工程施工稅金及附加(工程結算稅金及附加的會計處理)
1.工程結算稅金及附加的會計處理
需要計提稅金，分包企業(yè)應該獲得總包企業(yè)代扣代繳稅費的繳費憑證。
計提稅金： 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費-營業(yè)稅等 我寫一下工程合同的會計處理步驟吧 1、工程成本發(fā)生 借：工程施工-合同成本 貸：應付職工薪酬、原材料等科目 2、按照工程結算單確認已經結算的工程款，結算工程款總額應該等于合同總造價 借：應收賬款 貸：工程結算 3、實際收到工程款時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 4、按照合同百分比法對收入成本進行確認 借：主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務成本 5、按照收入計提稅金 借：營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費-營業(yè)稅等 6、收到對方代扣代繳憑證后： 借：應交稅費-營業(yè)稅等 貸：應收賬款 注意：項目上確認的應收賬款總額應該等于合同總造價，而實際收到的款項小于確認的應收賬款，剩余部分就是總包代扣代繳的稅款。
2.工程結算稅金及附加的會計處理
需要計提稅金，分包企業(yè)應該獲得總包企業(yè)代扣代繳稅費的繳費憑證。
計提稅金：
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費-營業(yè)稅等
我寫一下工程合同的會計處理步驟吧
1、工程成本發(fā)生
借：工程施工-合同成本
貸：應付職工薪酬、原材料等科目
2、按照工程結算單確認已經結算的工程款，結算工程款總額應該等于合同總造價
借：應收賬款
貸：工程結算
3、實際收到工程款時：
借：銀行存款
貸：應收賬款
4、按照合同百分比法對收入成本進行確認
借：主營業(yè)務成本
工程施工-合同毛利
貸：主營業(yè)務成本
5、按照收入計提稅金
借：營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費-營業(yè)稅等
6、收到對方代扣代繳憑證后：
借：應交稅費-營業(yè)稅等
貸：應收賬款
注意：項目上確認的應收賬款總額應該等于合同總造價，而實際收到的款項小于確認的應收賬款，剩余部分就是總包代扣代繳的稅款。
3.請問工程施工中代扣代繳稅款怎么做會計分錄
為了規(guī)范代扣代繳營業(yè)稅及其附加的核算。在建設項目業(yè)主承建建設項目時實施源泉控制，即在給建筑施工單位撥付工程款時，委托支付方代扣代繳營業(yè)稅及其附加。
具體的賬務處理應為在撥付工程款時按適用稅率計算應代扣代繳的營業(yè)稅款及附加，會計分錄：
借：預付工程款—**（拔款全額）
貸：應繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅
（按規(guī)定稅率計算應納營業(yè)稅。撥款全額）（適用稅率）
貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅（應納營業(yè)稅*7%）
貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅
[按工程結算收入*（1%-2.5%適用稅率）]
貸：應繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅
（撥款全額*1%。我區(qū)對建安企業(yè)實行附征所得稅辦法。）
貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加。（應納營業(yè)稅*3%）
貸：其他應交款—代扣代繳交建費附加。（應納營業(yè)稅*4%）
貸：銀行存款[（撥款全額—（營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、交建費附加之和）]
繳納稅款及附加時會計分錄：
借：應繳稅金（各項代扣代繳稅金）
借：其他應交款（教育費相交建費附加）
貸：銀行存款（各項代扣化繳稅金和附加之和）
舉例說明如下：某建設承辦單位，根據施工單位的工程進度、工程合同資料等的審查批準及領導簽章后，預撥工程款200萬元。應代扣建筑安裝營業(yè)稅200萬元*3%=6萬元；城建稅：6萬*7%=4200.00元；教育費附加：6萬*3%=1800.00元；交建費附加：6萬*4%=2400.00元；個人所得稅：200萬*1.5%=3萬元；企業(yè)所得稅：200萬*1%=2萬元；合計代扣稅費118400元。
撥款時會計分錄如下：
借：預付工程款2000000元
貸：應繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅60000元
貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅4200元
貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅30000元
貸：應繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅20000元
貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加1800元
貸：其他應交款—代扣代繳交建費附加2400元
貸：銀行存款1881600元
繳納稅費時會計分錄如下：
借：應繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅60000元
借：應繳稅金—代扣代繳城建稅4200元
借：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅30000元
借：應繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅20000元
借：其他應交款—代扣代繳教育費附加1800元
借：其他應交款—代扣代繳交建費附加2400元
貸：銀行存款118400元
