應(yīng)交稅費(fèi)的銷項(xiàng)和未繳增值稅的(應(yīng)交增值稅和未交增值稅會計(jì)分錄怎么做?)
1.應(yīng)交增值稅和未交增值稅會計(jì)分錄怎么做?
分借和貸來做即可。
具體操作步驟如下：
1、月末把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額，全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅/未交增值稅）科目里。會計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金。
3、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時(shí)會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金，貸：銀行存款。
2.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅的科目會計(jì)分錄是什么?
應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
180000
貸：銀行存款
180000
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”是3級科目，他主要核算的是本月銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，也就是本月應(yīng)交未交的增值稅；這一步是不需要做分錄的。將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”（2級科目）科目中，這樣應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目無余額。會計(jì)分錄：借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅。只是在月末時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)?！耙呀辉鲋刀悺笔侵赣糜诙逃?個(gè)月納稅期交納稅款使用的3級科目？假如10天計(jì)算交納一次增值稅，一般在15日前就將次稅款繳納了。會計(jì)分錄：借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交增值稅）
貸：銀行存款
20日—30日的增值稅需要在下一個(gè)月5日前繳納，還是走“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目。
3.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的會計(jì)分錄不明白
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”賬戶，當(dāng)月交納以前欠交的稅款通過“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”賬戶。
例：09年1月份銷項(xiàng)稅額5.1萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元，實(shí)際交納增值稅1萬元； 09年2月份銷項(xiàng)稅額2萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.5萬元，交納上月增值稅0.7萬元；1月：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 10000 貸：銀行存款 10000 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 7000如多交時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 *** 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）*** 2月：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 7000 貸：銀行存款 7000。
4.未繳納增值稅會計(jì)分錄
應(yīng)交增值稅會計(jì)分錄：
1、月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅：
銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
(2)繳納：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。
5.什么是未交增值稅,這個(gè)科目怎么做分錄
在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
舉例說明如下（假定下列例子均是獨(dú)立的，并且無期初余額）： ①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20 ②若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬元，則月末不需編制會計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。 ③若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 ④若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30 注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。
6.應(yīng)交稅費(fèi)
1、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），還有諸如應(yīng)交-應(yīng)交增值（已交稅金）（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（銷項(xiàng)稅額）等等科目，這些科目是3級科目！
2、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目是企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅后，用于轉(zhuǎn)出的科目。
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目不是從什么地方轉(zhuǎn)來的，只是用于轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅的科目。所以不存在轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的問題。
我們核算的是 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目，最終確定應(yīng)交的稅額。所以下面的三級科目最后是要匯總的，不用非要為0。
