公司工會(huì)獨(dú)立核算賬務(wù)處理(請(qǐng)教公司獨(dú)立工會(huì)如何做賬)
1.請(qǐng)教公司獨(dú)立工會(huì)如何做賬
如果是非同一控制的話： 1、出資購買企業(yè) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：貨幣資金（注意采用發(fā)行賬券、股票和非貨幣性交易方式收購） 2、新設(shè)立的公司根據(jù)清算報(bào)告重新建賬（如果能得到他的原來會(huì)計(jì)資料和原始憑證的話，可以繼續(xù)延用下來，只是要根據(jù)清算報(bào)告把其中處理的事項(xiàng)調(diào)整一下），因?yàn)槟阒蛔兏朔ㄈ顺闪⒘艘患倚鹿尽?/p>
借：流動(dòng)資產(chǎn)科目 固定資產(chǎn)科目 其他資產(chǎn)科目 借：流動(dòng)負(fù)債科目 長(zhǎng)期負(fù)債科目 所有者權(quán)益科目 3、做合并報(bào)表的時(shí)候就要考慮公允價(jià)值和遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債問題，這些要根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和清算報(bào)告。
2.關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的做賬1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)在計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用
既然工會(huì)經(jīng)費(fèi)已經(jīng)提取了，交給工會(huì)40%和留企業(yè)的部分也已經(jīng)轉(zhuǎn)入工會(huì)戶，你的會(huì)計(jì)帳里就不會(huì)再體現(xiàn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出情況了。
不過，現(xiàn)在還有很多企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶，仍然在財(cái)會(huì)部門核算和管理，其中有的企業(yè)是單獨(dú)設(shè)置賬簿核算，有的還含在企業(yè)會(huì)計(jì)的總帳核算之中，他們提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)像你所說的一樣，通過“其他應(yīng)付款”科目，應(yīng)當(dāng)上繳的部分上繳了，企業(yè)自留的部分仍然在該科目反映，發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，借記“其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)”，貸記現(xiàn)金、銀行存款或其他科目。
3.怎么做工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)放職工福利的會(huì)計(jì)分錄
1、關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)放職工福利的會(huì)計(jì)分錄
借：其他支出
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
2、用返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)部分發(fā)福利要不要交稅？
在工會(huì)會(huì)計(jì)制度中，關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用，如下：
第三十九條 支出是指工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出。
（一）職工活動(dòng)支出指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。 （二）維權(quán)支出指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。
（三）業(yè)務(wù)支出指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。 （四）行政支出指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。
（五）資本性支出指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。
（六）補(bǔ)助下級(jí)支出指工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。
（七）事業(yè)支出指工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。
（八）其他支出指各級(jí)工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。
所以嚴(yán)格意義上說，用工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)放職工福利，則是不太正常的。
從個(gè)人所得稅的法理上來講，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。
但在目前中的現(xiàn)實(shí)環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)不太重視這方面，或者說睜一只眼閉一只眼，沒有認(rèn)真對(duì)待，因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不高。
