空調回收應該怎么做(空調報廢的處理)

1.空調報廢的處理

假如按小規模納稅人處理： 1、空調 （1）賬面轉出時(shí) 借：固定資產(chǎn)清理 920 借：累計折舊 17480 貸：固定資產(chǎn)--空調 18400 (2)收到現金 借：現金 600 貸：應交稅金--增值稅 11.65(600/1.03*2%) 貸：固定資產(chǎn)清理 588.35 (3)結轉清理凈損失 借：營(yíng)業(yè)外支出 331.65 貸：固定資產(chǎn)清理 331.65 1、電梯 （1）賬面轉出時(shí) 借：固定資產(chǎn)清理 13500 借：累計折舊 256500 貸：固定資產(chǎn)--空調 270000 (2)收到現金 借：現金 20000 貸：應交稅金--增值稅 388.35(20000/1.03*2%) 貸：固定資產(chǎn)清理 19611.65 (3)結轉清理凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 6111.65 貸：營(yíng)業(yè)外收入 6111.65。

2.公司賣(mài)舊空調的收入如何列入會(huì )計科目

公司賣(mài)舊空調的收入計入營(yíng)業(yè)外收入科目，需要繳納營(yíng)業(yè)稅。

(1)出售舊空調轉入清理時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理 （轉入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值）

累計折舊（已計提的折舊）

貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)）

(2)發(fā)生清理費用時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

(3)計算交納稅金時(shí)，企業(yè)銷(xiāo)售舊空調，按照稅法的有關(guān)規定，應按其銷(xiāo)售額計算交納營(yíng)業(yè)稅；銷(xiāo)售設備繳納增值稅。

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅

貸：應交稅費——應交增值稅銷(xiāo)項稅（如果是設備）

(4)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款時(shí)，

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

(5)固定資產(chǎn)清理后的凈收益，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：長(cháng)期待攤費用（屬于籌建期間）

營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間）

3.公司賣(mài)舊空調的收入如何列入會(huì )計科目

公司賣(mài)舊空調的收入計入營(yíng)業(yè)外收入科目，需要繳納營(yíng)業(yè)稅。

（1）出售舊空調轉入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理 （轉入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值）累計折舊（已計提的折舊）貸：固定資產(chǎn) （固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)）（2）發(fā)生清理費用時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（3）計算交納稅金時(shí)，企業(yè)銷(xiāo)售舊空調，按照稅法的有關(guān)規定，應按其銷(xiāo)售額計算交納營(yíng)業(yè)稅；銷(xiāo)售設備繳納增值稅。借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅貸：應交稅費——應交增值稅銷(xiāo)項稅（如果是設備）（4）收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款時(shí)，借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理（5）固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借：固定資產(chǎn)清理貸：長(cháng)期待攤費用（屬于籌建期間）營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 （屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間）。