原材料的設計(原材料會計分錄如何做?)

1.原材料會計分錄如何做?

【編者按】本文主要為考生介紹本文將通過一采用實際成本核算二采用計劃成本核算兩種方法，為大家展示會計分錄的做法，主體可分為購入原材料時的會計分錄及發(fā)出材料時的會計分錄，下面請看正文：一采用實際成本核算（1）購入材料①發(fā)票與材料同時到借：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款②發(fā)票已到，材料未到借：在途物資（含運費保險費）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款③材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應付賬款-暫估應付賬款注：下月初，作相反的會計分錄予以沖回：借：應付賬款-暫估應付賬款貸：原材料待收到發(fā)票時：借：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、應付票據(jù)）④貨款已付，材料未到借：預付賬款貸：銀行存款待材料到時：借：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款補付貨款時：借：預付賬款貸：銀行存款或收多付貨款時：借：銀行存款貸：預付賬款（2）發(fā)出材料方法：個別計價法、先進先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法根據(jù)發(fā)料憑證匯總表：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料二采用計劃成本核算⑴購入材料①發(fā)票與材料同時到（發(fā)票已到材料未到）借：材料采購（實際成本）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、應付票據(jù)）同時：借：原材料（計劃成本）材料成本差異（實際成本大于計劃成本）貸：材料采購（實際成本）或：借：原材料（計劃成本）貸：材料采購（實際成本）材料成本差異（實際成本小于計劃成本）②材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應付賬款-暫估應付賬款注：下月初，作相反的會計分錄予以沖回：借：應付賬款-暫估應付賬款貸：原材料待收到發(fā)票時：借：材料采購（實際成本）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、應付票據(jù)）同時：借：原材料（計劃成本）材料成本差異（實際成本大于計劃成本）貸：材料采購（實際成本）或：借：原材料（計劃成本）貸：材料采購（實際成本）材料成本差異（實際成本小于計劃成本）（2）發(fā)出材料根據(jù)發(fā)料憑證匯總表：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料注：企業(yè)采用日常采用計劃成本核算的，發(fā)出的材料成本應由計劃成本調(diào)整為實際成本，通過“材料成本差異”科目進行結轉，按用途分別記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”等科目。

發(fā)出材料應負擔的成本差異應當近期（月）分攤，不得在季末或年末一次計算。本期材料成本差異率=（期初結存材料的成本差異﹢本期驗收入庫材料的成本差異）÷（期初結存材料的計劃成本﹢本期驗收入庫材料的計劃成本）*100%期初材料成本差異率=期初結存材料的成本差異÷期初結存材料的計劃成本*100%本期發(fā)出材料應負擔的成本差異=本期發(fā)出材料的計劃成本*本期材料成本差異率結轉發(fā)出材料的成本差異時：借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用管理費用相關推薦：壞賬損失會計分錄如何做？庫存現(xiàn)金會計分錄如何做？如何寫會計分錄？。

2.原材料三個會計科目分別在什么情況下用?材料采購,在途物資,原材

材料采購：采用計劃成本法，尚未運抵企業(yè)的材料。

在途物資：采用實際成本發(fā)，尚未運抵企業(yè)的材料。原材料：材料驗收入庫。

詳細點：1、“在途物資”科目核算范圍是企業(yè)按實際成本進行的會計核算，用于企業(yè)已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達或者尚未驗收入庫的材料物資。如：購進材料未入庫借：在途物資貸：現(xiàn)金（或銀行存款、應付帳款等）待材料到達、驗收入庫后，借：原材料貸：在途物資2、“材料采購”科目是企業(yè)按計劃成本核算的。

取得原材料時，先通過該科目核算。

3.原材料怎么做賬,該怎么下科目,做借貸方

1、原材料屬于資產(chǎn)類科目。

它核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。 2、原材料明細賬應按材料品種規(guī)格設置數(shù)量金額式明細賬，若材料品種規(guī)格較多，為防止出現(xiàn)差錯還應按倉庫和類別設置原材料二級賬，二級賬只記收入、發(fā)出和結存的金額，不記數(shù)量。

