海關(guān)繳納的保證金(海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)保證金轉稅如何記會(huì )計分錄)
1.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 保證金轉稅 如何記會(huì )計分錄
1、海關(guān)進(jìn)口增值稅計入原材料或生產(chǎn)成本科目；
2、海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅可以通過(guò)國稅增值稅一般納稅人-海關(guān)憑證抵扣進(jìn)行抵扣（先下載國稅通用稅務(wù)數據采集軟件，進(jìn)入后填寫(xiě)海關(guān)完稅憑證抵扣清單，數據申報后導出；再進(jìn)國稅申報網(wǎng)-海關(guān)憑證抵扣導入就可以了）；計入增值稅進(jìn)項稅額。
借：原材料（生產(chǎn)成本）
應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（庫存現金）
3、代理費、港口建設費、出入境檢驗檢疫收費收據、拖輪費可做業(yè)務(wù)銷(xiāo)售費用，計提銷(xiāo)售費用。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，完稅價(jià)格不是用來(lái)記賬的，是用來(lái)算稅的 ；
4、如果是進(jìn)口貨物，完稅價(jià)格是貨物的成本，增值稅是以完稅價(jià)格的17%計繳海關(guān)征收。企業(yè)可憑海關(guān)增值稅繳款書(shū)用于抵扣。
借記：原材料 xxx元
應交稅金-進(jìn)口增值稅 XXX元
貸記：銀行存款（或其他科目） XXX元
擴展資料：
生產(chǎn)成本由直接材料、直接人工和制造費用三部分組成。直接材料是指在生產(chǎn)過(guò)程中的勞動(dòng)對象，通過(guò)加工使之成為半成品或成品，它們的使用價(jià)值隨之變成了另一種使用價(jià)值；直接人工是指生產(chǎn)過(guò)程中所耗費的人力資源，可用工資額和福利費等計算；
制造費用則是指生產(chǎn)過(guò)程中使用的廠(chǎng)房、機器、車(chē)輛及設備等設施及機物料和輔料，它們的耗用一部分是通過(guò)折舊方式計入成本，另一部分是通過(guò)維修、定額費用、機物料耗用和輔料耗用等方式計入成本。
參考資料來(lái)源：百度百科-生產(chǎn)成本
2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)保證金轉稅如何記會(huì )計分錄呢
1。
海關(guān)進(jìn)口增值稅計入原材料或生產(chǎn)成本科目；2。海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅可以通過(guò)國稅增值稅一般納稅人-海關(guān)憑證抵扣進(jìn)行抵扣（先下載國稅通用稅務(wù)數據采集軟件，進(jìn)入后填寫(xiě)海關(guān)完稅憑證抵扣清單，數據申報后導出；再進(jìn)國稅申報網(wǎng)-海關(guān)憑證抵扣導入就可以了）；計入增值稅進(jìn)項稅額。
如下：（不知你是哪個(gè)省，我是浙江省的；也許各省的國稅申報網(wǎng)有所不同）借：原材料（生產(chǎn)成本） 應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額貸：銀行存款（庫存現金）3。代理費、港口建設費、出入境檢驗檢疫收費收據、拖輪費可做業(yè)務(wù)銷(xiāo)售費用，計提銷(xiāo)售費用。
###對于進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅（進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)）上注明的增值稅稅額是允許抵扣的，記入進(jìn)項稅額；其他收費記入進(jìn)口貨物成本。 借：物資采購（原材料/庫存商品） 應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（應付帳款）如果你為了詳細記錄這一批單的所有內容和用處，可以分開(kāi)做每一筆分錄。
一單一分錄，不過(guò)非常麻煩，工作量也增大。
3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)保證金轉稅如何記會(huì )計分
根據《國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2013年第31號）規定：“七、納稅人應在‘應交稅金’科目下設‘待抵扣進(jìn)項稅額’明細科目，用于核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項稅額。
納稅人取得海關(guān)繳款書(shū)后，應借記‘應交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額’明細科目，貸記相關(guān)科目；稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應借記‘應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅額）’專(zhuān)欄，貸記‘應交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額’科目。經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記‘應交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額’，紅字貸記相關(guān)科目。
