間接稅(間接稅具體指什么?)

1.間接稅具體指什么?

間接稅是指納稅義務人不是稅收的實際負擔人，納稅義務人能夠通過提高價格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。

間接稅的納稅人雖然表面上交了稅款，但是實際上已將稅款加在所銷售商品的價格上，由消費者負擔。間接稅主要包括關稅、消費稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等。

間接稅的最明顯特點是稅款可以轉(zhuǎn)嫁。間接稅的具體特點體現(xiàn)在三個方面：（1）間接稅幾乎可以對一切商品和勞務征收；（2）間接稅的稅收負擔最終由消費者承擔；（3）間接稅的計算和征收簡便易行。

間接稅不僅不能根據(jù)私人的具體情況判斷納稅能力，而且很容易造成稅負遲交現(xiàn)象。因此，間接稅不能體現(xiàn)現(xiàn)代稅法中稅負公平和量能納稅的原則。

2.直接稅和間接稅是什么意思?

直接稅與間接稅是稅收領域的常用術語，體現(xiàn)著對稅收的一種分類，其最早的討論可見于18世紀法國重農(nóng)學派代表人物 F?魁奈的“純產(chǎn)品”理論。

在此后的兩個世紀以來，有關直接稅 和間接稅的性質(zhì)、特征和功能以及兩者之間的協(xié)調(diào)配合問題，一 直有廣泛的討論。 國際上，直接稅和間接稅劃分標準較多，目前 各國較通用的劃分標準是按照國民經(jīng)濟核算期間稅負能否當期 轉(zhuǎn)嫁為判斷標準。

如果稅負不能當期轉(zhuǎn)嫁，納稅人與負稅人當 期一致的稅種為直接稅，主要包括所得稅類和財產(chǎn)稅類稅種，如 企業(yè)所得稅、個人所得稅、房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈與稅等等；如果稅 負存在當期轉(zhuǎn)嫁的可能性，使納稅人與負稅人可能不一致的稅 種為間接稅，此類稅收主要包括以貨物和勞務稅類稅種，如增值 稅、消費稅、營業(yè)稅（銷售稅）、資源稅、關稅等等。 一般認為，世界稅制結(jié)構(gòu)的演進經(jīng)歷了由以簡單、原始的直 接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)到以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，再由以間 接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展為以現(xiàn)代直接稅為主體的稅制結(jié) 構(gòu)，再到當前各國重新認識到間接稅的特定優(yōu)勢，從而謀求直接 稅與間接稅優(yōu)化組合的稅制結(jié)構(gòu)。

從總體上看，目前發(fā)達國家 的稅制結(jié)構(gòu)仍以直接稅為主體，并呈現(xiàn)出穩(wěn)中有升的態(tài)勢，尤其 以美國最為典型。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）成員國的稅制 結(jié)構(gòu)基本呈現(xiàn)出“三三制”的格局，即直接稅收入占三分之一，社 會保障稅占三分之一，流轉(zhuǎn)稅占三分之一。

如果不作嚴格區(qū)分， 社會保障稅也可以劃歸為直接稅類，這樣，直接稅在全部稅收 收入中所占的比重達到60%左右。 同時值得注意的是，自20 世紀80年代以來，西方國家進行了大規(guī)模的稅制改革，重新調(diào)整了稅收對經(jīng)濟的干預政策，開始重新重視間接稅的作用，如 歐共體國家進行了以增值稅為主的間接稅改革，擴大了增值稅 的范圍，調(diào)整了稅率結(jié)構(gòu)，從而使增值稅在間接稅中的比重有 所上升。

3.為什么企業(yè)向政府繳納的間接稅（如營業(yè)稅）也計入gdp

企業(yè)向政府繳納的間接稅（如營業(yè)稅）雖由出售產(chǎn)品的企業(yè)繳納，但它是加到產(chǎn)品價格上作為產(chǎn)品價格的構(gòu)成部分由購買者負擔的。

