(wù)收費(fèi)管理辦法》及渝價(jià)[2004]653號(hào)《關(guān)于專項(xiàng)清理和規(guī)范建設(shè)系統(tǒng)有償服務(wù)收費(fèi)工作的通知》的規(guī)定，現(xiàn)將我市工程造價(jià)中介服務(wù)收費(fèi)規(guī)范的通知如下： 一、工程造價(jià)中介服務(wù)收費(fèi)屬經(jīng)營性收費(fèi)，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)管理。
二、收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：（見附表）。 三、服務(wù)內(nèi)容： （一）編制審核工程概算、預(yù)算、結(jié)算、竣工結(jié)（決）算、工程招標(biāo)標(biāo)底、招標(biāo)服務(wù)；工程量清單編制、審核服務(wù)； （二）工程造價(jià)信息咨詢服務(wù)；施工階段工程造價(jià)全過程控制服務(wù)； （三）接受司法或仲裁機(jī)構(gòu)委托對(duì)工程造價(jià)糾紛鑒定服務(wù)； （四）與工程造價(jià)有關(guān)的其他服務(wù)。
四、取得合法工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的機(jī)構(gòu)，持認(rèn)定文書到價(jià)格主管部門辦理《收費(fèi)許可證》。 五、工程造價(jià)中介服務(wù)實(shí)行“誰委托誰付費(fèi)”的原則。
委托人可自主選擇工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)提供服務(wù)，工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制當(dāng)事人接受服務(wù)收費(fèi)；工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)按本通知規(guī)定執(zhí)行，不得自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)違反規(guī)定者，價(jià)格主管部門將依法予以查處。
六、為加強(qiáng)工程造價(jià)中介咨詢服務(wù)收費(fèi)的動(dòng)態(tài)跟蹤管理，市工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)應(yīng)配合價(jià)格主管部門加強(qiáng)行業(yè)管理，并于2006年12月底前將各咨詢收費(fèi)機(jī)構(gòu)一年的收支情況匯總報(bào)我局，作為次年度調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。 七、本通知自2006年2月1日起施行，試行期一年。
原工程造價(jià)中介服務(wù)收費(fèi)規(guī)定與本通知相低觸的以本通知為準(zhǔn)。
3.為什么要開展政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)?
政府投資項(xiàng)目作為政府實(shí)現(xiàn)其宏觀經(jīng)濟(jì)管理職能的 重要手段，在我國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用。
隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中央和地方各級(jí)政府公共性基礎(chǔ)設(shè) 施等投資支出占財(cái)政支出的比例越來越大。如何運(yùn)用好 財(cái)政資金，確保建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量，避免國有資金損失浪費(fèi)， 并保障政府投資項(xiàng)目取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，是審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的艱巨任務(wù)。
1999年2月，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施工 程質(zhì)量管理的通知》中，首次提出“對(duì)重大項(xiàng)目要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤審計(jì)”的要求。2004年7月，國務(wù)院頒 布的《關(guān)于投資體制改革的決定》特別指出，“審計(jì)機(jī) 關(guān)要依法全面履行職責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的 審計(jì)監(jiān)督，提高政府投資管理水平和投資效益”。
為加大對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督力度，促進(jìn)提高財(cái)政資金使 用績效，審計(jì)機(jī)關(guān)不斷創(chuàng)新審計(jì)方式，將審計(jì)監(jiān)督“關(guān) 口”前移，開展了政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。
4.建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容有哪些?
三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容， （一）建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括： 1。
審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
2。施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。
項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底；監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書；審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過會(huì)審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求；審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。 3。
審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要；各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納；減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定；征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。 （二）建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括： 1、審計(jì)合同履行情況。
審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
2。審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。
