及相關(guān)賬務(wù)處理(常用說(shuō)明及主要賬務(wù)處理)
1.常用會(huì )計科目說(shuō)明及主要賬務(wù)處理
一、記賬憑證賬務(wù)處理程序，是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候，根據原始憑證或者是原始匯總表（匯總原始憑證）來(lái)編輯記賬憑證，然后直接根據記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬及相關(guān)明細賬日記賬，最后編輯相應的財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表，利潤表等。比如說(shuō)我們可以根據付款憑證，收款憑證登記現金日記賬和銀行日記賬。因為要根據記賬憑證，每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都需要根據記賬憑證逐筆登記，所有工作量比較大，消耗的賬頁(yè)也比較多，不便于會(huì )計工作的分工。一般適用于規模較小，經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較少的單位。
二、匯總記賬憑證財務(wù)處理程序，是指根據匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬，并定期編制財務(wù)報表。這類(lèi)所說(shuō)的匯總記賬憑證，是一種累計匯總的記賬憑 證，是對日常會(huì )計核算過(guò)程中所填寫(xiě)的專(zhuān)用記賬憑證，安裝憑證的種類(lèi)分別定期進(jìn)行匯總填制。
三、科目匯總表財務(wù)處理程序，它是根據各種記賬憑證先定期按會(huì )計科目匯總編制科目匯總表，然后根據科目匯總表登記總分類(lèi)賬，進(jìn)而結合相關(guān)的明細賬和憑證編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表，利潤表。科目匯總表是根據一定時(shí)期內的全部記賬憑證，按照相同的會(huì )計科目進(jìn)行歸類(lèi)，定期飛鏢技術(shù)匯總出每個(gè)會(huì )計科目的借、貸方的本期發(fā)生額。并填寫(xiě)在相應的欄內。對于科目匯總表總中“庫存現金”、“銀行存款”科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，也可以直接根據現金日記賬和銀行日記賬的收入合計和支出合計填列。
2.會(huì )計分錄大全
新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 一、資產(chǎn)類(lèi)（續） 三、共同類(lèi)（續） 1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 四、所有者權益類(lèi) 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險準備9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 63 1702。
所有者權益類(lèi) 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產(chǎn) 110 4001 實(shí)收資本6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產(chǎn) 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產(chǎn) 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 113 4102 一般風(fēng)險準備9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) 114 4103 本年利潤10 1121 應收票據 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 115 4104 利潤分配11 1122 應收賬款 65 1711 商譽(yù) 116 4201 庫存股12 1123 預付賬款 66 1801 長(cháng)期待攤費用 五、損益類(lèi) 21 1302 拆出資金 74 2011 吸收存款 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22 1303 貸款 75 2012 同業(yè)存放 125 6011 利息收入23 1304 貸款損失準備 76 2021 貼現負債 126 6021 手續費及傭金收入24 1311 代理兌付證券 77 2101 交易性金融負債 127 6031 保費收入25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 128 6041 租賃收入26 1401 材料采購 79 2201 應付票據 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入27 1402 在途物資 80 2202 應付賬款 130 6061 匯兌損益28 1403 原材料 81 2203 預收賬款 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益29 1404 材料成本差異 82 2211 應付職工薪酬 132 6111 投資收益30 1405 庫存商品 83 2221 應交稅費 133 6201 攤回保險責任準備金31 1406 發(fā)出商品 84 2231 應付利息 134 6202 攤回賠付支出32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 85 2232 應付股利 135 6203 攤回分保費用33 1408 委托加工物資 86 2241 其他應付款 136 6301 營(yíng)業(yè)外收入34 1411 周轉材料 87 2251 應付保單紅利 137 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 88 2261 應付分保賬款 138 6402 其他業(yè)務(wù)成本36 1431 貴金屬 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 139 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加37 1441 抵債資產(chǎn) 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 140 6411 利息支出38 1451 損余物資 91 2313 代理兌付證券款 141 6421 手續費及傭金支出39 1461 融資租賃資產(chǎn) 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債 142 6501 提取未到期責任準備金40 1471 存貨跌價(jià)準備 93 2401 遞延收益 143 6502 提取保險責任準備金41 1501 持有至到期投資 94 2501 長(cháng)期借款 144 6511 賠付支出42 1502 持有至到期投資減值準備 95 2502 應付債券 145 6521 保單紅利支出43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 96 2601 未到期責任準備金 146 6531 退保金44 1511 長(cháng)期股權投資 97 2602 保險責任準備金 147 6541 分出保費45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 98 2611 保戶(hù)儲金 148 6542 分保費用46 1521 投資性房地產(chǎn) 99 2621 獨立賬戶(hù)負債 149 6601 銷(xiāo)售費用47 1531 長(cháng)期應收款 100 2701 長(cháng)期應付款 150 6602 管理費用48 1532 未實(shí)現融資收益 101 2702 未確認融資費用 151 6603 財務(wù)費用49 1541 存出資本保證金 102 2711 專(zhuān)項應付款 152 6604 勘探費用50 1601 固定資產(chǎn) 103 2801 預計負債 153 6701 資產(chǎn)減值損失51 1602 累計折舊 104 2901 遞延所得稅負債 154 6711 營(yíng)業(yè)外支出52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 三、資產(chǎn)類(lèi)（續） 三、負債類(lèi) 120 5301 研發(fā)支出17 1212 應收分保合同準備金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工18 1221 其他應收款 71 2002 存入保證金 122 5402 工程結算19 1231 壞賬準備 72 2003 拆入資金 123 5403 機械作業(yè)20 1301 貼現資產(chǎn) 73 2004 向中央銀行借款 六新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 一、共同類(lèi)（續） 1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 四、成本類(lèi) 13 1131 應收股利 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 117 5001 生產(chǎn)成本14 1132 應收利息 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 118 5101 制造費用15 1201 應收代位追償款 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 119 5201 勞務(wù)成本16 1211 應收分保賬款 二。
3.會(huì )計科目的分錄???
