購入滌染機(jī)(會計業(yè)務(wù)題——編制會計分錄)
1.會計業(yè)務(wù)題——編制會計分錄
業(yè)務(wù)題 東方工廠2002年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1、倉庫發(fā)生材料42000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元，B產(chǎn)品18100元，車間用輔助材料2000元。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 制造費用 2000 貸：原材料 42000 2、向光明廠購入甲材料14000元，增值稅2380元，該項廠墊付運雜費1000元；貨款以銀行存款支付，材料已驗收入庫，按其成本轉(zhuǎn)賬。 借：原材料-甲材料 14000+1000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 （借方合計） 3、向八一廠購入材料40000元，增值稅6800元，貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算 上述購入的是乙材料的吧，我由下面4號業(yè)務(wù)推斷的！（未指明清楚的地方） 借：在途物資-乙材料 40000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)-八一廠 46800 4、乙材料運到驗收入庫，以現(xiàn)金支付運雜費600元；按其實際采購成本結(jié)轉(zhuǎn)。
借：原材料-乙材料 40000+600 貸：在途物資—乙材料 40000 庫存現(xiàn)金 600 5、本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資為3000元，管理部門人員工資1000元。 借：生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000 -b產(chǎn)品 8000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （借方合計） 6、按職工工資總額14%計提職工福利費 借：生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000*14% -b產(chǎn)品 8000*14% 制造費用 3000*14% 管理費用 1000*14% 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （借方合計） 7、計提固定資產(chǎn)折舊3160元，其中車間折舊費2380元，管理部門折舊費780元 借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 （借方合計） 8、攤銷本月份待攤費用2600元，其中車間1400元，管理部門1200元。
借：制造費用 1400 管理費用 1200 貸：長期待攤費用 2600（此科目是新會計準(zhǔn)則中的科目，新會計準(zhǔn)則已經(jīng)取消了老準(zhǔn)則的“待攤費用”科目，請注意。但是一些執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企業(yè)還是會用到。
都了解下吧） 9制造費用按生產(chǎn)工人工資比例攤銷配到A、B兩種產(chǎn)品成本中 把上述制造費用的借方都加起來，假如為Z，把A產(chǎn)品的成本累計起來，假如為Q，把B產(chǎn)品的成本累計起來，假如為W， 則A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費用=Z*[Q/(Q+W)]=U 則B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費用=Z*[W/(Q+W)]=P 則： 借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 U -B產(chǎn)品 P 貸：制造費用 U+P=Z 10、A產(chǎn)品2000件已全部完工，按其實際生產(chǎn)轉(zhuǎn)賬 借：庫存產(chǎn)品 U+Q 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 U+Q 11、銷售給新華工廠A產(chǎn)品1800件，每件售價28元；B產(chǎn)品4400件，每件售價14元，計貨款112000元，增值稅19040元，貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款-新華工廠 112000+19040 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 1800*28 —B產(chǎn)品 4400*14 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 19040 12、結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷產(chǎn)品銷售成本（A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元） 借：主營務(wù)成本-A產(chǎn)品 1800*20 -B產(chǎn)品 4400*10 貸：庫存商品 —A產(chǎn)品 1800*20 —B產(chǎn)品 4400*10 13、以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝、裝卸費等銷售費用1100元。
借：銷售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100 14以銀行存款支付本季度利息15000元（前二個月已預(yù)提10000元） 借：財務(wù)費用-利息費用 5000 應(yīng)付利息 10000 貸：銀行存款 15000 15、計提本月應(yīng)交稅4600元，城建稅1000元 借：營業(yè)稅金及附加 1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1000 你那個”應(yīng)交稅“是什么稅啊 。
不知道類目，沒給你處理。 16、由于自然災(zāi)害輔助材料損壞300千克價值1120元；領(lǐng)導(dǎo)批字作非正常損失處理 借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料-輔助材料 1120 17、出售多余材料2000元，增值稅340元，價款存入銀行；同時結(jié)轉(zhuǎn)該材料實際成本1500元 借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500 18、將12月份各損益賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，算出12月份利潤總額。
年末結(jié)轉(zhuǎn)，你應(yīng)該會吧。
