押金違約(營(yíng)改增后收取的違約金會(huì )計做什么科目)
1.營(yíng)改增后收取的違約金會(huì )計做什么科目
一、“應交稅金—應交增值稅”科目（一）科目借方發(fā)生額核算內容“應交稅金—應交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額和實(shí)際已繳納的增值稅。
（二）科目貸方發(fā)生額核算內容“應交稅金—應交增值稅”貸方發(fā)生額，反映銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅。（三）科目期末余額核算內容1.“應交稅金—應交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的增值稅，尚未抵扣的增值稅，可以抵頂以后各期的銷(xiāo)項稅額；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。
2.“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。（四）科目明細專(zhuān)欄核算內容企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。
在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”等專(zhuān)欄。1.“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。
企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。2.“已交稅金”專(zhuān)欄“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。
企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。3.“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額。
企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。4.“出口退稅”專(zhuān)欄“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。
出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。5.“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣，按規定轉出的進(jìn)項稅額。
6.“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”專(zhuān)欄企業(yè)應在“應交稅金—應交增值稅”科目下增設“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)按規定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額。7.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專(zhuān)欄企業(yè)在“應交稅金—應交增值稅”科目下增設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專(zhuān)欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。
（五）科目核算賬戶(hù)格式企業(yè)的“應交稅金”科目所屬“應交增值稅”明細科目可按上述規定設置有關(guān)的專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算；也可以將有關(guān)專(zhuān)欄的內容在“應交稅金”科目下分別單獨設置明細科目進(jìn)行核算，在這種情況下，企業(yè)可沿用三欄式賬戶(hù)，在月份終了時(shí)，再將有關(guān)明細賬的余額結轉“應交稅金—應交增值稅”科目。小規模納稅企業(yè)，仍可沿用三欄式賬戶(hù)，核算企業(yè)應繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅。
二、“應交稅金—未交增值稅”科目企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。三、“應交稅金—增值稅檢查調整”科目增值稅檢查后的賬務(wù)調整，應設立“應交稅金—增值稅檢查調整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。
凡檢查后應調減賬面進(jìn)項稅額或調增銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶(hù)的余額，并對該余額進(jìn)行處理。（一）若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項稅額，按借方余額數，借記“應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記本科目。
（二）若余額在貸方，且“應交稅金—應交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金—未交增值稅”科目。（三）若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金—應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金—應交增值稅”科目。
（四）若本賬戶(hù)余額在貸方，“應交稅金—應交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應交稅金—未交增值稅”科目。上述賬務(wù)調整應按納稅期逐期進(jìn)行。
四、“應交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額”科目輔導期一般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進(jìn)項稅額”明細科目，用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票進(jìn)項稅額。五、“應交稅金”科目名稱(chēng)的調整“應交稅費”科目（一）本科目核算企業(yè)按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