按使用年限扣除一定殘值自購買(mǎi)月份的下月起平均攤銷(xiāo)，使用年限根據資產(chǎn)的預計壽命（稅法規定飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具為4年，如果年限設定小于4年要作納稅調整，建議大于等于4年），殘值根據資產(chǎn)報廢時(shí)預計回收的價(jià)值企業(yè)自行確定（一般在5%以?xún)龋僭O購買(mǎi)成本96000元、年限4年、殘值率5%，則每月折舊為96000*(1-5%)/4/12=1900元。計提時(shí)
借：管理費用（如果是生產(chǎn)用記入制造費用、是輔助生產(chǎn)部門(mén)使用記入輔助生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售部門(mén)使用記銷(xiāo)售費用）1900
貸：累計折舊 1900
4.會(huì )計必知的149個(gè)會(huì )計分錄
第一章 貨幣資金及應收款項 1.現金 ⑴備用金 ①開(kāi)立備用金 借：其他應收款-備用金 貸：現金 ②報銷(xiāo)時(shí)補回預定現金 借：管理費用等 貸：現金 ③撤銷(xiāo)或減少備用金時(shí) 借：現金 貸：其他應收款-備用金 ⑵現金長(cháng)短款 ①庫存現金大于賬面值 借：現金 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 查明原因后作如下處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應付款-應付現金溢余（X單位或個(gè)人） 營(yíng)業(yè)外收入-現金溢余（無(wú)法查明原因的） ②庫存現金小于賬面值 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：現金 查明原因后作如下處理： 借：其他應收款-應收現金短缺（XX個(gè)人） 其他應收款-應收保險賠款 管理費用-現金溢余（無(wú)法查明原因的） 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
這是現金的分錄 ，由于文章內容太多發(fā)上來(lái)覺(jué)得很亂，更多分錄建議自己去財考網(wǎng)查看原文~ 最新會(huì )計分錄大全
5.會(huì )計分錄處理
(1)2009年初飛機的累計折舊金額為：80 000 000*3%*8=19 200 000（元），將固定資產(chǎn)轉入在建工程。
借：在建工程 60 800 000
累計折舊 19 200 000
貸：固定資產(chǎn) 80 000 000
(2)安裝新發(fā)動(dòng)機：
借：在建工程 7 051 000
貸：工程物資 7 000 000
銀行存款 51 000
(3)2009年初老發(fā)動(dòng)機的賬面價(jià)值為：5 000 000-5 000 000*3%*8=3 800 000（元），終止確認老發(fā)動(dòng)機的賬面價(jià)值。
借：營(yíng)業(yè)外支出 3 800 000
貸：在建工程 3 800 000
(4)發(fā)動(dòng)機安裝完畢，投入使用。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為：60 800 000+7 051 000-3 800 000=64 051 000（元）。
借：固定資產(chǎn) 64 051 000
貸：在建工程 64 051 000
6.相關(guān)的會(huì )計分錄
購進(jìn)時(shí)先全部計入材料采購
借：材料采購
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款（庫存現金）應付票據
入庫時(shí)：
借：低值易耗品（膠水、焊錫）
包裝物（泡沫、氣泡袋、紙箱）
貸：材料采購
領(lǐng)用時(shí)：
借：生產(chǎn)成本
貸：低值易耗品
包裝物
注其他情況：
（生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物
借：生產(chǎn)成本等
貸：包裝物
隨同商品出售但不單獨計價(jià)的包裝物
借：銷(xiāo)售費用
貸：包裝物
隨同商品出售并單獨計價(jià)的包裝物
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：包裝物）
根據新會(huì )計準則，計入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。福利費通過(guò)“應付職工薪酬-職工福利”科目核算。
借：應付職工薪酬-職工福利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：管理費用-福利費等科目
貸：應付職工薪酬-職工福利
7.請問(wèn)會(huì )計分錄怎么做
1.甲企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，數量200件，售價(jià)300元/件，增值稅率17%，成本200元/ 件，售價(jià)及增值稅收到。
另外用現金150元支付該批產(chǎn)品的運輸費。 銷(xiāo)售產(chǎn)品得到收入： 借：銀行存款 70200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 10200 支付運輸費： 借：營(yíng)業(yè)費用 150 貸：庫存現金 150 結算銷(xiāo)售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫存商品 40000 2.收到丁公司所欠貨款20000元存入銀行。
借：銀行存款 20000 貸：應收賬款 20000 3.用轉帳支票50000元支付罰款。 借：營(yíng)業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000 4.銷(xiāo)售材料一批，價(jià)款2000元，增值稅率17%，成本1500元，售價(jià)及增值稅收到 對方開(kāi)出的期限為6個(gè)月的商業(yè)匯票。