3、購進材料時 借：原材料 借：應交稅金--增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應付帳款等） 4、領用材料時 借：生產(chǎn)成本（或制造費用等） 貸：原材料 問題補充： 樓下答的盤營盤虧是什么意思阿？ 為了保證帳實相符（賬面數(shù)量金額與庫存實際數(shù)量金額相符），會計制度要求材料定期進行盤點，盤點時就會出現(xiàn)多出材料或短少材料的情況。多出的材料屬于盤盈，短少的材料屬于盤虧。

4.關于材料采購的ERP會計科目設置

機器運作資料就是用來作為ERP算產(chǎn)能 生產(chǎn)負荷的一個重要數(shù)據(jù) 天心系統(tǒng)基礎資料準備 大類 模塊 所需資料 共用資料 所有模塊 營業(yè)人資料設定、部門資料、員工資料 幣別資料、密碼及權限資料、倉庫資料 客戶廠商資料、系統(tǒng)預警資料刷新設置 貨品資料、審核流程設計 財務系統(tǒng) 總帳系統(tǒng) 會計科目設置、銀行資料、科目預算、帳戶資料 期初憑證（即科目余額）、期初應收/應付票據(jù) 期初應收/應付帳款、期初帳戶余額 收付款 進銷存系統(tǒng) 進銷存 貨品標準成本、采購受訂政策、期初存貨輸入、特殊定價政策（優(yōu)先采購受訂政策） MRP2 生產(chǎn)制造 商品物料表、貨品附加信息、替代品、模具、機臺信息、機臺可供生產(chǎn)時間、工作行事例、制程代號設定、制成品制程規(guī)劃 MRP MRP-II 系統(tǒng)運行 物料編碼原則、倉庫儲位管理辦法、BOM及工藝流程管理 組織結構圖、各部門運作流程、崗位職責說明書 天心基礎資料準備設置明細 一、營業(yè)人資料設定： 1、基本設置 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 1 公司代號 即數(shù)據(jù)庫名稱，在建帳套時確定，不可修改 最長四碼，不可用中文 2 公司名稱 本公司對內(nèi)對外的稱呼 3 會計期間 財務在帳務結算時的一定期間 4 開帳日期 使用本系統(tǒng)的開帳日期 建議在月初開帳 5 本業(yè)稅率 企業(yè)稅率 如貨品統(tǒng)一稅率，可設置 6 本位幣 企業(yè)交易常用幣別，與外幣區(qū)別 7 稅務制度 財務核算制度 可在大陸、臺灣、其他中選擇 8 成本計算方式 存貨發(fā)出的成本計算方法 建議使用移動加權或月加權 9 盤存方式 企業(yè)作存貨盤存時的方式 可在永續(xù)及實地中選擇 10 編碼長度 指定基礎資料（如料號）碼長 會計科目最長20碼、貨品代號最長20碼、員工編碼最長12碼 11 報表長度 在固有報表中某字段所占長度 金額、稅金、數(shù)量、單價 品號、品名、部門、庫位 12 小數(shù)位數(shù) 單據(jù)中小數(shù)位數(shù)，一經(jīng)設定，位數(shù)可調(diào)大，不可調(diào)小，否則已引起數(shù)據(jù)四舍五入誤差 數(shù)量、單價、金額、稅金 13 MRP小數(shù)位 針對MRP模組的數(shù)量小數(shù)位 MRP數(shù)量 14 報表小數(shù)位 系統(tǒng)所固有報表的小數(shù)位數(shù) 15 含借入借出否 借入借出量是否影響倉庫庫存數(shù)量 有借入/出情況才選擇 16 單據(jù)編碼原則 本系統(tǒng)所使用單據(jù)編號，以利數(shù)據(jù)統(tǒng)計及運算 可選擇按年/月/日流水編碼或者手工編號（但不建議） 17 憑證過帳方式 本系統(tǒng)產(chǎn)生憑證時的方式 □審核 □不審核 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 18 憑證類型 對憑證的分類 可選通用或收付轉憑證 19 電話號碼 本公司常用電話號碼 20 傳真 本公司常用傳真號碼 21 中（英）文地址 本公司所在地名 2.