企業(yè)向政府繳納的間接稅（如營業(yè)稅）不構(gòu)成要素所有者收入，而是政府的收入。因此，為了使支出法計得的GDP和收入法計得的GDP相一致，必須把企業(yè)向政府交納的間接稅（如營業(yè)稅）也計入GDP。

GDP核算有三種方法，即生產(chǎn)法、收入法、支出法，三種方法從不同的角度反映國民經(jīng)濟生產(chǎn)活動成果，理論上三種方法的核算結(jié)果相同。生產(chǎn)法是從生產(chǎn)的角度衡量常住單位在核算期內(nèi)新創(chuàng)造價值的一種方法，即從國民經(jīng)濟各個部門在核算期內(nèi)生產(chǎn)的總產(chǎn)品價值中，扣除生產(chǎn)過程中投入的中間產(chǎn)品價值，得到增加值。

4.消費稅屬于什么會計科目

消費稅屬于損益類會計科目。

在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經(jīng)營者及其他個人。根據(jù)《國務院關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關問題的通知》規(guī)定，在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口應稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，也是消費稅的納稅人。

消費稅是國家為體現(xiàn)消費政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進口的應稅消費品征收的一種稅。

消費稅是對在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)和進口稅法規(guī)定的應稅消費品的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。

擴展資料

特點

1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對象。即國家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅，以適當?shù)叵拗颇承┨厥庀M品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調(diào)節(jié)具有特殊性；

