工業(yè)項(xiàng)目核算怎么設(shè)置(工業(yè)企業(yè)的設(shè)置)

1.工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

順 序 號(hào) 編 號(hào) 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票存款 100903 銀行匯票存款 100904 信用卡存款 100905 信用保證金存款 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股息 8 1131 應(yīng)收賬款 9 1133 其他應(yīng)收款 10 1141 壞賬準(zhǔn)備 11 1201 在途物資 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 庫(kù)存商品 15 1244 商品進(jìn)銷差價(jià) 16 1251 委托加工物資 17 1261 委托代銷商品 18 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 19 1301 待攤費(fèi)用 20 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 21 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計(jì)折舊 24 1601 工程物資 25 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安裝工程 160303 技術(shù)改造工程 160304 其他支出 26 1701 固定資產(chǎn)清理 27 1801 無形資產(chǎn) 28 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 二、負(fù)債類 29 2101 短期借款 30 2111 應(yīng)付票據(jù) 31 2121 應(yīng)付賬款 32 2151 應(yīng)付工資 33 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 34 2161 應(yīng)付利潤(rùn) 35 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 21710102 已交稅金 21710103 減免稅款 21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710106 銷項(xiàng)稅額 21710107 出口退稅 21710108 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 217104 應(yīng)交消費(fèi)稅 217105 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng)交車船使用稅 217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅 36 , 2176 其他應(yīng)交款 37 2181 其他應(yīng)付款 38 2191 預(yù)提費(fèi)用 39 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 220101 接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 220102 接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 40 2301 長(zhǎng)期借款 41 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 三、所有制權(quán)益類 42 3101 實(shí)收資本 43 3111 資本公積 311101 資本溢價(jià) 311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 44 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 45 3131 本年利潤(rùn) 46 3141 利潤(rùn)分配 314101 其他轉(zhuǎn)入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公積 314110 應(yīng)付利潤(rùn) 314111 轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn) 314115 未分配利潤(rùn) 四、成本類 47 4101 生產(chǎn)成本 410101 基本生產(chǎn)成本 410102 輔助生產(chǎn)成本 48 4105 制造費(fèi)用 五、損益類 49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 5102 其他業(yè)務(wù)收入 51 5201 投資收益 52 5301 營(yíng)業(yè)外收入 53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5405 其他業(yè)務(wù)支出 56 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 57 5502 管理費(fèi)用 58 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 59 5601 營(yíng)業(yè)外支出 60 5701 所得稅 附注 小企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)上述科目作必要的增減或合并： . 采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的小企業(yè)，可以增設(shè)“物資采購(gòu)”和“材料成本差異”科目。

. 預(yù)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)較多的小企業(yè)，可設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目。 . 低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目。

. 小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“備用金”科目。 . 小企業(yè)接受其他單位委托代銷商品，可以增設(shè)“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目。

. 小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要求，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”科目合并為“生產(chǎn)費(fèi)用”科目，并設(shè)置相關(guān)的明細(xì)科目。 . 對(duì)外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設(shè)“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本。

2.工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

根據(jù)企業(yè)管理要求以及業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，進(jìn)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置是做好會(huì)計(jì)核算的前提工作。

工業(yè)企業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)科目，級(jí)次一般控制在3級(jí)。級(jí)次越多，核算工作量越大。

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算相對(duì)于其他行業(yè)企業(yè)來說，會(huì)計(jì)核算工作量大，會(huì)計(jì)核算過程復(fù)雜。會(huì)計(jì)科目設(shè)置科學(xué)、合理，可以大大提高效率。

為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化，就有必要對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理要求進(jìn)行科學(xué)的分類，并事先確定分類核算的項(xiàng)目名稱，規(guī)定其核算內(nèi)容。這種對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，稱為會(huì)計(jì)科目。

3.工業(yè)會(huì)計(jì)科目怎么設(shè)置?

