銷售數量大費用大(會計分錄一 銷售比庫存多開數不知怎處理(原因是填補一些費用,如)

1.會計分錄一、銷售比庫存多開數不知怎處理(原因是填補一些費用,如

1、銷售比庫存多開，只能按照開具的銷售發(fā)票如實做帳。

2、本月貨已到，未取得進貨發(fā)票： （1）先暫估入賬 借：庫存商品 貸：應付賬款--暫估價 （2）本月銷售時 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅金--增值稅 （3）按暫估價結轉銷售成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 3、下月取得進貨發(fā)票時： （1）先用紅字沖銷暫估價入賬的分錄 借：庫存商品（紅字） 貸：應付賬款--暫估價（紅字） （2）然后，按照進貨發(fā)票做帳 借：庫存商品 貸：銀行存款（或應付賬款等） （3）沖銷暫估價結轉的銷售成本分錄 借：主營業(yè)務成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字） （4）最后按照進貨發(fā)票價格作結轉銷售成本分錄 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 -------------------------------------------------- 2012-11-13 17:34 補充問題 如果發(fā)票不開來，那請問財務高手如何處理該問題？ 等發(fā)票開來時，再按照上面2、3分錄做。 。

2.我公司銷售一批存貨,銷售實際數量大于賬面數量(盤盈),銷售盤盈

《企業(yè)會計準則第28號——會計科目和主要賬務處理》 規(guī)定： 1901待處理財產損溢 盤盈的各種材料、產成品、商品、生物資產等，借記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產”等科目，貸記本科目。

按管理權限報經批準處理后，盤盈的除固定資產以外的其他 財產，借記本科目，貸記“管理費用”、“營業(yè)外收入”等科目。 （1） 企業(yè)存貨盤盈時： 借：庫存商品 貸：待處理財產損溢 （2） 按管理權限報經批準后： 借：待處理財產損溢 貸：“管理費用”或“營業(yè)外收入” （3） 銷售時： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 （4） 結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品。

3.銷售費用屬于什么會計科目

屬于損益類會計科目。

銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網點，售后服務網點等） 的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。

銷售費用是與企業(yè)銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業(yè)務成本。 企業(yè)應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，科目應無余額?！颁N售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

4.會計銷售成本結轉問題

成本核算的具體流程 成本核算是企業(yè)管理和財務核算中最重要，也是最復雜的問題之一。

一、中小企業(yè)的管理特點決定其適用簡易的成本核算方法 中小型企業(yè)一般指資產規(guī)模不大、產品的生產工藝和產品結構及所耗原材料大致相同的、管理（含財務人員）較少的企業(yè)，組織體系通常利用垂直式管理體系，管理跨度較小。中小型企業(yè)因數量眾多而在國民經濟中起著重要的作用。

隨著知識經濟時代到來，掌握先進技術和管理知識的人員創(chuàng)辦新興的科技企業(yè)將呈不斷增長趨勢，其中將有為數眾多的小型企業(yè)。中小型企業(yè)由于由于受到規(guī)模、財力和人力的限制，企業(yè)內部牽制制度、稽核制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度一般不完整，不系統(tǒng)，會計基礎工作薄弱，會計信息數據采集不準確。

在生產方面具體表現(xiàn)為：1.沒有專職的成本核算人員；2.輔助核算部門不獨立核算；3.車間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續(xù)不完善，經常失真；4.車間管理人員與行政管理人員不易區(qū)分---說到這，是否有人會說，那還能核算準，核算不準核算又有何意義？我也有這要樣的疑問，也正是如此才更想通過介紹這樣一種簡單的方法以期能對中小企業(yè)成本核算有一定的促進作用。中小企業(yè)的這些特點決定了他們應對成本核算方法進行簡化，使成本核算方法能適應其管理現(xiàn)實的需要；也同時決定了他們多數應使用的是實際成本法，而做不到使用標準成本法或作業(yè)成本法。

二、核算方法的選擇 無論什么工業(yè)企業(yè)，無論什么生產類型的產品，也不論管理要求如何，最終都必須按照產品品種算出產品成本。按產品品種計算成本，是產品成本計算最一般、最起碼的要求，品種法是最基本的成本計算方法。

若有需要或管理上是按訂單生產，可使用分批法。同時因小企業(yè)一般不對外籌集資金，不向公共部門報送報表，所執(zhí)行的也就不是嚴格意義上的《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計制度》，執(zhí)行的是參照稅法規(guī)定的一種四不像的盡量能起到一些避稅效果的會計政策。

