石碑(路橋公司使用的有哪些)
1.路橋公司使用的會(huì)計(jì)科目有哪些
（一）工程施工
相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。
1、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(2)材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(3)機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(4)其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(5)分包成本（項(xiàng)目/部門核算）
(6)間接費(fèi)用
間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：
管理人員工資（項(xiàng)目/部門核算）
職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項(xiàng)目/部門核算）
辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項(xiàng)目/部門核算）
取暖費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）
2、工程施工——毛利
核算工程毛利，具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。
（二）機(jī)械作業(yè)
該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：
工資及附加（部門/設(shè)備核算）
燃料及動(dòng)力（部門/設(shè)備核算）
折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）
配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）
間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）
（三）應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款（往來(lái)單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款（往來(lái)單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（四）應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購(gòu)貨款（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付購(gòu)貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付分包工程款
3、暫估應(yīng)付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（五）工程結(jié)算（往來(lái)單位/項(xiàng)目核算）
核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。
（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可）
1、目標(biāo)成本
目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(2)材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(3)機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(4)其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
(5)間接費(fèi)用（項(xiàng)目/部門核算）
2、稅金（項(xiàng)目/部門核算）
3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門核算）
5、公司利潤(rùn)（項(xiàng)目/部門核算）
其他會(huì)計(jì)科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。
2.解釋會(huì)計(jì)科目:預(yù)付帳款和預(yù)收帳款
解釋會(huì)計(jì)科目：預(yù)付帳款和預(yù)收帳款 1、預(yù)付帳款是付款性質(zhì)的科目，屬于資產(chǎn)類科目，使用范圍： 一般情況下，我們對(duì)外支付資金后，就直接記入成本或費(fèi)用核算了，是不必通過(guò)預(yù)付帳款核算的，但有時(shí)，對(duì)于較大的合同，可能需要多次向?qū)Ψ街Ц犊铐?xiàng)才能完成一個(gè)交易（比如工程承包合同），若每次支付款項(xiàng)后就直接將支付額記入成本或費(fèi)用，時(shí)間一長(zhǎng)，可能就記不清已經(jīng)付給對(duì)方多少資金了，只能通過(guò)成本費(fèi)用帳，一筆一筆的查找、統(tǒng)計(jì)，在這種情況下，就可以通過(guò)“預(yù)付帳款”科目進(jìn)行核算，待所有款項(xiàng)支付完畢后，合同完成或即將完成時(shí)，再一筆將預(yù)付帳款科目的合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用帳，既清晰也簡(jiǎn)便。
基本核算過(guò)程是： 付款過(guò)程中，每次都一樣： 借：預(yù)付帳款__xx單位 貸：銀行存款 付款（合同）結(jié)束后： 借：xx成本（或費(fèi)用） 貸：預(yù)付帳款 預(yù)收帳款是收款性質(zhì)的科目，屬于負(fù)債類科目，使用范圍： 一般情況下，我們收取客戶的銷售款項(xiàng)，都是通過(guò)銷售收入進(jìn)行核算的，但有時(shí)，客戶沒(méi)有及時(shí)給你全部的款項(xiàng)，你也無(wú)法給對(duì)方開(kāi)具正式的全額的發(fā)票，由于沒(méi)有正式全額發(fā)票，你就不能確認(rèn)收入，在這種情況下，一般就先通過(guò)預(yù)收帳款進(jìn)行核算，待客戶付清所有款項(xiàng)（或你已取得獲取客戶所有款項(xiàng)資格）時(shí)，你就可以給客戶開(kāi)具正式全額發(fā)票，可以確認(rèn)收入，此時(shí)，你就可以將預(yù)收帳款轉(zhuǎn)為銷售收入了。 基本核算過(guò)程： 收到客戶部分款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 客戶交清款項(xiàng)后： 借：預(yù)付帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 。
3.進(jìn)料料件內(nèi)銷征稅報(bào)關(guān)單會(huì)計(jì)分錄如何
1、存出保證金： 借：其他應(yīng)收款 1000 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 10002、支付預(yù)借差旅費(fèi) 借：其他應(yīng)收款 1000 貸：現(xiàn)金（等） 10003、定額制備用金報(bào)辦公費(fèi)，補(bǔ)足1500元，其他應(yīng)收款科目不變。
借：制造費(fèi)用（等） 1500 貸：現(xiàn)金 15004、出差人員退回預(yù)支款100元（原借800元） 借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 700 現(xiàn)金100 貸：其他應(yīng)收款 800“其他應(yīng)收款”期末余額=2500+1000+1000-800=3700元###2500+1000+1000-800=3700元。
4.砂石廠都要設(shè)哪些會(huì)計(jì)科目
總賬科目
資產(chǎn)類科目
一級(jí)科目：1、固定資產(chǎn)
2、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出
3、材料——二級(jí)科目——a在途材料
b庫(kù)存材料
c委托加工材料
6、工資
7、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
8、待攤費(fèi)用
9、產(chǎn)成品
10、庫(kù)存商品
11、發(fā)出商品
12、商品流通費(fèi)
13、現(xiàn)金
14、銀行存款
15、應(yīng)收款——二級(jí)科目——a 應(yīng)收銷貨款
b 應(yīng)收單位借款
c 其他應(yīng)收款
16、待處理財(cái)產(chǎn)損失——二級(jí)科目—— a 待處理固定財(cái)產(chǎn)損失
b 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
17、利潤(rùn)分配
負(fù)責(zé)類科目
一級(jí)科目：1、銀行借款
2、其他借款
3、應(yīng)付工資
4、應(yīng)付賬款——二級(jí)科目-——a 應(yīng)付購(gòu)貨款
b 應(yīng)付投資分紅
c 其他應(yīng)付款
5、應(yīng)交款——二級(jí)科目——a 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
其他應(yīng)交稅
b 其他應(yīng)交款
損益類
一級(jí)科目：1、待處理資產(chǎn)溢余——二級(jí)科目——a 待處理固定資產(chǎn)溢余
b 待處理流動(dòng)資產(chǎn)溢余
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——二級(jí)科目——a 產(chǎn)品銷售
b 商品銷售
c 加工勞務(wù)
d 其他
3、利潤(rùn)——二級(jí)科目——a 銷售利潤(rùn)
b 營(yíng)業(yè)外收入
c 營(yíng)業(yè)外支出
所有者權(quán)益類
一級(jí)科目：投資基金——二級(jí)科目——a 國(guó)家扶持基金
b 個(gè)人投資基金
c 股份基金
一般納稅人在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)：1、銷項(xiàng)稅額2、進(jìn)項(xiàng)稅額3、出口退稅4、已交增值稅5、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出欄目
注：有以上科目基本就夠了，根據(jù)你廠實(shí)際情況可以另行增減。