順序號(hào)編號(hào)名稱順序號(hào)編號(hào)名稱一、資產(chǎn)類33211應(yīng)付工資1101現(xiàn)金34214應(yīng)付福利費(fèi)2102銀行存款35221應(yīng)交稅金3109其他貨幣資金36223應(yīng)付利潤(rùn)4111短期投資37239其他應(yīng)交款5112應(yīng)收票據(jù)38231預(yù)提費(fèi)用6113應(yīng)收賬款39233待扣稅金7114壞賬準(zhǔn)備40241長(zhǎng)期借款8115預(yù)付賬款41251應(yīng)付債券9119其他應(yīng)收款42261長(zhǎng)期應(yīng)付款10121材料采購(gòu)三、所有者權(quán)益類11123原材料43301實(shí)收資本12128包裝物44311資本公積13129低值易耗品45313盈余公積14131材料成本差異46321本年利潤(rùn)15133委托加工材料47322利潤(rùn)分配16135自制半成品四、成本類17137分期收款發(fā)出商品48401生產(chǎn)成本18138產(chǎn)成品49405制造費(fèi)用19139待攤費(fèi)用四、損益類20151長(zhǎng)期投資50501產(chǎn)品銷售收入21161固定資產(chǎn)51502產(chǎn)品銷售成本22165累計(jì)折舊52503產(chǎn)品銷售費(fèi)用23166固定資產(chǎn)清理53504產(chǎn)品銷售稅金及附加24169在建工程54511其他業(yè)務(wù)收入25171無形資產(chǎn)55512其他業(yè)務(wù)支出26181遞延資產(chǎn)56521管理費(fèi)用27191待處理財(cái)產(chǎn)損溢57522財(cái)務(wù)費(fèi)用二、負(fù)債類58531投資收益28201短期借款59541營(yíng)業(yè)外收入29202應(yīng)付票據(jù)60542營(yíng)業(yè)外支出30203應(yīng)付賬款61550所得稅31204預(yù)收賬款32209其他應(yīng)付款。

4.工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?會(huì)計(jì)科目怎么設(shè)置?搜狗問問

工業(yè)企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)科目設(shè)置如下： 一、購(gòu)入原料時(shí) 1.1購(gòu)進(jìn)原材料（中小企業(yè)較常用的實(shí)際成本法下） ①已付款但貨未到。

借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）【需要提醒下，本月的進(jìn)項(xiàng)稅須下月才能抵扣】 貸：銀行存款現(xiàn)金 如果貨到且驗(yàn)收入庫(kù)了： 借：原材料（這里要補(bǔ)充下，入庫(kù)前的運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)等都可以直接入在途物資或原材料） 貸：在途物資 現(xiàn)實(shí)如果說運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)等有出入的，也可以補(bǔ)記一條分錄： 借：原材料 貸：其他應(yīng)付款銀行存款現(xiàn)金等 ②貨到付款（現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中較常用的） 借：原材料（包括運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款（大多數(shù)企業(yè)通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬） 1.2購(gòu)進(jìn)原材料（也有個(gè)別嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)用的是計(jì)劃成本法） ①已付款但貨未到 借：材料采購(gòu)（包括運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)等，另外這是實(shí)際成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)付賬款（也有商業(yè)承兌票據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”的，一般沒人敢收。） 如果貨到且驗(yàn)收入庫(kù)了： 借：原材料（計(jì)劃成本入賬） 貸：材料采購(gòu)（實(shí)際成本） （貸或借：材料采購(gòu)成本差異 ） 【注意：月末企業(yè)還要對(duì)各部門領(lǐng)用的原材料進(jìn)行材料成本差異的分?jǐn)偂? 材料成本差異率的公式如下： 材料成本差異率=（期初差異+本期差異）（期初結(jié)存計(jì)劃成本+本期購(gòu)入計(jì)劃成本） 會(huì)計(jì)分錄如下：（假設(shè)發(fā)生了節(jié)約差，就需把材料成本差異分?jǐn)偨o各部門） 借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 1.3委托加工物資（如果自己沒有能力，需要外力支持，那就需要新的會(huì)計(jì)科目了） 借：委托加工物資-某材料 貸：原材料 銀行存款現(xiàn)金 如果外力給加工完了： 借：庫(kù)存商品-某產(chǎn)品 貸：委托加工物資-加工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 委托加工物資-某材料 二、車間生產(chǎn)時(shí) 2.1原材料的核算 ①?gòu)膫}(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-1產(chǎn)品 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-1車間（供水供電模具制造等輔助生產(chǎn)） 制造費(fèi)用（職工薪酬機(jī)物料消耗廠房折舊車間水電照明） 貸：原材料——XX材料 還有些材料是不同部門共同消耗的，得進(jìn)行相應(yīng)的分?jǐn)偂?/p>