2、按不同的產(chǎn)品設計不同的稅率，同一產(chǎn)品同等納稅；

3、消費稅是價內(nèi)稅，是價格的組成部分。

參考資料來源：百度百科-消費稅

5.直接稅和間接稅分別有哪些

直接稅，是指納稅義務人同時是稅收的實際負擔人，納稅人不能或不便于把稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種.屬于直接稅的這類納稅人，不僅在表面上有納稅義務，而且實際上也是稅收承擔者，即納稅人與負稅人一致.\x0d直接稅以歸屬于私人（為私人占有或所有）的所得和財產(chǎn)為課稅對象，主要內(nèi)容：各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會保險稅等.\x0d優(yōu)點：（1）直接稅的納稅人較難轉(zhuǎn)嫁其稅負；\x0d(2)直接稅稅率可以采用累進結(jié)構(gòu)，根據(jù)私人所得和財產(chǎn)的多少決定其負擔水平；同時，累進稅率的采用，使稅收收入較有彈性，在一定程度上可以自動平抑國民經(jīng)濟的劇烈波動.\x0d(3)直接稅中的所得稅，其征稅標準的計算，可以根據(jù)納稅人本人及家庭等的生活狀況設置各種扣除制度以及負所得稅制度等，使私人的基本生存權利得到保障.\x0d因此，直接稅較符合現(xiàn)代稅法稅負公平和量能負擔原則，對于社會財富的再分配和社會保障的滿足具有特殊的調(diào)節(jié)職能作用.\x0d不足：（1）稅收損失較大，納稅人直接負擔重，征收阻力大，易發(fā)生逃稅、漏稅.（2）征稅要求高.征收方法復雜，要有較高的核算和管理水平.\x0d將稅收劃分為直接稅和間接稅始于19世紀中期，它是商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，與商品經(jīng)濟發(fā)展水平密切相關，也是當今西方各國稅收中使用較多的兩個基本稅收術語，許多國家按照這種方法對稅收進行分類.并且各種直接稅特別是所得稅不僅成為現(xiàn)在世界上各經(jīng)濟發(fā)達國家（除法國外）稅制中的主要稅種，構(gòu)成財政收入的重要來源，也是這些國調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的重要工具.\x0d間接稅，是指納稅義務人不是稅收的實際負擔人，納稅義務人能夠用提高價格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種.屬于間接稅稅收的納稅人，雖然表面上負有納稅義務，但是實際上已將自己的稅款加于所銷售商品的價格上由消費者負擔或用其他方式轉(zhuǎn)嫁給別人，即納稅人與負稅人不一致.\x0d目前，世界各國多以關稅、消費稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅.間接稅為對商品和勞務征稅，商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者通常均將稅款附加或合并于商品價格或勞務收費標準之中，從而使稅負發(fā)生轉(zhuǎn)移.因此，間接稅不能體現(xiàn)現(xiàn)代稅法稅負公平和量能納稅的原則.\x0d優(yōu)點：1.間接稅幾乎可以對一切商品和勞務征收，征稅對象普遍，稅源豐富；無論商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者的成本高低、有無盈利以及盈利多少，只要商品和勞務一經(jīng)售出，稅金即可實現(xiàn).因此，間接稅具有突出的保證財政收入的內(nèi)在功能.\x0d2.間接稅的稅收負擔最終由消費者負擔，故有利于節(jié)省消費，獎勵儲蓄.\x0d3.間接稅的計算和征收，無須考慮到納稅人的各種復雜情況并采用比例稅率，較為簡便易行.\x0d間接稅的存在與商品經(jīng)濟的發(fā)展水平有著密切關系.在經(jīng)濟較為落后的發(fā)展中國家，商品流通規(guī)模較小，市場競爭的程度也較弱，間接稅的大量征收不會由于價格的提高而對交易的競爭產(chǎn)生很大的不利影響.相反，間接稅稅負易于轉(zhuǎn)嫁的特點，還可以刺激經(jīng)濟的發(fā)展.發(fā)展中國家的國民收入相對較低，所得稅稅源不足，只能采用對商品課稅的辦法來解決財政收入問題.間接稅普遍、及時、可靠的特點能夠有效地實現(xiàn)國家的財政收入.發(fā)展中國家的經(jīng)濟管理、稅收管理水平較低，間接稅簡便易行的特點有利于稅收的征收.\x0d目前，對稅收以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準，區(qū)分為直接稅與間接稅的觀點還有幾種不同看法.（1）從管理角度上解釋，認為直接對最終納稅人所征收的稅就是直接稅，而要通過第三者（如批發(fā)商）征收的稅則是間接稅.按這種解釋，所得稅是對收入取得者征收的稅，沒有經(jīng)過第三者，稱為直接稅；增值稅、消費稅不是對消費者征收，而通過了第三者，這些都是間接稅.（2）以立法者的意圖為標準.凡立法預定稅收負擔不會由納稅人直接承受，而可以順利轉(zhuǎn)嫁給別人，這些稅就是間接稅；凡立法者的意圖是使某種稅的納稅人即是稅負實際負擔者，不能轉(zhuǎn)嫁給別人，為直接稅.（3）以稅源為劃分標準，對收入征稅的就是直接稅，而對支出征稅的則為間接稅.按這種分法，所得稅為直接稅，消費稅為間接稅.。

6.為什么間接稅應計入GDP

您好間接稅應計入GDP主要是下面幾點：一、GDP是新生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務，因此政府轉(zhuǎn)移支付是再分配，必須把間接稅加到收入方面計入GDP，為了使支出法計得的GDP和收入法計得的GDP相一致，但它是加到產(chǎn)品價格上作為產(chǎn)品價格的構(gòu)成部分由購買者負擔的，但畢竟是購買東西的家庭或廠商的支出。

間接稅是政府的收入，所以不計入GDP間接稅雖由出售產(chǎn)品的廠商繳納二、GDP是新生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務，因此政府轉(zhuǎn)移支付是再分配，必須把間接稅加到收入方面計入GDP，為了使支出法計得的GDP和收入法計得的GDP相一致，但它是加到產(chǎn)品價格上作為產(chǎn)品價格的構(gòu)成部分由購買者負擔的，但畢竟是購買東西的家庭或廠商的支出。間接稅是政府的收入，所以不計入GDP間接稅雖由出售產(chǎn)品的廠商繳納三、因為政府轉(zhuǎn)移支付只是簡單地通過稅收（包括社會保障稅）和社會保險及社會救濟等把收入從一個人或一個組織轉(zhuǎn)移到另一個人或另一個組織手中，并不是因為殘疾人創(chuàng)造了收入，政府給殘疾人發(fā)放救濟金，因為在生產(chǎn)時已經(jīng)計入過，并沒有相應的貨物或勞務的交換發(fā)生。

