商貿(mào)公司表分錄(商貿(mào)公司會(huì)計(jì)分錄)
1.商貿(mào)公司會(huì)計(jì)分錄
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商貿(mào)公司會(huì)計(jì)分錄1、接受投資
借：銀行存款/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品
貸：實(shí)收資本/股本
2、購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等
借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）
銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
3、支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款
4、支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
5、提現(xiàn)
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
6、出差暫借款
借：其他應(yīng)收款
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
7、退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用
管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款8、存款
借：銀行存款
貸：庫(kù)存現(xiàn)金9、短期借款核算（1）借入
借：銀行存款
貸：短期借款（2）按月計(jì)提
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息（3）季末支付
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸：銀行存款（4）到期還本
借：短期借款
貸：銀行存款10、長(zhǎng)期借款核算（1）取得
貸：長(zhǎng)期借款—本金
(2)計(jì)提利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）
在建工程（資本化）
管理費(fèi)用（籌建期）
貸：應(yīng)付利息（分期付息）
長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息（一次付息）
11、用存款購(gòu)買固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）貸：銀行存款借：銀行存款借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）
2.商貿(mào)單位需要設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目
一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購(gòu) 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫(kù)存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 44 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資 49 1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險(xiǎn)專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開(kāi)采專用 66 1632 累計(jì)折耗 石油天然氣開(kāi)采專用 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(zhǎng)期借款 101 2602 長(zhǎng)期債券 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 104 2711 保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 105 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用 106 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 108 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 110 3001 清算資金往來(lái) 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用 119 4103 本年利潤(rùn) 120 4104 利潤(rùn)分配 121 4201 庫(kù)存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 132 6031 保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 133 6032 分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 140 6202 攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用 141 6203 攤回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費(fèi)支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 149 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 150 6511 賠付支出 保險(xiǎn)專用 151 6521 保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用 152 6531 退保金 保險(xiǎn)專用 153 6541 分出保費(fèi) 保險(xiǎn)專用 154 6542 分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 158 6604 勘探費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。
3.商貿(mào)公司會(huì)計(jì)怎么記賬
原發(fā)布者：蔡晨林1129
借庫(kù)存商品——商品名稱貸應(yīng)付賬款——暫估次月取得采購(gòu)發(fā)票后沖出借庫(kù)存商品——商品名稱（紅字）貸應(yīng)付賬款——暫估（紅字）同時(shí)借庫(kù)存商品——商品名稱待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等對(duì)于客戶沒(méi)有提供采購(gòu)發(fā)票的要及時(shí)催繳，待取得發(fā)票后再按上述步驟處理。二、銷售商品需要求客戶提供自己開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，現(xiàn)金付款的需提供對(duì)方收款收據(jù)；會(huì)計(jì)分錄：借應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額三、庫(kù)存成本核算需要客戶提供品出商庫(kù)單，注意商品出庫(kù)單的數(shù)量必須與開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票上的數(shù)量相符；商品單價(jià)必須與采購(gòu)發(fā)票的進(jìn)價(jià)相符。會(huì)計(jì)分錄借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品四、往來(lái)賬款的核對(duì)沒(méi)什么區(qū)別注意商貿(mào)企業(yè)往來(lái)戶比較多最多的一戶達(dá)到160左右，即時(shí)與客戶核對(duì)往來(lái)賬款五、存貨的控制注意定期與客戶核對(duì)庫(kù)存，避免庫(kù)存不實(shí)，需開(kāi)發(fā)票抵頂增值稅，庫(kù)存余額最好不超過(guò)注冊(cè)資金的一半。年底最好提供庫(kù)存商品盤點(diǎn)表六、輔導(dǎo)期一般納稅人延期及轉(zhuǎn)正的程序：從取得一般納稅人資格證書(shū)開(kāi)始，第一個(gè)輔導(dǎo)期為7個(gè)月，完成銷售額80萬(wàn)即可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人，辦理轉(zhuǎn)正，納稅人都應(yīng)于輔導(dǎo)期的最后一個(gè)月申報(bào)期內(nèi)向辦稅服務(wù)廳（綜合窗口）提出書(shū)面申請(qǐng)一式二份，填寫(xiě)《增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表》一式三份。如達(dá)不到80萬(wàn)，納稅人應(yīng)
4.貿(mào)易公司會(huì)計(jì)分錄怎做?