（由于分?jǐn)偡椒ū姸?，這里不做介紹。分?jǐn)偼旰?，?huì)計(jì)分錄還是照上面的不變。）

【注意：在有的企業(yè)，管理部門也領(lǐng)用生產(chǎn)用的材料，應(yīng)視同銷售，以后不可抵扣增值稅的。】 ②周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品、包裝物等）的處理 購(gòu)進(jìn)周轉(zhuǎn)材料時(shí) 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫(kù) 貸：銀行存款 領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時(shí) 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫(kù) ③職工薪酬的分配 借：管理費(fèi)用（除車間以外的所有管理人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資銀行存款 ④月末各部門固定資產(chǎn)的折舊 借：制造費(fèi)用 （車間固定資產(chǎn)的折舊） 管理費(fèi)用 （車間以外的固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計(jì)折舊【這里需要提醒，本月購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，下月才能提折舊】 ⑤福利費(fèi)職工醫(yī)療保險(xiǎn)、交通、伙食補(bǔ)助等 借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi) 管理費(fèi)用 （退休人員工資福利可以直接計(jì)入管理費(fèi)用。）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 期末，員工的福利費(fèi)最后也要轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用的。 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi) ⑥月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 2.2 受托加工物資（有的客戶不需要商品，但是需要加工、修理商品） 這時(shí)只有加工而已，沒有生產(chǎn)： 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬（如果提供了勞動(dòng)力，手工費(fèi)什么的） 原材料（如果耗用了公司的材料） 制造費(fèi)用（耗用了公司的水力，電力等） 周轉(zhuǎn)材料 如果，完工時(shí)，可以確認(rèn)收入了。

借：銀行存款應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 再結(jié)轉(zhuǎn)加工時(shí)付出的成本 借：主營(yíng)業(yè)余成本 貸：勞務(wù)成本 2.3 在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)（購(gòu)進(jìn)、自建、改造） 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金--應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：銀行存款 【如果途中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、整理費(fèi)等，那這些費(fèi)用是可以抵扣7%的增值稅】 借：固定資產(chǎn)（扣除可抵扣增值稅后的值） 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（7%的運(yùn)費(fèi)等抵扣的增值稅） 貸：銀行存款 【如果是購(gòu)進(jìn)專用工程材料用來造固定資產(chǎn)】 借：工程物資 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：銀行存款 【如果公司將存貨原材料用于在建工程】 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：原材料 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 【如果公司將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程應(yīng)該視同銷售，起碼計(jì)稅是銷售價(jià)的稅額】 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)） 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）【計(jì)稅價(jià)的17%】 三、其他管理部門會(huì)計(jì)核算 3.1共同消耗，期末需攤銷的費(fèi)用 ①預(yù)付一年以內(nèi)的雜志報(bào)刊費(fèi)、房租費(fèi)、水電、保險(xiǎn)費(fèi)等 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 月末對(duì)這些預(yù)付費(fèi)用進(jìn)行攤銷 借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 3.2企業(yè)籌資的費(fèi)用 ①收到投資 借：固定資產(chǎn) 銀行存款 無形資產(chǎn) 【無形資產(chǎn)在入賬當(dāng)月就可以提取折舊了，。

