簡易征收固定資產(簡易征收企業(yè)會計分錄的寫(金額也寫清楚))

1.簡易征收企業(yè)會計分錄的寫(金額也寫清楚)

供應商結算貨款也是要以“驗收入庫單”數據為準的，所以，現實操作中，“采購單”與“驗收入庫單”的出入是否需要處理，要根據兩種單據的具體應用功能做出判斷，如不存在同時記賬的情況，就不存在調整，不需要做會計分錄，需要做的就是，以最終各方認同的單據數據處理賬務就好。

###首先要搞清所謂的金額不對是由什么因素造成的。如果是數量差異，應以入庫單驗收數據為準，如果是單價差異應該以采購發(fā)票的單價為準。

題目注明是金額差異，應理解為單價差異。此時以發(fā)票單價入庫時應附注注明發(fā)票號。

如果事后與采購部門溝通確實是發(fā)票錯誤再做調整。所以不能籠統地說以哪個單據為準。

2.簡易征收企業(yè)會計分錄的寫(金額也寫清楚)?

簡易征收的區(qū)別就是進項票不能抵扣 其他的賬務處理和一般納稅人是一樣的 如果你們是一般納稅人簡易征收 征收率是6%，小規(guī)模是3%，我按小規(guī)模計算。

1、借：銀行存款 10000 貸：應收賬款 10000如果是直接開票收款的 貸：主營業(yè)務收入 10000/1.03=9708.74 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 291.262、借：庫存商品 10000（進項稅不能抵扣） 貸：銀行存款（應付賬款） 100003、有收入肯定有成本、接下來結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品。

3."應交稅費

《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2016〕22號）的發(fā)布，使得營改增的賬務處理豁然開朗，新增"應交稅費——簡易計稅"科目如何處理，本文結合案例做一分析。

"簡易計稅"作為"應交稅費"科目的二級明細科目，主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。 簡易計稅的稅務范圍 《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2中規(guī)定，簡易計稅的范圍有公共交通運輸服務、經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的動漫腳本編撰等、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務、已納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的提供的經營租賃服務、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同、以清包工方式提供的建筑服務、甲供工程提供的建筑服務、在建工程老項目提供的建筑服務、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（含自建）的不動產、房地產企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產、公路車輛通行費、勞務派遣服務選擇差額納稅等，以上都可以按照簡單計稅方法計算繳納增值稅。

簡易計稅的征收率有3%和5%兩檔。 案例解析 例1：勞務派遣服務選擇差額納稅 甲是一般納稅人，提供勞務派遣服務適用差額征稅，含稅銷售額10 萬元，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用8萬元，征收率5%。

(1)確認收入 借：銀行存款 100000 貸：主營業(yè)務收入 95238。10 [100000÷（1+5%）] 應交稅費——簡易計稅 4761。

90 [100000÷（1+5%）*5%] (2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金 借：應交稅費——簡易計稅 3809。 52 [80000÷（1+5%）*5%] 主營業(yè)務成本 76190。

48[80000÷（1+5%）] 貸：銀行存款 80000 例2：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產 乙公司為一般納稅人，2016年12月處置一批2009年之前購入的設備，取得變賣收入20600元。 （1）清理發(fā)生收入及應納稅額 借：銀行存款 20600 貸：固定資產清理 20000 [20600÷（1+3%）] 應交稅費——簡易計稅 600 [20600÷（1+3%）*3%] (2)減按2%征收增值稅 借：應交稅費——簡易計稅 400[20600÷（1+3%）*2%] 貸：銀行存款 400 (3)1%的減免稅額 借：應交稅費——簡易計稅 200[20600÷（1+3%）*1%] 貸：營業(yè)外收入 200 例3：建筑工程老項目 丙公司有一項建設服務工程款（含稅）100萬元，分包工程20萬元，購進材料取得專用發(fā)票，進項稅額6萬元，該項目采用簡易計稅。

（1）服務發(fā)生地預繳稅款： 借：應交稅費——簡易計稅 233000[(1000000-200000)÷（1+3%）*3%] 貸：銀行存款 233000 取得服務發(fā)生地主管國稅機關完稅憑證。 （2）機構所在地申報繳納稅款：（1000000-200000）÷（1+3%）*3%-233000=0（萬元） （3）發(fā)票開具 在機構所在地自行開具增值稅發(fā)票，可按照其取得的全部價款和價外費用100萬元開具稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款等 1000000 貸：工程結算 970870 應交稅費——簡易計稅 29130 (4)支付分包工程款200萬元 借：工程施工 194170 應交稅費——簡易計稅 5830 貸：銀行存款 200000 例4：出租不動產 丁是一般納稅人，2016年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2011年購入。 合同約定每月收取租金6。

