進(jìn)銷(xiāo)存差異(月底庫(kù)存商品數(shù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品數(shù)有差異,這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做?)
1.月底庫(kù)存商品數(shù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品數(shù)有差異,這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
月末，根據(jù)用出入庫(kù)單、盤(pán)點(diǎn)表核對(duì)過(guò)的倉(cāng)庫(kù)月度進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表，按入庫(kù)將未結(jié)算的采購(gòu)入庫(kù)做暫估分錄借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估入庫(kù)再根據(jù)原材料出庫(kù)匯總，做材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本等科目貸：原材料 再根據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧做待處理財(cái)產(chǎn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：原材料等再根據(jù)入庫(kù)（與車(chē)間入庫(kù)成品報(bào)表核對(duì)無(wú)誤）完工成品做完工成品成本分配分錄借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本再根據(jù)成品進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表的出庫(kù)情況，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品與倉(cāng)庫(kù)的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄基本就是這么多，供參考###月未盤(pán)點(diǎn)后的庫(kù)存商品不需做會(huì)計(jì)分錄。
如果盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符，則需要調(diào)整：1.帳存大于實(shí)際，為盤(pán)虧，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品（如果非常損失還要貸記進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）查明原因，借：營(yíng)業(yè)外支出（非常損失） 其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)賠款、責(zé)任人承擔(dān)） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（計(jì)量錯(cuò)誤或定額內(nèi)損耗） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益。
2.會(huì)計(jì)結(jié)賬,進(jìn)銷(xiāo)存與收發(fā)存如何核對(duì)?核對(duì)哪幾個(gè)數(shù)據(jù)?和哪幾個(gè)會(huì)計(jì)
所謂明細(xì)賬就是對(duì)總賬的進(jìn)一步分解或細(xì)化。
作為生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)，與進(jìn)銷(xiāo)存相關(guān)的總賬科目主要有原材料、庫(kù)存商品、材料采購(gòu)、委托加工物資、包裝物及低值易耗品、生產(chǎn)成本等，這些賬戶(hù)需要使用明細(xì)科目核算。 原材料和包裝物及低值易耗品科目，一般按材料類(lèi)別或型號(hào)設(shè)置明細(xì)科目，還可以有三級(jí)或更多明細(xì)賬；生產(chǎn)成本和庫(kù)存商品，一般按產(chǎn)品或批次設(shè)置明細(xì)科目；材料采購(gòu)一般按供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)科目；委托加工物資一般按加工方設(shè)置明細(xì)。
這些賬戶(hù)如何設(shè)置明細(xì)科目，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定，只要在不違背會(huì)計(jì)原則基礎(chǔ)上，企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置。
3.倉(cāng)庫(kù)手工帳與材料會(huì)計(jì)的電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳有差異怎樣辦
1.發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)手工帳與材料會(huì)計(jì)的電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳有差異，當(dāng)月的成本按什么入？ 答：按倉(cāng)庫(kù)實(shí)物數(shù)量計(jì)算庫(kù)存，然后反算成本：上月庫(kù)存金額+本月購(gòu)進(jìn)金額-本月庫(kù)存金額，當(dāng)然你如果有所顧忌也可以在電腦上出一張"庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)單"，或?qū)懸粡埍P(pán)盈盤(pán)虧表，這樣數(shù)量就平了. 2.次月如發(fā)現(xiàn)以前有張單漏入了，上月成本已入，如何調(diào)帳處理，是否通過(guò)什么手續(xù)申請(qǐng)？ 答：上期出庫(kù)單據(jù)漏入，但成本已出，庫(kù)存已調(diào)整正確，說(shuō)明上期毛利虛減，因?yàn)槟銢](méi)入銷(xiāo)售額，直接減成本，那就是毛利減少了，所以這個(gè)月你只需補(bǔ)出那個(gè)出庫(kù)單金額（如果金額小，可以加在某個(gè)規(guī)格的銷(xiāo)售金額里面；如果金額大，可以分?jǐn)偟綆讉€(gè)規(guī)格的銷(xiāo)售金額里面，而不需要再減數(shù)量，不然庫(kù)存就錯(cuò)了） 3.如果因?yàn)闅v史問(wèn)題有幾年的時(shí)間還掛在那里，那主管那里都沒(méi)有要求查清楚，差異的部分如何處理？簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，查不出原因，差異如何處理？ 答：你的上級(jí)沒(méi)要求你查清楚，說(shuō)明差異并不是很大，不然早就被發(fā)現(xiàn)并處理了，這種情況下，你可以分月調(diào)整回來(lái)，也可以年底一次性調(diào)整回來(lái).也是用盤(pán)盈盤(pán)虧的處理方式.。
