敞口到期(敞口承兌分錄)

1.敞口承兌 分錄

存保證金：

借：其他貨幣資金-承兌保證金 500

貸：貨幣資金科目 500

辦理1000承兌后未使用前，不做分錄，但應做好承兌辦理及使用的相關(guān)記錄。

使用時(shí)：

借：應付賬款或資產(chǎn)類(lèi)等科目 1000

貸：應付票據 1000

到期歸還時(shí)：

借：應付票據 1000

貸：其他貨幣資金-承兌保證金 500

貨幣資金科目 500

另外，到期時(shí)承兌保證金的利息收入沖減財務(wù)費用即可。