可選設置 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 1 憑證產(chǎn)生方式 其他模塊單據(jù)是否立即轉切憑證 2 MRP在制品部分參與費用分配否 對于在制貨品的成本是否參與人工與制費分攤 3 售價政策歸屬客戶 是否作用于其歸屬客戶 4 行業(yè)別 企業(yè)所屬行業(yè) 具有特殊功能 5 營業(yè)登記 營業(yè)登記證號 6 英文名稱 企業(yè)對內(nèi)對外的英文稱呼 7 帳套序號 當企業(yè)需進行子公司帳務管理時，可用序號區(qū)分，以利資料整合 8 稅務編碼 企業(yè)登記注冊時所有稅務號碼 9 法人基本情況 企業(yè)法人資料，以供單據(jù)使用 二、客戶/廠商資料： 1、基本設置 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 1 客戶/廠商代號 對所有客戶和廠商進行編號，以利系統(tǒng)運作 2 全稱 客戶/廠商的注冊稱呼 3 類別 類別歸屬，以利采購、業(yè)務運作 客戶/廠商/客戶兼廠商 4 發(fā)票地址 發(fā)票上的地址，一般也為公司所在地址 5 幣別 與該客戶/廠商交易時較常用的幣別 如無固定幣別，不設定 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 6 交易方式 與該客戶/廠商交易時較常用的交易方式 7 聯(lián)絡人 該客戶/廠商的聯(lián)絡人姓名 8 立帳方式 產(chǎn)生應收付款的方式 9 扣稅類別 與該客戶/廠商交易的稅種 在價內(nèi)稅/價外稅/不計稅間選 2、可選設置 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 1 簡 稱 簡略稱呼 2 分倉地址 客戶的公司地址和倉庫地址不同時使用 3 帳務歸屬 與子公司發(fā)生帳務，而在母公司收付款 4 信用管制 對該公司的信用額度 5 負 責 人 該客戶/廠商的負責人姓名 6 會 計 該客戶/廠商的會計姓名 7 公司地址 該客戶/廠商的注冊地址 8 電話傳真 該客戶/廠商的電話與傳真號碼 9 開戶銀行 與之交易后的收付款銀行 10 責任業(yè)務 負責此客戶/廠商的本公司業(yè)務員 11 按外幣沖銷否 系統(tǒng)自動以外幣進行帳款的沖銷 只有按原交易幣種沖帳才設 12 特色資料 客戶或廠商所具備的特點歸類 看管理需要而設 13 營業(yè)資料 客戶或廠商各種經(jīng)營資料 14 貿(mào)易資料 與對外貿(mào)易出口相關的各項資料 如船名、報關行等 三、員工資料： 1、基本設置 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 1 員工代號 給員工的設定編號，以便管理 最長為12碼 2 員工姓名 員工稱呼 2、可選設置 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 1 年度目標 年度目標業(yè)績 2 人事資料 員工的各項基本資料 3 特殊資料 員工所具備的特點歸類 4 到職日 進入本公司時間 5 部門代號 所屬部門編號 6 上級主管 直接管理人員 7 離職日 離開本公司時間 四、貨品資料： 1、基本設置 項次 項目設置 內(nèi)容說明 備注 1 貨品編號 給貨品的設定編號，以便管理 最長20碼 2 品名 貨品的全稱 3 大類 貨品大致類別 成品/半成品/原料中選擇 4 中類 貨品更細的類別 在大類基礎進行二次分類 5 貨品稅率 貨品的稅率 6 主單位 貨品。