中其他貨幣基金解釋(會(huì )計中"其他貨幣資金"的概念是什么?)

1.會(huì )計中"其他貨幣資金"的概念是什么?

其他貨幣資金是指企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。其中包括：

(1)外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)款項；

(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；

(3) 銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；

(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；

(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項；

(6) 存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

2.貨幣基金與按月結轉按月結轉差異幾何?

七日年化收益率是衡量貨幣基金投資業(yè)績(jì)的重要指標，很多投資者以此作為投資貨幣市場(chǎng)基金的選擇標準。

不過(guò)，很多投資者其實(shí)并不了解和關(guān)心七日年化收益率指標是如何計算而來(lái)的。其實(shí)，七日年化收益率指標有不同的計算方法，盡管各種方法計算出來(lái)的指標值差異不大，但投資者對此有所了解有助于形成正確的投資決策。

此外，投資者購買(mǎi)貨幣基金后一般也不太關(guān)心收益的結轉。同樣，貨幣基金的收益結轉也存在著(zhù)不同的方式，它同樣細微地影響著(zhù)貨幣基金的業(yè)績(jì)和其日年化收益率水平，投資者應當有所關(guān)注。

1、貨幣市場(chǎng)基金七日年化收益率的計算方法 七日年化收益率一般有兩種計算方法：?jiǎn)卫惴ê蛷屠惴ā?一般來(lái)說(shuō)，在沒(méi)有分紅再投資的情況下，應該運用單利計算方式，而存在分紅再投資的情況下，應該運用復利計算方式。

目前貨幣市場(chǎng)基金存在兩種收益結轉方式，一是"日日分紅，按月結轉"，相當于日日單利，月月復利。 另外一種是"日日分紅，按日結轉"？相當于日日復利。

因此，在這兩種不同的收益結轉方式下，七日年化收益率計算公式也應有所不同。在收益按"日日分紅，按日結轉"的情況下，計算七日年化收益率通常運用復利計算方法。

而在"日日分紅，按月結轉"的情況下，計算七日年化收益率通常運用單利計算方法。需要指出的是，這種單利計算方式并沒(méi)有完全反映其月月復利的收益，存在一定低估。

但由于其計算方法簡(jiǎn)單明了，因此，目前仍然被廣泛使用。 2、兩種結轉方式下貨幣市場(chǎng)基金運作方式的差異 在"日日分紅，按月結轉"的情況下，每天的分紅不結轉為份額，在會(huì )計上處理為負債（應付科目），因此，也就不參與分紅再投資和提取費用（管理費、托管費等）。

而在"日日分紅，按日結轉"的情況下，每天的分紅結轉為份額，在會(huì )計上處理為資產(chǎn)，因此，應該參與分紅再投資和提取費用。因此，在理論上，兩種結轉方式下投資者所獲得收益的高低取決于分紅再投資的收益和提取費用的差異。

兩種結轉方式下，由于基金的凈資產(chǎn)發(fā)生了實(shí)際變化，因此費用提取的差異是必然的。 而對分紅再投資收益來(lái)說(shuō)，在實(shí)際運作中，這兩種結轉方式下的總收益基本是一致的。

因為在"日日分紅，按月結轉"的情況下，每天分紅一般計入負債科目。 而在"日日分紅，按日結轉"情況下，每天分紅在會(huì )計上計入所有者權益科目。

這只是一種賬面的處理方式，實(shí)際上，兩種方式下基金的總資產(chǎn)并沒(méi)有發(fā)生變化。 也就是說(shuō)，這部分分紅無(wú)論是否結轉，已分配紅利仍然處在投資狀態(tài)，只有當被贖回時(shí)才轉化為現金。

因此，兩種結轉方式下，其取得的總收益是基本相同的。 很顯然，由于結轉方式并不影響基金的實(shí)際運作，因此，在兩種結轉方式下，基金獲得的總收益是相同的。

而由于"日日分紅，按日結轉"收取了更多的費用，因此，在其他情況相同的情況下，投資者在"日日分紅，按月結轉"情況下獲得的實(shí)際收益更高。 3、兩種結轉方式下實(shí)際收益和年化收益的實(shí)證比較 這里，我們將具體測算兩種結轉方式下，投資者獲得實(shí)際收益的差別。

我們對"日日分紅，按月結轉"以及"日日分紅，按日結轉"的收益進(jìn)行了模擬分析。考察期為一年。

提取費用的比率為0。68%，每日的每萬(wàn)份收益自由給定，年投資收益為3%。

假定每日基金獲取的總收益相同。 我們發(fā)現，投資者在"按月結轉"的情況下的實(shí)際年收益高于"按月結轉"情況下的1。

0142個(gè)基點(diǎn)。從七日年化收益率指標來(lái)看，正如我們前面提到的，由于算術(shù)的七日年化收益沒(méi)有考慮到月月復利的收益，因此，在"按月結轉"情況下計算出來(lái)的七日年化收益率比實(shí)際收益低估了4。

048個(gè)基點(diǎn)。

3.會(huì )計中其他貨幣資金包括哪些

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

1、銀行匯票存款 銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

單位和個(gè)人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

2、銀行本票存款 銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個(gè)人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。

銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。 3、信用卡存款 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項。

用卡是銀行卡的一種。 4、信用證保證金存款 信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項。

企業(yè)向銀行申請開(kāi)立信用證，應按規定向銀行提交開(kāi)證申請書(shū)、信用證申請人承諾書(shū)和購銷(xiāo)合同。 5、存出投資款 存出投資款是指企業(yè)為購；股票、債券、基金等根據有關(guān)規定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專(zhuān)戶(hù)的款項。

6、外埠存款 外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)的款項。 擴展資料 其他貨幣資金的賬務(wù)處理 為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目。

（1）取得其他貨幣資金時(shí)： 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 （2）使用其他貨幣資金支付時(shí)： 借：XX資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金 （3）收到退回的其他貨幣資金多余款項時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 參考資料來(lái)源：百度百科-其他貨幣資金。