稅費轉出(稅費的結轉會(huì )計分錄)

1.稅費的結轉會(huì )計分錄

稅費的結轉會(huì )計分錄：

借：本年利潤

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

所得稅費用

管理費用-印花稅等

計入管理費用科目的稅金包括：房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅（俗稱(chēng)“四小稅”），依據：

1、《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄設置了第6602號“管理費用”科目，規定：

本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開(kāi)辦費、董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、董事會(huì )費（包括董事會(huì )成員津貼、會(huì )議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。

2、說(shuō)明。《小企業(yè)會(huì )計準則》中規定上述的“房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補償費和排污費（簡(jiǎn)稱(chēng)”四稅兩費“）是計入”營(yíng)業(yè)稅金及附加“賬戶(hù)，不再通過(guò)”管理費用“科目核算。

2.增值稅一般納稅人,進(jìn)項稅額轉出會(huì )計分錄怎么做?

您好！增值稅進(jìn)項稅額轉出：就是將那些按稅法規定不允許抵扣，但購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項稅額如數轉出。

例如，我公司有一批需要退貨的貨物，之前發(fā)票已抵扣，這個(gè)月我給對方開(kāi)了紅字申請單，但是還未收到對方的負數發(fā)票，那我要怎么做進(jìn)項稅轉出會(huì )計分錄？如果還沒(méi)有收到紅字發(fā)票，可以先以開(kāi)具的紅字申請單入賬，待收到發(fā)票后，把發(fā)票粘到紅字申請單的后面就可以了。如果款項是沒(méi)有支付的話(huà)，那分錄為：借：應付賬款貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）拓展資料：進(jìn)項稅額轉出：企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個(gè)人消費等），其抵扣的進(jìn)項稅額應通過(guò)“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”科目轉入有關(guān)科目，不予以抵扣。

參考資料：進(jìn)項稅額轉出-百度百科。

3.稅額轉出應計入哪個(gè)科目

根據《增值稅會(huì )計處理規定》第二條第（五）款，關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理，稅額轉出應計入科目共分三種情況：

1、因發(fā)生非正常損失或改變用途等，原已計入進(jìn)項稅額但按現行增值稅制度規定不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的，借記「待處理財產(chǎn)損溢」、「應付職工薪酬」等科目，貸記「應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）」、「應交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額」或「應交稅費—待認證進(jìn)項稅額」科目。

2、原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應稅項目的，應當在用途改變的次月調整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，按允許抵扣的進(jìn)項稅額，借記「應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）」科目，貸記「固定資產(chǎn)」、「無(wú)形資產(chǎn)」等科目；固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)上述調整后，應按調整后的賬面價(jià)值在剩余尚可使用壽命內計提折舊或攤銷(xiāo)。

3、一般納稅人購進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項稅額的貨物或服務(wù)等轉用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，原已抵扣進(jìn)項稅額的40%部分應于轉用當期轉出，借記「應交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額」科目，貸記「應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）」科目。

4.稅務(wù)局要求做的進(jìn)項稅轉出怎么做會(huì )計分錄

1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

2、轉出進(jìn)項稅

借：庫存商品

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出進(jìn)項稅）

3、結轉

借：轉出進(jìn)項稅

貸：應交稅費-未交增值稅

4、繳稅

借：未交增值稅

貸：銀行

借：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅轉出

貸：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅

轉出的進(jìn)項稅又回到了原材料中，結轉銷(xiāo)售成本時(shí)，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時(shí)，也就自然轉到了本年利潤中。

擴展資料：

進(jìn)項稅額轉出的計算

(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣了進(jìn)項稅額，則按需要轉出進(jìn)項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。

(2)若原外購貨物全部成本按支付價(jià)款乘抵扣率抵扣了進(jìn)項稅額，則按據需轉出進(jìn)項稅額的外購貨物的賬面成本÷（1-抵扣率）*抵扣率計算轉出。

(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進(jìn)項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進(jìn)項稅額的外購貨物的賬面成本*綜合抵扣率計算結轉進(jìn)項稅額轉出。

其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進(jìn)項稅額÷本期外購貨物全部成本*100%。

(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進(jìn)項稅額轉出。

非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本*（本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當中外購貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本）*外購貨物或應稅勞務(wù)綜合抵扣率。

(5)兼營(yíng)免稅項目或非應稅項目（不包括固定資產(chǎn)在建工程）而無(wú)法明確劃分不得抵扣進(jìn)項稅額的，可按以下辦法計算結轉進(jìn)項稅額轉出。

不得抵扣的進(jìn)項稅額=當期全部進(jìn)項稅額*（當期免稅項目銷(xiāo)售額、非應稅項目營(yíng)業(yè)額合計÷當期全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計）。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-進(jìn)項稅轉出