其他應收款有余額(其他應收款中的余額)

1.其他應收款中的余額

1、“其他應收款”屬于企業(yè)的資產(chǎn)，根據資產(chǎn)的定義，資產(chǎn)預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益的資源，如果“其他應收款”企業(yè)確認收不回來(lái)，這項資產(chǎn)就不會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，就不能再確認為資產(chǎn)，應計提“壞賬準備”。會(huì )計處理：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準備

不是轉到“營(yíng)業(yè)外支出”。

2、至于企業(yè)所得稅法關(guān)于企業(yè)應收、預付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請壞賬損失稅前扣除，應提供下列相關(guān)依據：

(1)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件。

(2)法院的敗訴判決書(shū)、裁決書(shū)，或者勝訴但被法院裁定終（中）執行的法律文書(shū)。

(3)工商部門(mén)的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)證明。

(4)政府部門(mén)有關(guān)撤銷(xiāo)、責令關(guān)閉的行政決定文件。

(5)公安等有關(guān)部門(mén)的死亡、失蹤證明。

(6)逾期3年以上及已無(wú)力清償債務(wù)的確鑿證明。

(7)與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明。

(8)其他相關(guān)證明。

逾期不能收回的應收款項中，單筆數額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)做出專(zhuān)項說(shuō)明，對確實(shí)不能收回的部分，認定為損失。

逾期3年以上的應收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認債務(wù)人已資不抵債、連續3年虧損或連續停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，并能認定3年內沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，可以認定為損失。

3、但不管稅務(wù)部門(mén)是否能夠批準該項、“其他應收款”在稅前扣除，都要應根據實(shí)際情況作減值處理，保證會(huì )計信息真實(shí)可靠，對企業(yè)的股東負責。

2.注銷(xiāo)公司,其他應收款科目有余額怎么處理?其他應收款余額是社保繳

按照我的理解，如存在借方余額，需要核實(shí)是否屬于應收員工部分的社保繳費（通常，社保繳費分為公司繳納部分和員工個(gè)人繳納部分，會(huì )計處理時(shí)對于個(gè)人繳納部分通過(guò)掛其他應收款科目處理），如存在貸方余額，可能產(chǎn)生的原因就較多了，一般應結合上述原因逐筆核實(shí)，分析原因。

核對清晰后，對于應收員工的部分，如常通過(guò)收回款項處理予以結平余額，如屬于會(huì )計處理出錯的，需要作調整而影響損益的，通過(guò)調整所有者權益進(jìn)行處理就可以了。涉及企業(yè)所得稅方面調整的，通過(guò)以前年度損益調整進(jìn)行相關(guān)調整就可以了。

經(jīng)上述處理并結平相關(guān)科目余額后，再進(jìn)行其他賬務(wù)清算以及稅務(wù)清算。

3.注銷(xiāo)公司,其他應收款科目有余額怎么處理?其他應收款余額是社保

按照我的理解，如存在借方余額，需要核實(shí)是否屬于應收員工部分的社保繳費（通常，社保繳費分為公司繳納部分和員工個(gè)人繳納部分，會(huì )計處理時(shí)對于個(gè)人繳納部分通過(guò)掛其他應收款科目處理），如存在貸方余額，可能產(chǎn)生的原因就較多了，一般應結合上述原因逐筆核實(shí)，分析原因。

核對清晰后，對于應收員工的部分，如常通過(guò)收回款項處理予以結平余額，如屬于會(huì )計處理出錯的，需要作調整而影響損益的，通過(guò)調整所有者權益進(jìn)行處理就可以了。涉及企業(yè)所得稅方面調整的，通過(guò)以前年度損益調整進(jìn)行相關(guān)調整就可以了。