另外用現金支付該批材料的運輸費。 材料銷(xiāo)售取得收入： 借：應收票據 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 340 支付運輸費： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫存現金 結算成本： 借：其他業(yè)務(wù)支出 1500 貸：原材料 1500 5.本單位原材料發(fā)生非常損失3000元。
借：營(yíng)業(yè)外支出 3000 貸：原材料 3000 如果是在財產(chǎn)清查中發(fā)現的損失，則是 借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3000 貸：原材料 3000 作出處理后，轉入營(yíng)業(yè)外支出 借：營(yíng)業(yè)外支出 3000 貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 3000 6.本單位職工上班違反操作規程，罰款200元，直接從工資中扣出。 借：應付工資 200 貸：其他應收款 200 借：其他應收款 200 貸：營(yíng)業(yè)外收入 200 7.用銀行存款30000元支付欠丙公司貨款。
借：應付賬款——丙公司 30000 貸：銀行存款 30000 8.用現金支票500元支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費。 借：營(yíng)業(yè)費用 500 貸：庫存現金 500 9.銷(xiāo)售人員張三報銷(xiāo)差旅費2000元，退回現金500元，結清以前所差差旅費。
借：管理費用——差旅費 1500 現金 500 貸：其他應收款——張三 2000 10.用現金210元支付銷(xiāo)售部門(mén)的水電費。 借：營(yíng)業(yè)費用——動(dòng)力費 210 貸：庫存現金 210 11.收到乙公司一張金額為5萬(wàn)元的商業(yè)匯票抵付欠本公司的材料款。
借：應收票據 50000 貸：應收賬款 50000 12.本月增值稅銷(xiāo)項稅額合計為220萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項稅額合計為120萬(wàn)元，計算本 月城市維護建設稅7%和教育附加3%并作會(huì )計分錄。 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 100000 貸：應交稅金——應交城建稅 70000 其他應付款——教育附加 30000 13.攤銷(xiāo)應由本月負擔的廠(chǎng)部房屋租金350元。
借：管理費用 350 貸：待攤費用 350 14.用轉帳支票8萬(wàn)元支付產(chǎn)品的廣告費。 借：營(yíng)業(yè)費用——廣告費 80000 貸：銀行存款 80000 15.預提本月銀行短期借款利息2000元。
借：財務(wù)費用 2000 貸：預提費用 2000 16.核算本月利潤。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營(yíng)業(yè)外收入 200 貸：本年利潤 62200 借：本年利潤 279210 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 其他業(yè)務(wù)支出 1500 營(yíng)業(yè)外支出 53000 管理費用 1850 營(yíng)業(yè)稅金及附加 100000 營(yíng)業(yè)費用 80860 財務(wù)費用 2000 17.按利潤總額的25%計提、結轉并上交所得稅。
無(wú)相關(guān)信息，本月嚴重虧損 18.按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。 無(wú)相關(guān)信息，本月嚴重虧損 19.按稅后利潤的20%分給投資者。
無(wú)相關(guān)信息，本月嚴重虧損 20.將利潤分配各明細科目結轉。 無(wú)相關(guān)信息，本月嚴重虧損。
8.會(huì )計做賬的基本流程
會(huì )計步驟如下： 然后跟據二條線(xiàn)路的終點(diǎn)查看，總帳簿上的各科目余額與資產(chǎn)負債表期末累計余額是否一致。
以驗證帳表做的是否統一。 一、首先是整理整個(gè)月內所收到的全部原始憑證： 月末會(huì )計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過(guò)來(lái)。
所整理的內容是根據原始憑證的不同屬性進(jìn)行分類(lèi)。原始憑證如下幾類(lèi)： 1、日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發(fā)票上蓋上現金付訖（用手寫(xiě)也可以）或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫(xiě)明開(kāi)支的用途。
總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫(xiě)上現金付訖，要么寫(xiě)明未付款三種情況。 2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。
3、無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫(xiě)明匯入款原因的有關(guān)事項。
是已銷(xiāo)售貨款還是末售預收貨款（末售單是指發(fā)票末開(kāi)的）或其他事項匯入款， 4、無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫(xiě)明匯出款原因的有關(guān)事項。
