保證金的支出屬于哪個(gè)(保證金的會(huì )計分錄怎么做?)
1.保證金的會(huì )計分錄怎么做?
保證金可以作為其他應收/其他應付款看待，具體分錄如下：
1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應付款。分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應付款-保證金
2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應收款，分錄如下：
借：其他應收款-保證金
貸：銀行存款
擴展資料
其他應收/應付款，其作用是放置那些不屬于應收/應付、預收/預付的款項。
1、其他應收款主要包括：
(1)應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
(2)應收出租包裝物租金；
(3)應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；
(4)存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
(5)其他各種應收、暫付款項。
2、其他應付款主要包括
(1)如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，
(2)存入保證金
(3)應付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項
(4)管轄區內業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金
(5)應付職工統籌退休金
(6)應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
參考資料
其他應付款-百度百科
其他應收款-百度百科
2.收取的保證金該做什么會(huì )計科目
保證金可以作為其他應收/其他應付款看待，具體分錄如下：1、若為收到對方保證金，確認為負債，計入其他應付款。
分錄如下：借：銀行存款貸：其他應付款-保證金2、若為付給對方保證金，確認為資產(chǎn)，計入其他應收款，分錄如下：借：其他應收款-保證金貸：銀行存款擴展資料其他應付款核算的內容通常包括以下幾個(gè)方面：1、租金，如應付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金；存入保證金，包括商品質(zhì)量保證金、招標保證金、經(jīng)銷(xiāo)商保證金、股權轉讓保證金、收入包裝物押金等；2、預提費用，如預提廣告費、運輸費、管理費、銷(xiāo)售折讓等費用支出；3、職工統籌退休金、離職補償金、員工持股計劃等；4、借款或投資款，如欠股東或者關(guān)聯(lián)方的借款等；5、其他單位或個(gè)人暫墊款；其他應付、暫收款項等等。從其他應付款的核算內容上來(lái)看，這個(gè)科目算得上是一個(gè)被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目，它反映的是企業(yè)期末應付尚未支付的金額，屬于一項負債。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應收款。
3.收取的保證金該做什么會(huì )計科目
1、如果單位屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時(shí)
借：其他應收款--合同保證金 150萬(wàn)
貸：銀行存款 150萬(wàn)
(2)現在收回100萬(wàn)時(shí)
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：其他應收款--合同保證金 100萬(wàn)
2、如果單位屬于收取合同保證金的單位
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：其他應付款--合同保證金 100萬(wàn)
擴展資料：
對于公司收的保證金用，小編認為應該是不需要交稅的。
一般收取的保證金是不需要繳納企業(yè)所得稅與增值稅的：
保證金一般是通過(guò)“其他應付款”科目單獨核算，
1、借：其他應收款--存出保證金
貸：銀行存款
2、借：其他貨幣資金---存出保證金
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科 ——保證金