這在本文所要介紹的核算方法上也能體現(xiàn)出來。 三、相關科目設置及核算思路 1. 不再分別設置基本生產成本和輔助生產成本兩個科目，將其合并為一個生產成本科目，不按產品設明細帳，直接設原材料、工資及福利費、電力（燃料動力）、制造費用等幾個二級明細科目對大項費用進行歸集。

因為一般中小企業(yè)經營范圍有限，產品的生產工藝和產品結構及所耗原材料大致相同，除了主要原材料能歸屬到具體產品外，其它項目并不能歸屬到具體產品，核算到產品沒有實際意義。但當所用原料及所產產品區(qū)別較大，可以按產品設明細帳；也可不設，而用成本核算表代替，即所謂的以表代帳。

2. 因中小企業(yè)車間劃分不明顯或雖明顯但傳遞手續(xù)不完善，制造費用科目不按車間設明細帳，直接設機物料、修理費、折舊等幾個二級明細科目對車間費用進行歸集。同時因中小企業(yè)管理人員多參加生產管理，對這種由管理人員參與且發(fā)生不會太多、金額不會太大的與生產有關的差旅費、辦公費沒必要再設制造費用-辦公旨同。

差旅費什么的二類科目。而是直接記入管理費用。

制造費用月底不先進行分配，而是轉到生產成本科目后統(tǒng)一分配。 3. 原材料范圍。

在滿足需要的前提下，只把產品構成比例較大的幾種做為原材料，這樣即能減少工作量 ，又因非主要原材料提前進入了成本，可起到一點避稅作用。 4. 對車間月末已領未用的原材料，酌情處理：若價值較低，歸入當月即可；若價值較高，算入下月（假退料）。

5. 廢品損失只在管理上做處理，不單獨做成本核算。 6. 若管理上或生產工藝上非常有必要，設自制半成品科目。

否則不設。 7. 不設在產品科目。

生產成本科目月末余額即為其成本（分配方法見下）。 8. 不設低值易耗品科目，直接記入制造費用---機物料或修理費明細科目，同時設備查帳以備管理需要；若需要設，亦采用一次攤銷法，入帳同時即進行分配。

9. 關于折舊，建議按稅法規(guī)定的年限計算，可省去納稅調整的辛苦。稅法沒有明確規(guī)定的，再參考財務制度的規(guī)定。

10. 對于在產品構成中所占比重較小且數量眾多的存貨建議采用實地盤存制計算每月實際消耗量。 四、日常工作及成本資料的取得 （一）、日常1、成本計算離不開倉庫和車間等單據的傳遞、歸集、整理等，這就需要企業(yè)起碼有相應的管理制度。

如庫房管理制度，2、生產過程中的各種記錄、生產通知單、領料單、入庫單等資料要及時轉交會計部門。3、日常發(fā)生的與生產有關的費用歸入生產成本或制造費用科目。

（二）月底1.計提折舊， 結轉制造費用科目到生產成本科目。2.取得原材料庫月報表，先比對已入財務帳原材料與庫房所報購入數量是否有出入，若有應屬發(fā)票未到者，要估價入帳。

原材料發(fā)出采用加權平均法。3.取得工資相關資料，計提工資及福利費。

4.由生產車間相關部門提供各工序在產品數量及完工程度。 五、成本費用分配方法 （一）原則：1.分配方法要符合企業(yè)自身的生產技術條件，要能體現(xiàn)受益原則。

2. 分配標準的選擇原則強調所選擇的標準與待分配的費用之間有一定聯(lián)系，并且容易取得。3.能分清受益對象的直接記入，分。

5.銷售收入項目太多會計憑證子科目要明細分類

46。

現(xiàn)代會計核算就是對已經發(fā)生的經濟業(yè)務進行記錄和反映，屬于事后算賬 50。 經濟業(yè)務是指單位內部發(fā)生的具有經濟影響的各類事項，如計提折舊等 62。

企業(yè)本期應交所得稅等于利潤總額乘以適用稅率。 63。

會計賬戶按照會計要素進行分類，可分為資產類、負債類、所有者權益類、收入類、費用類及利潤類六類賬戶 65。 “累計折舊”是資產類賬戶，因此，當折舊增加時應記入“累計折舊”賬戶的借方。

67。 財務會計只是向外部關系人提供有關財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況的信息。

管理會計只是向內部管理者提供進行經營規(guī)劃、經營管理、預測決策所需的相關信息。 （） 121。

記賬憑證對經濟業(yè)務的發(fā)生和完成有證明效力 124。 復式憑證是指將每一筆經濟業(yè)務事項所涉及的全部會計科目及其發(fā)生額均在同一張記賬憑證中反映的一種憑證，該憑證至少涉及3個會計科目 128。

活頁賬的頁數不固定，使用前以及使用后不加以裝訂，可根據實際需要進行添加。