是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項匯款 5、稅單類(lèi)：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖（這情況很少） 6、現金和銀行存款結轉單 7、采購時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過(guò)程中所有的所經(jīng)營(yíng)商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開(kāi)支的費用采購）也就是每筆采購后，要把1）對方供貨單位開(kāi)的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發(fā)票上備注。
以便會(huì )計人員知道這筆采購沒(méi)有銀行匯出單的原因：是直接支付現金還是貨先入而款未到。 8、銷(xiāo)售時(shí)的發(fā)票：把本月銷(xiāo)售過(guò)程中所有的銷(xiāo)售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。
（如筆數不多，也可以連同銷(xiāo)售商品時(shí)的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷(xiāo)售后，要把1）本單位開(kāi)出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒(méi)有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。
以便會(huì )計人員知道這筆銷(xiāo)售沒(méi)有銀行存款匯款單的原因：是直接收現金還是貨先出而款未到。 9、10、（以上工作容內，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會(huì )計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會(huì )計審核無(wú)誤后接手做帳） 二、做會(huì )計分錄 會(huì )計接到上面已整理好的五類(lèi)原始憑證后，開(kāi)始按類(lèi)先將各類(lèi)的原始憑證先做會(huì )計分錄。
會(huì )計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過(guò)渡。會(huì )計分錄是通過(guò)對有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的“證據”進(jìn)行規則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據。
會(huì )計分錄是通過(guò)專(zhuān)門(mén)的記賬憑證來(lái)完成的，記賬憑記接細分可分為：收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡(jiǎn)便工作只用轉賬憑也可以。
記賬憑證的要填的內容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來(lái)的賬簿中找到所要核查的財務(wù)原始內容）3）摘要，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容簡(jiǎn)要說(shuō)明. 4）做會(huì )計分錄5）填寫(xiě)人簽字 6）把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面. 如： 做會(huì )計分錄時(shí)，注意每做一筆分錄，都要在心里驗證一下，所做的科目中，是做增加還是減少.與實(shí)際業(yè)務(wù)內容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強調，資產(chǎn)類(lèi)科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負債和權益類(lèi)的科目正好相反，當做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會(huì )計分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。 1、做日常費用類(lèi)分錄：根據費用類(lèi)發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式： 借：企業(yè)管理費，貸：現金（發(fā)票上寫(xiě)明現金付訖的） 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （發(fā)票有跟銀行匯款單的） 借：企業(yè)管理費 貸：其他應付款 （發(fā)票上寫(xiě)未付款的） 有些企業(yè)把費用更加細化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項費用按類(lèi)別分類(lèi)，形成多欄式的類(lèi)別費用，應在分錄企業(yè)管理費邊劃一橫寫(xiě)上類(lèi)別。
還有為了讓企業(yè)內部便于核算，還可把企業(yè)管理費分為：管理費、財務(wù)費用、制造費用等等細化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費科目而已，貸方的科目做法不變。 2、做工資單類(lèi)。
一般是付現金，做分錄如下： 借：企業(yè)管理費 貸：現金 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （個(gè)別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資） 工資的開(kāi)支，有的企業(yè)也有要求細化各部門(mén)的工資成本，比如有的是專(zhuān)門(mén)有設銷(xiāo)售部門(mén)費用的，工資單上的人員也應相按部門(mén)分類(lèi)，銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)等等，這樣就可以在做分錄時(shí)把上面的原來(lái)借方的企業(yè)管理費改為相應的銷(xiāo)售費用、或財務(wù)費用。 3、做無(wú)發(fā)票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫(xiě)明的性質(zhì)分三類(lèi)。
1)。
