2018應交稅費(應繳稅費的會計分錄)

1.應繳稅費的會計分錄

會計分錄如下：1、調整多計增值稅進項稅額借：以前年度損益調整貸：應交稅金——增值稅檢查調整2、結轉增值稅檢查調整借：應交稅金——增值稅檢查調整貸：應交稅金——未交增值稅3、補計少交所得稅借：以前年度損益調整貸：應交稅金——應交所得稅4、結轉以前年度損益調整借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（全額調整、且提取比例分別為10%和5%）借：盈余公積——法定盈余公積金借：盈余公積——任意盈余公積金貸：利潤分配——未分配利潤6、交納補稅及稅收罰款借：應交稅金——未交增值稅借：應交稅金——應交所得稅借：營業(yè)外支出——稅收滯納金及罰款貸：銀行存款7，補交其它稅費：借：以前年度損益調整貸：應交稅金——應交城市維護建設稅貸：其他應交款——應交教育費附加168元。

2.應交稅費的明細科目是什么?

應交稅費，應交稅費核算如下：一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 二、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別進項稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、已交稅金等設置專欄進行明細核算。三、應交稅費的主要賬務處理（一）應交增值稅1。

企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅--進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記材料采購、在途物資或原材料、庫存商品等科目，按應付或實際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。 購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

2。銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額，借記應收賬款、應收票據、銀行存款等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅--銷項稅額），按實現的營業(yè)收入，貸記主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入科目。

發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。3。

實行免、抵、退的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記其他應收款科目，貸記本科目（應交增值稅--出口退稅）。4。

企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅--已交稅金），貸記銀行存款科目。5。

小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記材料采購、在途物資等科目，貸記本科目。 （二）應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅1。

企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記營業(yè)稅金及附加等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。2。

出售不動產，計算應交的營業(yè)稅，借記固定資產清理等科目，貸記本科目（應交營業(yè)稅）。 3。

交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記銀行存款等科目。（三）應交所得稅1。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅，借記所得稅等科目，貸記本科目（應交所得稅）。2。

交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記銀行存款等科目。 （四）應交土地增值稅1。

企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產或在建工程等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記固定資產清理科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。2。

交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記銀行存款等科目。 （五）應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅1。

企業(yè)按規(guī)定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記管理費用科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。2。

交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記銀行存款等科目。 （六）應交個人所得稅1。

企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記應付職工薪酬科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。2。

交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記銀行存款等科目。（七）應交的教育費附加、礦產資源補償費1。

企業(yè)按規(guī)定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務支出、管理費用等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）。 2。

交納的教育費附加、礦產資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費），貸記銀行存款等科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

3.應交稅金

“應交稅金--應交增值稅”一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。

根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。 “應交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交 或多交的增值稅（借方余為多交數，貸方余為未交數）。

轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。 期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅。

4.應交稅金明細科目

2171_應交稅金 217101_應交稅金_應交增值稅 21710101_應交稅金_應交增值稅_進項稅金 21710102_應交稅金_應交增值稅_已交稅金 21710103_應交稅金_應交增值稅_轉出未交稅金 21710105_應交稅金_應交增值稅_銷項稅金 21710107_應交稅金_應交增值稅_進項稅額轉出 21710109_應交稅金_應交增值稅_轉出多交增值稅 217102_應交稅金_未交增值稅 217106_應交稅金_應交所得稅 217107_應交稅金_應交土地增值稅 217108_應交稅金_應交城市維護建設稅 217109_應交稅金_應交房產稅 217110_應交稅金_應交土地使用稅 217111_應交稅金_應交車船使用稅 217112_應交稅金_應交個人所得稅。

5.應交稅費明細科目都有哪些?

應交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專門提存的后備基金）、代扣代繳的個人所得稅等，也統(tǒng)一通過本科目核算。

企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅，不在本科目核算。個人所得稅在以前的會計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個人所得稅也通過“應交稅費”核算：“礦產資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規(guī)定，也一并在“應交稅費”中核算。

6.應交稅費明細科目都有哪些

應交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專門提存的后備基金）、代扣代繳的個人所得稅等，也統(tǒng)一通過本科目核算。

企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅，不在本科目核算。個人所得稅在以前的會計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個人所得稅也通過“應交稅費”核算：“礦產資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規(guī)定，也一并在“應交稅費”中核算。

7.應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些

增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。

其中： 1.“進項稅額”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額； 4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內銷產品應納稅額”：記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額； 7.“銷項稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規(guī)定退回的增值稅額； 9.“進項稅額轉出”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。 擴展資料： 應交稅金是根據稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。

主要包括應該交納的產品稅、增殖稅、城市維護建設稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設置"應交稅金"帳戶進行核 算。

企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶，實際交納時，借 （減）記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶還應按稅金種類設置明細帳，進行明細分類核算。

應交稅金--應交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。

“應交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數，貸方余為未交數）。 轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會計處理規(guī)定》。

8.應繳稅費下的明細科目都有什么

應交稅費核算如下：

一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。

二、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

三、應交稅費的主要賬務處理

（一）應交增值稅

1. 企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

2.銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3.實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。

（二）應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅

1.企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。

2.出售不動產，計算應交的營業(yè)稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目（應交營業(yè)稅）。

3.交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。

（三）應交所得稅

1. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。

2.交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（四）應交土地增值稅

1.企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。

2.交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。

（五）應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅

1.企業(yè)按規(guī)定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。

2. 交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

（六）應交個人所得稅

1. 企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。

2.交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（七）應交的教育費附加、礦產資源補償費

1.企業(yè)按規(guī)定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）。

2.交納的教育費附加、礦產資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費），貸記“銀行存款”等科目.

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

9.應交增值稅在繳納時記入什么科目

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。

月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額；5、交稅后： 借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅 貸：銀行存款。

10.應交稅費明細科目有哪些

一、應交稅費明細科目 應交稅費科目為一級科目，應交增值稅為二級科目，進項稅、銷項稅、已交稅金等為應交增值稅的明細科目； 二、應交稅費核算如下： 1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

（企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。 ） 2、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。 三、應交稅費的主要賬務處理 （一）應交增值稅 1。

企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。 購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

2。銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。

發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。 3。

實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。 4。

企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。 5。

小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。 （二）應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅 1。

企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。 2。

出售不動產，計算應交的營業(yè)稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目（應交營業(yè)稅）。 3。

交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。 （三）應交所得稅 1。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。 2。

交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。 （四）應交土地增值稅 1。

企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。 2。

交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。 （五）應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅 1。

企業(yè)按規(guī)定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。 2。

交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。 （六）應交個人所得稅 1。

企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。 2。

交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。 （七）應交的教育費附加、礦產資源補償費 1。

企業(yè)按規(guī)定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費）。 2。

交納的教育費附加、礦產資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產資源補償費），貸記“銀行存款”等科目。 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。