5.項(xiàng)目核算的設(shè)置步驟是什么

項(xiàng)目核算的設(shè)置包括： （1）定義項(xiàng)目大類 項(xiàng)目大類的名稱是該類項(xiàng)目的總稱，而不是會(huì)計(jì)科目名稱.例如，在建工程按具體工程項(xiàng)目核算，其項(xiàng)目大類名稱應(yīng)為"工程項(xiàng)目"而不是"在建工程". （2）指定核算科目 一個(gè)項(xiàng)目大類可指定多個(gè)科目，一個(gè)科目只能指定一個(gè)項(xiàng)目大類. （3）定義項(xiàng)目分類 為了便于統(tǒng)計(jì)，可對(duì)同一項(xiàng)目大類下的項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步劃分，即定義項(xiàng)目分類.若無分類，也必須定義項(xiàng)目分類為"無分類". （4）定義項(xiàng)目目錄 項(xiàng)目核算的設(shè)置具體操作詳見實(shí)習(xí)指導(dǎo). （三）輸入期初余額 （1）執(zhí)行"設(shè)置"|"期初余額"命令，進(jìn)入"期初余額錄入"窗口. （2）直接輸入末級(jí)科目（底色為白色）的累計(jì)發(fā)生額和期初余額，上級(jí)科目的累計(jì)發(fā)生額和期初余額自動(dòng)填入列出. （3）設(shè)置了輔助核算的科目底色顯示為淺綠色，其累計(jì)發(fā)生額可直接輸入，但期初余額的錄入要到相應(yīng)的輔助賬中進(jìn)行.其操作方法是：雙擊設(shè)置了輔助核算屬性的科目的期初余額欄，進(jìn)入相應(yīng)的輔助賬窗口，按明細(xì)輸入每筆業(yè)務(wù)的金額，完成后單擊"退出"按鈕，輔助賬余額自動(dòng)轉(zhuǎn)到總賬. 各輔助帳期初余額詳見實(shí)習(xí)指導(dǎo). （4）輸完所有科目余額后，單擊"試算"按鈕. （5）若期初余額不平衡，則修改期初余額：若期初余額試算平衡，單擊"退出"按鈕. 試算平衡結(jié)果如下圖. 注意： *期初余額試算不平衡，將不能記賬，但可以填制憑證. *已經(jīng)記過賬，則不能再輸入，修改期初余額，也不能執(zhí)行"結(jié)轉(zhuǎn)上年余額"功能. 第五周第1~4天 一，實(shí)習(xí)目的 1.了解總賬管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容. 2.熟悉總賬管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的各種操作. 3.掌握憑證管理，出納管理和賬簿管理的具體內(nèi)容和操作方法. 二，實(shí)習(xí)內(nèi)容與要求 *內(nèi)容： 1.憑證管理：填制憑證，審核憑證，修改憑證，作廢/恢復(fù)憑證，整理憑證，憑證記賬的操作方法. 2.出納管理：出納簽字，現(xiàn)金，銀行存款日記賬和資金日?qǐng)?bào)表的查詢. 3.賬簿管理：總賬，科目余額表，明細(xì)賬，輔助賬的查詢方法. *要求： 1.以"趙華"的身份進(jìn)行填制憑證，修改憑證，作廢/恢復(fù)憑證，整理憑證，憑證查詢操作. 2.以"劉紅"的身份進(jìn)行出納簽字，現(xiàn)金，銀行存款日記賬和資金日?qǐng)?bào)表的查詢，支票登記操作. ： 3.以"李方"的身份進(jìn)行審核，記賬，賬簿查詢操作.. 三，實(shí)習(xí)步驟 （一）憑證管理 1，資料 詳見實(shí)習(xí)操作指導(dǎo) 2，操作步驟： 以"003趙華"的身份注冊(cè)進(jìn)入企業(yè)門戶，啟動(dòng)總賬管理系統(tǒng). ■填制憑證 具體操作詳見實(shí)習(xí)操作指導(dǎo). 注意： *采用序時(shí)控制時(shí)，憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期，不能超過業(yè)務(wù)日期. *憑證一旦保存，其憑證類別，編號(hào)不能修改. *正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能為空.每行摘要將隨相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目在明細(xì)賬，日記賬中出現(xiàn). *科目編碼必須是末級(jí)的科目編碼. *金額不能為"零"；紅字以"-"號(hào)表示. *可按"="鍵，取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置. ■查詢憑證 ■修改憑證（可選做內(nèi)容） 注意：： *未經(jīng)審核的錯(cuò)誤憑證可通過"填制憑證"功能直接修改；已審核的憑證應(yīng)先取消審核后，再進(jìn)行修改. *若已采用制單序時(shí)控制，則在修改制單日期時(shí)，不能在上一張憑證的制單日期之前. *若選擇"不允許修改或作廢他人填制的憑證"權(quán)限控制，則不能修改或作廢他人填制的憑證. *如果涉及銀行科目的分錄巳錄入支票信息，并對(duì)該支票做過報(bào)銷處理，修改操作將不影響"支票登記簿"中的內(nèi)容. *外部系統(tǒng)傳過來的憑證不能在總賬管理系統(tǒng)中進(jìn)行修改，只能在生成該憑證的系統(tǒng)中進(jìn)行修改. ■沖銷憑證（可選做內(nèi)容） 注意： *通過紅字沖銷法增加的憑證，應(yīng)視同正常憑證進(jìn)行保存和管理. *紅字沖銷只能針對(duì)已記賬憑證進(jìn)行. ■刪除憑證（可選做內(nèi)容） （1）作廢憑證 注意： *作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及編號(hào)，只顯示"作廢"字樣. *作廢憑證不能修改，不能審核. *在記賬時(shí)，已作廢的憑證應(yīng)參與記賬，否則月末無法結(jié)賬，但不對(duì)作廢憑證做數(shù)據(jù)處理，相當(dāng)于一張空憑證. *賬簿查詢時(shí)，查不到作廢憑證的數(shù)據(jù). *若當(dāng)前憑證已作廢，可執(zhí)行"編輯"|"作廢/恢復(fù)"命令，取消作廢標(biāo)志，并將當(dāng)前憑證恢復(fù)為有效憑證. （2）整理憑證 注意： * 如果作廢憑證不想保留時(shí)，則可以通過"憑證刪除/整理"功能，將其徹底刪除，并對(duì)未記賬憑證重新編號(hào). *只能對(duì)未記賬憑證做憑證整理. *已記賬憑證做憑證整理，應(yīng)先恢復(fù)本月月初的記賬前狀態(tài)，再做憑證整理. ■出納簽字 （1）更換操作員 注意： *憑證填制人和出納簽字人可以為不同的人，也可以為同一個(gè)人. *按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，憑證的填制與審核不能是同一個(gè)人. *在進(jìn)行出納簽字和審核之前，通常需先更換操作員. （2）進(jìn)行出納簽字 注意： *涉及指定為現(xiàn)金科目和銀行科目的憑證才需出納簽字. *憑證一經(jīng)出納簽字，就不能被修改，刪除，只有取消簽字后才可以修改或刪除，取消簽字只能由出納自己進(jìn)行. *出納簽字并非審核憑證的必要步驟.若在設(shè)置總賬參數(shù)時(shí)，不選擇"出納憑證必須經(jīng)由出納簽字"，則可以不執(zhí)行"出納簽字"功能. *可以執(zhí)行"簽字"|"成批出納簽字"功能對(duì)所有涉及現(xiàn)金科目和銀行科目憑證進(jìn)行出納簽字. ■審核憑證 以"001李方"的身份重新注冊(cè)總賬管理系統(tǒng)，執(zhí)行"憑。