審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。
應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。 3。
審計(jì)工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理； 4。審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要；建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
5。檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫皇欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款；有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題；對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6。加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。
對(duì)已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
（三）、建筑項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的常用方法 為實(shí)現(xiàn)工程決算的快速審查，就要按照從粗到細(xì)、對(duì)比分析、查找誤差、簡化審查的原則，對(duì)編制的預(yù)決算采用對(duì)比、逐項(xiàng)篩選和利用統(tǒng)籌法原理迅速匡算等技巧、方法，使審計(jì)工作達(dá)到事半功倍的實(shí)效。 1、全面審計(jì)法。
是指按照國家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或施工的先后順序，逐一的對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行審查的方法。其具體計(jì)算方法和審查過程與編制施工圖預(yù)算基本相同：首先，根據(jù)竣工圖全面計(jì)算工程量。
然后，將本人計(jì)算的工程量與審核對(duì)象的工程量一一進(jìn)行對(duì)比。 同時(shí)，根據(jù)定額或單位估價(jià)表逐項(xiàng)核實(shí)審核對(duì)象的單價(jià)。
此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，經(jīng)審計(jì)的工程造價(jià)差錯(cuò)比較少、質(zhì)量比較高，審核后的施工圖預(yù)決算準(zhǔn)確度較高。缺點(diǎn)是工作量較大。
對(duì)于工程量比較小、工藝比較簡單、造價(jià)編制或報(bào)價(jià)單位技術(shù)力量薄弱，甚至信譽(yù)度較低的單位須采用全面審計(jì)法。 2、分組計(jì)算審計(jì)法。
把決算中的項(xiàng)目劃分為若干組，并把相連且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組，審查或計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度的方法。如： （1）地槽挖土、基礎(chǔ)砌體、基礎(chǔ)墊層、槽坑回填土、運(yùn)土。
在該分組中，先將挖地槽土方、基礎(chǔ)砌體體積（室外地坪以下部分）、基礎(chǔ)墊層計(jì)算出來，而槽坑回填土、外運(yùn)的體積按以下確定： 回填土量=挖土量—（基礎(chǔ)砌體+墊層體積） 余土外運(yùn)量=基礎(chǔ)砌體+墊層體積 （2）底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找平層、樓板體積、天棚抹灰、天棚刷漿、屋面面層。 在該分組中，先把底層建筑面積、樓（地）面面積計(jì)算出來。
而樓面找平層、天棚抹灰、刷涂料的工程量與樓（地）面面積相同；墊層工程量等于地面面積乘墊層厚度，空心樓板工程量由樓面工程量乘樓板的折算厚度；底層建筑面積加挑檐面積乘坡度系數(shù)（平層面不乘）就是屋面工程量；。
5.如何做好政策跟蹤審計(jì)
答，（一）提前準(zhǔn)備，穩(wěn)扎穩(wěn)打
一要吃透政策措施。國家新出臺(tái)的各項(xiàng)政策措施是實(shí)施審計(jì)的依據(jù)，要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，廣泛收集相關(guān)資料，了解這些政策措施出臺(tái)的背景、目的、預(yù)期目標(biāo)，把握其中的重點(diǎn)內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，切實(shí)領(lǐng)會(huì)政策精神。梳理清楚各項(xiàng)政策對(duì)應(yīng)的相關(guān)部門，為客觀評(píng)估政策執(zhí)行效果打下基礎(chǔ)。
二要完善工作方案。審計(jì)工作方案是實(shí)施審計(jì)的指南。在吃透政策的基礎(chǔ)上，要不斷充實(shí)方案內(nèi)容，并根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)合理設(shè)計(jì)分類匯總表格，提高方案的可行性和操作性，做到全面、詳盡而客觀，重點(diǎn)突出、邏輯清楚，便于被審計(jì)單位開展自查。
（二）創(chuàng)新方法，科學(xué)審計(jì)
一要?jiǎng)?chuàng)新組織方式。除了單獨(dú)開展政策落實(shí)跟蹤審計(jì)外，還可以通過交叉審計(jì)、一拖N等多種創(chuàng)新方式，在進(jìn)行社保、保障房、自然資源等大型審計(jì)項(xiàng)目以及重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查時(shí)，同時(shí)關(guān)注相關(guān)政策措施的執(zhí)行落實(shí)情況，提高對(duì)政策落實(shí)審計(jì)的敏感性。
二要做到點(diǎn)面結(jié)合。首先在各單位自查的基礎(chǔ)上，摸清地方已出臺(tái)的配套措施、實(shí)施細(xì)則、資金安排等基本面上的情況。同時(shí)，要結(jié)合審計(jì)重點(diǎn)，通過綜合分析和篩選評(píng)估，把主要精力放在重要專項(xiàng)和重點(diǎn)項(xiàng)目上來，對(duì)大額專項(xiàng)和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行抽查，抽查面要具有代表性且達(dá)到一定比例，做到全局與重點(diǎn)的統(tǒng)一。
三要加強(qiáng)數(shù)據(jù)審計(jì)。對(duì)于涉及到大量數(shù)據(jù)和多部門的，要在明確審計(jì)目標(biāo)的前提下，充分利用數(shù)據(jù)審計(jì)。要在日常審計(jì)中加強(qiáng)數(shù)據(jù)積累，根據(jù)實(shí)際情況，構(gòu)建集中統(tǒng)一或者多部門聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。通過數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)、整理、分析、匯總，找出異常業(yè)務(wù)行為和重要資金流向，發(fā)現(xiàn)政策落實(shí)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)和重大問題。