例如。購買一輛用過的卡車不計入GDP；相反，倒是因為他喪失了創(chuàng)造收入的能力從而失去生活來源才給予救濟政府轉(zhuǎn)移支付不計入GDP。

7.如何解決間接稅轉(zhuǎn)嫁

、稅負轉(zhuǎn)嫁的基本形式 納稅人將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的途徑和方法很多，可以歸納為六種形式：稅負前轉(zhuǎn)、稅負后轉(zhuǎn)、稅負消轉(zhuǎn)、稅負輾轉(zhuǎn)、稅負疊轉(zhuǎn)和稅收資本化。

（一）稅負前轉(zhuǎn) 稅負前轉(zhuǎn)亦稱順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁，它是指企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購買者或者最終消費者承擔，這是最為典型、最具普遍意義的稅負轉(zhuǎn)嫁形式。例如，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)課征的稅款，生產(chǎn)企業(yè)就可以通過提高商品出廠價格而把稅負轉(zhuǎn)嫁給批發(fā)商，批發(fā)商再以類似的方式轉(zhuǎn)給零售商，零售商最后將稅負轉(zhuǎn)嫁給終極的消費者。

這樣，消費者必須付出包括諸環(huán)節(jié)全部或部分稅款在內(nèi)的價格才能購進所需的商品?？梢娒x上的納稅人是各環(huán)節(jié)的商品或勞務的提供者，但真正的負稅人卻是消費者。

盡管稅負前轉(zhuǎn)是稅負轉(zhuǎn)嫁的基本形式，但是并非意味著所有稅負都可以通過這一方式轉(zhuǎn)移出去。從各國的情況來看，能夠進行稅負前轉(zhuǎn)的，主要是那些難以查定稅源的商品，即那些征稅時無法確定其最終負擔者是誰的稅種，如對香煙征收的消費稅，香煙的消費者實際上是消費稅的負擔者，但由于預先并不能確定每包香煙的消費者（或購買者）是誰，因而只能以香煙為標準，并以其制造者和銷售者為納稅人，由制造者和銷售者將稅款轉(zhuǎn)移給消費者或購買者。

類似香煙消費稅的還有其他消費稅、貨物稅、關稅、營業(yè)稅等稅種，它們的共同點在于，隨著課稅商品的轉(zhuǎn)移，將稅負加在價格之上，與商品同時轉(zhuǎn)移落到消費者身上。 一般來說，前轉(zhuǎn)既可以一次完成，也可以多次完成或通過多次才能完成，通過多次才能完成的前轉(zhuǎn)稱為復前轉(zhuǎn)。

如，對甲課稅，甲轉(zhuǎn)嫁給乙，乙又轉(zhuǎn)嫁給丙，丙又轉(zhuǎn)嫁給丁，丁為稅負的歸宿者，轉(zhuǎn)嫁過程經(jīng)歷三個環(huán)節(jié)，這就是復前轉(zhuǎn)。（中華會計網(wǎng)校） （二）稅負后轉(zhuǎn) 稅負后轉(zhuǎn)也稱稅負逆轉(zhuǎn)或稅負向后轉(zhuǎn)嫁。

就是納稅人已納稅款因種種原因不能向前轉(zhuǎn)給購買者和消費者，而是向后逆轉(zhuǎn)給貨物的生產(chǎn)者。比如，批發(fā)商納稅后，因為商品價格下降，已納稅款難于加在價格之上轉(zhuǎn)移給零售商，批發(fā)商不得不要求廠家退貨或要求廠家承擔全部或部分的已納稅款。

此時，廠家寧愿承擔部分或全部貨款而不愿接受退貨，這樣就將稅款向后轉(zhuǎn)嫁了。另一種情況，如批發(fā)商所納之稅，原已轉(zhuǎn)嫁給零售商，后因課稅商品價格昂貴而需求減少，零售商不能順轉(zhuǎn)給消費者，而只能后轉(zhuǎn)給批發(fā)商或廠家。