6.怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目的核算項(xiàng)目

應(yīng)交稅金是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅金包括：增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，資源稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，車船使用稅，土地使用稅，印花稅，耕地占用稅，契稅，所得稅等。

其他應(yīng)交款是指企業(yè)除應(yīng)交稅金，應(yīng)付股利等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

上述是兩個(gè)舊會(huì)計(jì)科目

新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，把應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款合并為應(yīng)交稅費(fèi)。

一，本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)付利息，應(yīng)付股利，應(yīng)交稅費(fèi)，長(zhǎng)期應(yīng)付款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付，暫收的款項(xiàng)。

二，本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

三，企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付，暫收款項(xiàng)時(shí)，借記"銀行存款"，"管理費(fèi)用"等科目，貸記本科目；支付的其他各種應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。

四，采用售后回購(gòu)方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記"銀行存款"，"應(yīng)收賬款"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）"科目，按其差額，貸記本科目?；刭?gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目，貸記本科目。

購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按回購(gòu)商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"科目，按實(shí)際支付的金額，貸記"銀行存款"科目。

五，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)；期末余額如為借方余額，反映企業(yè)尚未收加的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中：

企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付，暫收款項(xiàng)時(shí)，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"其他應(yīng)付款"科目；支付或退回其他各種應(yīng)付，暫收款項(xiàng)時(shí)，借記"其他應(yīng)付款"科目，貸記"銀行存款"等科目。

所以：租房子發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目：

借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

僅個(gè)人拙見。

擴(kuò)展資料

一，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其他應(yīng)交款應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。

2006年新的會(huì)計(jì)制度，將“其他應(yīng)交款”取消?！捌渌麘?yīng)交款”和“應(yīng)交稅金”合并成“應(yīng)交稅費(fèi)”，教育費(fèi)附加，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)都不再在“其他應(yīng)交款”核算。

二，具體會(huì)計(jì)分錄是：

1，月終，公司根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)繳納的教育附加費(fèi)，編制會(huì)計(jì)分錄。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2，公司收到代收代繳的車輛購(gòu)置附加費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

3，實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款