出口：
借： 應(yīng)收賬款--國(guó)外--XX公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
結(jié)匯：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款--國(guó)外--XX公司
借（或貸）：匯兌損益
現(xiàn)在人民幣升值很快，應(yīng)該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方。
給個(gè)例題：
例：某外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)出口商品二批，一批取得的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元；另一批為從小規(guī)模納稅人（生產(chǎn)企業(yè)）購(gòu)進(jìn)特準(zhǔn)退稅的工藝品，普通發(fā)票上注明金額10.6萬(wàn)元。
二批商品已經(jīng)全部辦理了出口報(bào)關(guān)手續(xù)，并已收到銷貨款45萬(wàn)美元，當(dāng)天市場(chǎng)匯價(jià)1:8.30。出口商品的退稅率為13%。試作會(huì)計(jì)分錄：
⑴購(gòu)進(jìn)出口商品時(shí)，
進(jìn)項(xiàng)稅額=510000+106000÷1.06*6%=516000（元）
借：商品采購(gòu)-出口商品采購(gòu) 3100000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 516000
貸：銀行存款 3616000
商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，
借：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品 3100000
貸：商品采購(gòu)-出口商品采購(gòu) 3100000
收到出口貨款時(shí)，
借：銀行存款 （450000*8.30）3735000
貸：商品銷售收入-出口商品銷售收入 3735000
結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)，
借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 3100000
貸：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品 3100000
調(diào)整出口商品成本時(shí)，
調(diào)整金額=3000000*(17%-13%)=120000（元）
借：商品銷售成本-出口商品銷售成本 120000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 120000
計(jì)算應(yīng)收的出口退稅時(shí)，
出口退稅額=3000000*13%+100000*6%=396000
借：應(yīng)收出口退稅 396000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 396000
收到出口退稅款時(shí)，
借：銀行存款 396000
貸：應(yīng)收出口退稅 396000
擴(kuò)展資料：
根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料：搜狗百科——會(huì)計(jì)分錄
5.貿(mào)易公司的賬務(wù)處理
具體流程：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。
月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。
第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。4、轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅。
5、主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。擴(kuò)展資料：細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。
凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金參考資料：賬務(wù)_百度百科。
6.商貿(mào)企業(yè)的做賬流程以及大概分錄是什么
1、采購(gòu)商品
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
（應(yīng)付帳款、票據(jù)）
2、銷售商品
借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
4、計(jì)交稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
—教育費(fèi)附加
--地方教育費(fèi)附加
5、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
6、發(fā)生借款利息
① 支出
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
② 收入
借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
7、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
8、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
9、計(jì)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
10、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
7.貿(mào)易公司的會(huì)計(jì)分錄
一，一般外貿(mào)企業(yè)出口賬務(wù)處理： 收到水單：借：銀行存款 貸：應(yīng)（預(yù)）收貨款 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 如果退稅率與進(jìn)項(xiàng)稅率不同，將進(jìn)項(xiàng)稅與退稅率的差異部分計(jì)入成本. 發(fā)生的費(fèi)用：分別計(jì)入管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用。
出口退稅賬務(wù)處理： 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅） 二，出口外貿(mào)會(huì)計(jì)流程 1.外幣進(jìn)賬保留核銷那聯(lián)銀行水單 2.催要核銷單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了 3.帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)去銀行蓋章 4.再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷單交單 5.帶核銷單、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)到外管局填表辦理核銷 6.將核銷單退稅聯(lián)、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票認(rèn)證清單、做收入明細(xì)賬裝訂并上擎天科技軟件申報(bào)退稅，把相應(yīng)資料打印 7.以上資料送到稅務(wù)局 三，外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理： 根據(jù)進(jìn)項(xiàng)增值稅，認(rèn)證后，再根據(jù)增值稅與退稅金額差額部分. 分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收賬款 貸：營(yíng)業(yè)收入 收到這部分補(bǔ)貼時(shí)， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款 根據(jù)增值稅發(fā)票的稅率計(jì)入出口退稅 但是出口退稅應(yīng)該是國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的，因該計(jì)入應(yīng)收出口退稅 稅務(wù)局會(huì)定期的把退稅款返回到你的帳戶里 收到退稅款時(shí)計(jì)入： 借方：銀行存款 貸方：應(yīng)收出口退稅 如有差額，差額計(jì)入成本。
8.商貿(mào)類企業(yè)銷售商品的會(huì)計(jì)分錄
“比如公司銷售一批商品，開(kāi)回增值稅發(fā)票時(shí)”銷售是開(kāi)出發(fā)票，
“購(gòu)進(jìn)一批商品的時(shí)候，開(kāi)出增稅發(fā)票時(shí)”購(gòu)進(jìn)是開(kāi)回發(fā)票。
你編制的憑證很正確，銷售時(shí)：賣了東西收回錢增加了銀行存款，這是借方，貸方首先是你銷售了商品你就有了收入，是賣價(jià)，和庫(kù)存價(jià)相比有利潤(rùn)的，當(dāng)然增加了你的銷售收入。
買來(lái)東西記入庫(kù)存商品，就是你的成本價(jià)，賣了東西要結(jié)轉(zhuǎn)成本計(jì)算買賣差價(jià)，就是利潤(rùn)是多少。
資產(chǎn)負(fù)債表的存貨是你沒(méi)賣出的存貨，就是庫(kù)存，也包括在產(chǎn)品、半成品。