可見，稅負后轉(zhuǎn)是指商品由于課稅造成漲價，市場需求減少，商品銷售量減少，迫使銷售者和生產(chǎn)者同意減價出售，稅款不由購買者或消費者承擔，而是由生產(chǎn)者或經(jīng)營者承擔。 （三）稅負消轉(zhuǎn) 稅負消轉(zhuǎn)是一種獨特的經(jīng)濟現(xiàn)象，它是指一定的稅額在名義上分配給納稅人后，既不能前轉(zhuǎn)也不能后轉(zhuǎn)，而是要求企業(yè)對所納稅款完全通過自身經(jīng)營理財業(yè)績的提高和工藝技術的進步等手段，自行補償其納稅的損失，即使稅負在國民收人的增加部分中自行消失，故而又稱做稅收消化。

稅負消轉(zhuǎn)常需具備一定的條件，如生產(chǎn)經(jīng)營成本遞減、商品的銷售量尚有擴大的彈性、生產(chǎn)技術與方法尚有改進的余地、物價有上升的趨勢等。正是如此，課稅商品在生產(chǎn)與流通中增獲的利益才足以抵消稅負而有余，納稅人也就不用提高商品價格，即可保持原有的利潤水平，所課之稅因此就無形消失、自我消化了。

但是，無論企業(yè)內(nèi)部稅負消轉(zhuǎn)的程度如何，都畢竟是對企業(yè)既得利益的沖抵，因為倘若無此項稅收負擔，企業(yè)實際利益將會相應地得以增加。因此，稅負消轉(zhuǎn)不是稅負轉(zhuǎn)嫁中的普遍形式，也不屬于稅負轉(zhuǎn)嫁要解決的問題，只是在實際中有一定的意義罷了。

（四）稅負輾轉(zhuǎn) 稅負輾轉(zhuǎn)是指稅收前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)次數(shù)在兩次以上的轉(zhuǎn)嫁行為。比如棉花課稅后可以轉(zhuǎn)嫁給紗商，紗商又可以轉(zhuǎn)嫁給布商，布商再轉(zhuǎn)嫁給消費者，這是向前輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁。

反過來，布被課稅后，因需求減少，價格下降，布商可以將稅負逆轉(zhuǎn)給紗商，紗商逆轉(zhuǎn)給棉花商，棉花商再逆轉(zhuǎn)給農(nóng)民，這是向后輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁。輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁隨社會分工的深入和細致而日益普遍。

（五）稅負疊轉(zhuǎn) 在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)和消轉(zhuǎn)等方法對納稅人來說，采取其中一種方法往往達不到轉(zhuǎn)嫁稅負的目的而需幾種方法同時使用，通常就稱幾種轉(zhuǎn)嫁方法同時使用的方法為疊轉(zhuǎn)。如對某種商品課稅，這個商品的零售商就可以向前順轉(zhuǎn)給消費者，同時還可以向后逆轉(zhuǎn)給批發(fā)商，使稅負向前后兩個方向同時轉(zhuǎn)嫁。

（六）稅收資本化 稅收資本化也稱資本還原，這是一種特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁。其主要特征是：課稅商品出售時，買主將今后若干年應納的稅款，從所購商品的資本價值中預先扣除。

今后若干年名義上雖由買主按期納稅，但這稅款實際上已全部由賣主負擔。這種情況多發(fā)生于土地買賣或其他收益來源較為永久性的財產(chǎn)（如政府公債和公司債券）。

例如，某公司發(fā)行債券的面價為100元，年息5%。但因國家課征利息稅1%，使得這種債券的面價降為八折（即面值100元折價80元出售）。

這時稅收已從債券的資本價值中扣除，扣除之數(shù)恰好等于稅收的還原價值（1元的稅收還原為20元的資本）。債券購入者由于已低價買得債券，因而預先就轉(zhuǎn)嫁了今后若干年應納的。