3萬元。丁采用簡易計核算該項目。

（1）每月收取租金時 借：銀行存款 63000 貸：預收賬款 63000 (2)在不動產所在地預繳增值稅 借： 應交稅費——簡易計稅 3000[63000÷（1+5%）*5%] 貸：銀行存款 3000 (3)在機構所在地申報 借：預收賬款 63000 貸：其他業(yè)務收入 60000 應交稅費——簡易計稅 3000 注："應交稅費——簡易計稅"自然結平。 例5：房地產銷售 己公司為一般納稅人，是一家主營房地產開發(fā)經營的企業(yè)，在機構所在地開發(fā)房地產項目。

該項目《建筑工程施工許可證》登記的開工日期在2016年4月30日前，選擇簡易計稅。2016年9月，該項目尚未完工，預售收入10000萬元。

（1）收到預售房款（單位：萬元，下同） 借：銀行存款 10000 貸：預收賬款 10000 (2)當月計提增值稅 借：應交稅費——簡易計稅 285。71[10000÷（1+5%）*3%] 貸：其他應付款 285。

71 (3)次月申報期之內填報《預繳增值稅申報表》時，向機構所在地國稅局預繳稅款。 借：其他應付款 285。

71 貸：銀行存款 285。71 注：財會〔2016〕22號文件規(guī)定，一般納稅人采用一般計稅時預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費——預交增值稅"科目結轉至"應交稅費——未交增值稅"科目。

在簡易計稅的情況下，"應交稅費——簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務，所以不必結轉至"應交稅費——未交增值稅"科目。 。

4.小規(guī)模納稅人處置固定資產的會計分錄,交哪些稅

1、首先明確，增值稅小規(guī)模人銷售自己使用過的固定資產，要計算繳納增值稅。應交增值稅=48000/1.03*2%=932.04元，還要按照增值稅的7%計提城建稅，按照3%計提教育費附加。應交城建稅=932.04*7%65.24；應交教育費附加=27.96元。

2、賬務處理如下：

(1)將固定資產轉入清理：

借：固定資產清理42000

累計折舊 30000

貸：固定資產 72000

(2)收處置款：

借：銀行存款 48000

貸：固定資產清理 48000

(3)計提應交增值稅和城建稅及教育費附加

借：固定資產清理 1025.24

貸：應交稅費-應交增值稅 932.04

-應交城建稅 65.24

-應交教育費腹肌 27.96

(4)結轉損益：

借：固定資產清理 5067.96(48000-42000-932.04)

貸：營業(yè)外收入 5067.96

如您感到回答問題者認真和辛苦，請采納為盼！

5.簡易計稅方法與一般計稅方法的會計核算賬務處理具體分錄怎么做

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-簡易計稅

根據《財政部關于增值稅會計處理的規(guī)定》（財會〔1993〕83號）發(fā)布開始，財政部就增值稅一般納稅人適用一般計稅方法和小規(guī)模納稅企業(yè)適用簡易計稅方法的會計處理作出了相應規(guī)定，但一般納稅人適用簡易計稅方法如何進行會計處理，卻一直未予明確。目前，實務上普遍采用如下會計處理方法：

借：相關科目

貸：主營業(yè)務收入等科目

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。

其中，銷項稅額為按照簡易計稅規(guī)定計算的應繳增值稅額。

但是，當企業(yè)出現“期末留抵稅額”時，這種會計處理方法與《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人，以下簡稱納稅申報表）有沖突，而不管是《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2011年第66號）下發(fā)的非“營改增”試點地區(qū)的納稅申報表；

還是《國家稅務總局關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第43號）下發(fā)的“營改增”試點地區(qū)的納稅申報表。

擴展資料

對于按規(guī)定不予抵扣的進項稅額，賬務處理上采用方法：購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的.如購進固定資產，購入貨物直接用于免稅項目，或者直接用于非應稅項目，或者直接用于集體福利和個人消費的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，記入購入貨物及接受勞務的成本。

一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

1、公共交通運輸服務。

2、經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼（面向網絡動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）。

3、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

參考資料來源：中華賬政部-關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

6.營改增后按簡易辦法計稅怎么做分錄

財稅2013.106文件規(guī)定，第十五條 一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅。 一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額*（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額）÷（當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額）

主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

外購新輪胎因為應稅項目采用了簡易征收，原則上不允許抵扣。但銷售廢舊輪胎沒有規(guī)定，因為簡易征收的是客運項目。這塊不太好說，最好咨詢一下主管稅務機關。

追問：

但它是適用簡易計稅方法的納稅人，是否適用第二十六條？

回答：

其實那個輪胎可以說就是針對簡易辦法項目發(fā)生的購進，不是無法界定的，所以不能抵扣。

追問：

那銷售廢輪胎是否按簡易征稅？新輪胎是因為需要更換廢輪胎才購進的，如果廢輪胎按適用稅率征稅，那新輪胎為什么不能抵扣？請給出適用文件。

回答：

沒有適用文件，只是一般納稅人簡易征稅是報批了的特定項目，但廢舊輪胎沒在這個范圍。所以說可以和稅務溝通一下。

補充：

銷售使用過的固定資產可以減半征，那固定資產舊零件可以用那個政策否，可以問下主管稅務，沒政策只能看掌握了！