這個就是把費用和收入結(jié)轉(zhuǎn)如本年利潤。 一般都是這種架構(gòu)，你把前面這些科目的金額統(tǒng)計下就可以了 借：本年利潤 貸：管理費用 財務(wù)費用 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費用 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)外支出 等等。
費用類科目 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 19、按利潤總額的25%計提本月所得稅 所得稅=（本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額）*25%=K 如果》0，表明今年盈利。 借：所得稅費用 K 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 K 如果K<=0，則今年無盈利，0申報。
20按12月份稅后利潤10%提取盈余公積提取盈余公積，，，就更簡單了。=[（本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額）-k]*10%=M 借：利潤分配 ； -提取法定盈余公積M 貸：盈余公積-法定盈余公積 M。
2.會計分錄實習(xí)習(xí)題:
1.17日，以現(xiàn)金支付14日采購滌綸棉搬運費210元，材料驗收入庫。填制收料單
借：原材料——滌綸棉210 貸：現(xiàn)金210
2.17日，車間領(lǐng)用潤滑劑19桶，成本2850元，填制領(lǐng)料單
借：制造費用2850 貸：原材料2850
3.18日，收到中山修配廠以現(xiàn)金支付的違約金1000元。填制收款收據(jù)
借：現(xiàn)金1000 貸：營業(yè)外收入1000
4.18日，通過銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠貨款26000元
借：應(yīng)付賬款——松浦棉紗廠26000 貸：銀行存款26000
5.19日，收到天山紡織廠投資（假設(shè)收到的投資金額全部作為實收資本入賬）
借：銀行存款 貸：實收資本——天山紡織廠
6.20日，采購員劉楊報銷差旅費960，補付現(xiàn)金160元
借：管理費用960 貸：其他應(yīng)收款——劉揚800 貸：現(xiàn)金160
7.21日，購入滌染機(jī)一臺，設(shè)備投入使用，價款已通過銀行電匯支付
借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款
8.22日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用滌棉3噸，成本為42126元，用于生產(chǎn)普通毛巾。填制領(lǐng)料單
借：生產(chǎn)成本——普通毛巾42126 貸：原材料——滌棉42126
9.24日，向聯(lián)華百貨公司銷售普通毛巾20000條，單價9元/條，委托銀行收款，辦妥托收手續(xù)，填制增值稅專用發(fā)票和托收承付憑證
借：應(yīng)收賬款210600 貸：主營業(yè)務(wù)收入180000 貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）30600
10.25日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，向大同租賃公司支付當(dāng)年12月至2005年2月車間設(shè)備租賃15000元，管理部門房屋租賃費6000.
借：預(yù)付賬款（其他應(yīng)付款）21000 貸：銀行存款21000
3.會計分錄實習(xí)習(xí)題：
1.17日，以現(xiàn)金支付14日采購滌綸棉搬運費210元，材料驗收入庫。
填制收料單借：原材料——滌綸棉210 貸：現(xiàn)金2102.17日，車間領(lǐng)用潤滑劑19桶，成本2850元，填制領(lǐng)料單借：制造費用2850 貸：原材料28503.18日，收到中山修配廠以現(xiàn)金支付的違約金1000元。填制收款收據(jù)借：現(xiàn)金1000 貸：營業(yè)外收入10004.18日，通過銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠貨款26000元借：應(yīng)付賬款——松浦棉紗廠26000 貸：銀行存款260005.19日，收到天山紡織廠投資（假設(shè)收到的投資金額全部作為實收資本入賬）借：銀行存款 貸：實收資本——天山紡織廠6.20日，采購員劉楊報銷差旅費960，補付現(xiàn)金160元借：管理費用960 貸：其他應(yīng)收款——劉揚800 貸：現(xiàn)金1607.21日，購入滌染機(jī)一臺，設(shè)備投入使用，價款已通過銀行電匯支付借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款8.22日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用滌棉3噸，成本為42126元，用于生產(chǎn)普通毛巾。
填制領(lǐng)料單借：生產(chǎn)成本——普通毛巾42126 貸：原材料——滌棉421269.24日，向聯(lián)華百貨公司銷售普通毛巾20000條，單價9元/條，委托銀行收款，辦妥托收手續(xù)，填制增值稅專用發(fā)票和托收承付憑證借：應(yīng)收賬款210600 貸：主營業(yè)務(wù)收入180000 貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）3060010.25日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，向大同租賃公司支付當(dāng)年12月至2005年2月車間設(shè)備租賃15000元，管理部門房屋租賃費6000.借：預(yù)付賬款（其他應(yīng)付款）21000 貸：銀行存款21000。
4.購買ht98機(jī)床應(yīng)計入什么會計科目
ht98機(jī)床符合企業(yè)固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)計入固定資產(chǎn)科目。
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
從增值稅抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)固定資產(chǎn)的角度講，固定資產(chǎn)是指：
1.使用期限超過一個會計年度的機(jī)器、機(jī)械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具；
2.使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品。（07年新會計準(zhǔn)則對固定資產(chǎn)的認(rèn)定價值限制取消，只要公司認(rèn)為可以的且使用壽命大于一個會計年度的均可認(rèn)定為固定資產(chǎn)，按照一定折舊方法計提折舊。）