四要科學(xué)開展審計(jì)。對(duì)于抽查的重點(diǎn)資金、項(xiàng)目以及發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務(wù)行為和資金流向，要進(jìn)行延伸審計(jì)。要深入一線，通過實(shí)地走訪、詢問座談、檢查跟進(jìn)、調(diào)查了解等方式掌握第一手資料，徹底摸清資金管理使用情況、項(xiàng)目實(shí)施情況。通過對(duì)比分析，把問題查深、查實(shí)、查透，審慎進(jìn)行分析評(píng)估，提出合理化建議。
（三）多級(jí)聯(lián)動(dòng)，形成合力
一要合理內(nèi)部整合。由于單個(gè)處（科）室人力及能力都不能滿足政策落實(shí)跟蹤審計(jì)工作需要，必須打破處（科）室界限，有效整合審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部力量，形成全局一盤棋的思想。安排相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組長，業(yè)務(wù)能手擔(dān)當(dāng)主審，不同（處）科室合理組合、發(fā)揮所長，通力協(xié)作做好這項(xiàng)工作。
二要增強(qiáng)橫向協(xié)調(diào)。開展同級(jí)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)時(shí)，因涉及部門眾多，需要建立有效的同級(jí)部門協(xié)調(diào)機(jī)制。在審計(jì)前期，及時(shí)宣傳上級(jí)精神及審計(jì)目的，分清各項(xiàng)具體政策落實(shí)的責(zé)任主體，使各單位明確審計(jì)內(nèi)容。在審計(jì)過程中，就審計(jì)中遇到的問題，定期組織會(huì)商協(xié)調(diào)。同時(shí)加強(qiáng)與紀(jì)檢、編辦、發(fā)改、財(cái)政等重點(diǎn)部門的聯(lián)系，做到及時(shí)反饋及時(shí)整改，形成監(jiān)督合力，發(fā)揮政策執(zhí)行跟蹤審計(jì)效果。
三要加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)。要多跟上級(jí)機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)學(xué)習(xí)，積極參加上級(jí)機(jī)關(guān)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過上審下、交叉審計(jì)等形式加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流，對(duì)重要資料、優(yōu)秀工作經(jīng)驗(yàn)等實(shí)現(xiàn)資源共享。不僅是學(xué)習(xí)完善關(guān)于立項(xiàng)、流程、歸檔等程序規(guī)范性的操作，更要虛心請(qǐng)教審計(jì)中遇到的疑點(diǎn)、難點(diǎn)和專業(yè)政策性問題，及時(shí)化解和消除審計(jì)障礙。
6.audit trail是什么意思
audit trail 審計(jì)跟蹤；審計(jì)線索；審計(jì)追蹤 例句 1.Configuration records are held to provide an audit trail of change versusimpact. 配置記錄的舉行提供了審計(jì)線索的改變與影響。
2.This service performs the audit trail as part of a larger global transaction. 此服務(wù)將審核跟蹤作為更大的全局事務(wù)的一部分執(zhí)行。
7.建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)
建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)作為工程審計(jì)的一種創(chuàng)新手段，在實(shí)踐中已彰顯出它的優(yōu)越性和廣闊的應(yīng)用前景，具有以下優(yōu)點(diǎn)：從靜態(tài)向動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)化一方面，傳統(tǒng)審計(jì)模式是在工程竣工后集中進(jìn)行一次結(jié)算審計(jì)，這時(shí)要面對(duì)如在施工階段各個(gè)施工程序中發(fā)生的大量簽證。
而跟蹤審計(jì)可以分時(shí)段分內(nèi)容地進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，使審核思路更清晰，可緩解短時(shí)間內(nèi)處理大量數(shù)據(jù)的壓力。另一方面，跟蹤審計(jì)可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動(dòng)態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段的運(yùn)作。
從事后審計(jì)向與事前、事中相結(jié)合審計(jì)轉(zhuǎn)變?cè)趥鹘y(tǒng)的事后審計(jì)時(shí)因隱蔽工程或多次變更部位的一些細(xì)節(jié)記錄不詳，很難區(qū)分清楚、判定正確。跟蹤審計(jì)可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計(jì)人員已及時(shí)深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算作好準(zhǔn)備。
減少時(shí)耗，提高工效如在施工階段跟蹤審計(jì)人員在施工現(xiàn)場匯同建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方簽字認(rèn)可了實(shí)測記錄后，可立即計(jì)算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù)，避免了推諉和以往長期不簽證，大量積壓的弊病，將較長的傳統(tǒng)審計(jì)周期提前壓縮消化在事中階段，使過去過于集中的量盡可能均勻分散在施工階段，從而加快了結(jié)算審核速度，加大了審核力度，提高了經(jīng)濟(jì)效益。（四）以施工階段的審計(jì)為重點(diǎn)向前期決策階段、設(shè)計(jì)階段和招投標(biāo)階段延伸傳統(tǒng)審計(jì)模式以建設(shè)項(xiàng)目開工到竣工的施工階段為審計(jì)重點(diǎn)。
跟蹤審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從籌建時(shí)起至竣工驗(yàn)收時(shí)為止所發(fā)生的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程進(jìn)行的審計(jì)與監(jiān)督，它不但強(qiáng)調(diào)施工階段的造價(jià)控制，而且已注重對(duì)前期決策工作的跟蹤審計(jì)，深入開展對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量的跟蹤審計(jì)，積極介入招投標(biāo)階段的跟蹤審計(jì)，使審計(jì)工作向多元化發(fā)展。