經(jīng)上述處理并結平相關(guān)科目余額后，再進(jìn)行其他賬務(wù)清算以及稅務(wù)清算。

4.我是一家建筑公司會(huì )計,現在有如下問(wèn)題請教大師： 其他應收款的余

既然老板的意思是：這項工程就當是公司接的，那么，就不用掛項目經(jīng)理的帳。

所有的處理就按公司的日常業(yè)務(wù)處理來(lái)做：收到對方提供的材料發(fā)票及人工工資時(shí)，做為自己的成本來(lái)核算借：工程施工 830000貸：應付職工薪酬 原材料等 830000 （ 此處可在各月的工資中將項目經(jīng)理所得的利潤部分做為工資及資金核算）結算時(shí)，借：應收帳款100 貸：工程結算100收到款項時(shí)，借：銀行存款 100 貸：應收帳款 100稅金也如同自己業(yè)務(wù)交稅處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金--應交營(yíng)業(yè)稅結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工---毛利 20000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 峻工后對沖 借：工程結算100 貸：工程施工---合同成本98萬(wàn) 貸：工程施工--毛利 20000總的思路就是：把差額部分調整為項目經(jīng)理的工資 和資金，本企業(yè)相當于在這項工程中的利潤為20000元 （ 你的科目我看著(zhù)亂，所以改了下。）如：項目經(jīng)理的收入是86100(=100萬(wàn)-830000-63900-20000)就將這86100做到工資表里或是業(yè)務(wù)提成或資金里，最好是按工期分月入（考慮所得稅的問(wèn)題）。

5.其他應付款、其他應收款、預收賬款、應收賬款的余額要怎么整理

其他應收款和其他應付款，一般是年底做決算時(shí)，其他應收款科目貸方轉其他應付款科目，其他應付款借方科目轉其他應收款科目

在資產(chǎn)負債表中“應付賬款”、“預付款項”和“應收賬款”、“預收款項”這幾個(gè)項目在資產(chǎn)負債表中應根據明細賬余額填列。1、資產(chǎn)方應收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶(hù)借方余額+“預收賬款”明細賬戶(hù)借方余額（假定不考慮壞賬準備）

2、負債方預收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶(hù)貸方余額+“預收賬款”明細賬戶(hù)貸方余

3、資產(chǎn)方預付賬款項目金額=“預付賬款”明細賬戶(hù)借方余額+“應付賬款”明細賬戶(hù)借方余額

4、負債方應付賬款項目金額=“應付賬款”明細賬戶(hù)貸方余額+“預付賬款”明細賬戶(hù)貸方余額

6.其他應收款余額在貸方是什么意思

其他應收款余額在貸方，表明企業(yè)多收了其他應收，應退還的部分。

1、其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

2、其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。

3、“其他應收款”賬戶(hù)用于核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。

4、在“其他應收款”賬戶(hù)下，應按其他應收款的項目分類(lèi)，并按不同的債務(wù)人設置明細賬。

7.同一個(gè)單位,其他應收款有借方有余額,其他應付款貸方也有余額,

發(fā)生這種情況，可以直接將兩個(gè)明細賬對沖，分錄為：

借：其他應付款-X單位

貸：其他應收款-X單位

實(shí)際工作中，這種應收應付，預收預付，稱(chēng)為往來(lái)賬；

往來(lái)賬一般按往來(lái)單位設置明細科目，一個(gè)單位一個(gè)明細賬；

當期余額在借方時(shí)，根據業(yè)務(wù)性質(zhì)，做為應收賬款、預付賬款、其他應收款；

當期余額在貸方時(shí)，根據業(yè)務(wù)性質(zhì)，做為應付賬款、預收賬款、其他應付款；

應收賬款貸方余額，實(shí)質(zhì)上是應付賬款，除債權人放棄權益或債權人撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)、解散、死亡等原因，企業(yè)不能隨意核銷(xiāo)應付賬款。

企業(yè)要注銷(xiāo)，企業(yè)注銷(xiāo)前要支付所欠職工工資、補交稅款、歸還銀行貸款本息、償還債務(wù)，剩下的資產(chǎn)才歸企業(yè)所有者的。總之，企業(yè)的負債不能因會(huì )計調賬，就免除企業(yè)的償還債務(wù)的法律責任。

擴展資料：

一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶(hù)儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長(cháng)期應收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應收、暫付的款項。

二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。

三、企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉銷(xiāo)各種款項時(shí)，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應收款