備用金處理(請問提取備用金的會計分錄怎么做)
1.請問提取備用金的會計分錄怎么做
分兩種情況：
1、從銀行提取現金作為備用金
借：庫存現金
貸：銀行存款
2、當外差人員借款作為備用金時：
借：其他應收款-備用金--某某
貸：庫存現金
擴展資料：
備用金是指企業(yè)報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金。備用金的核算通過在“其他應收款”賬戶下設置明細賬戶“備用金”進行。備用金的基本賬務處理如下：
撥付備用金時：
借：其他應收款——備用金
貸：銀行存款
核準備用金的花費時：
借：費用類賬戶
貸：其他應收款——備用金
期末收回備用金時：
借：銀行存款
貸：其他應收款——備用金
2.備用金的會計處理
原發(fā)布者：君臨天下
備用金的會計處理方法備用金。備用金是企業(yè)財會部門預付給本企業(yè)內部有關部門用于日常零星開支的備用款項。（1）定額備用金實行定額備用金制度的企業(yè)，財會部門向用款部門撥付備用金時，借記“其他應收款—備用金”科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；用款部門領用的備用金應當定期向財會部門報銷，財會部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；用款部門退回備用金時，借記“庫存現金”科目，貸記“其他應收款——備用金”科目。【例3-16】某企業(yè)的財務部門對總務部門建立定額備用金制度，核對的備用金定額為8000元，以現金撥付。作會計分錄如下：借：其他應收款—備用金（總務部門）8000貸：庫存現金8000上述總務部門報銷日常辦公用品費1500元，財務部門以現金補足定額。作會計分錄如下：借：管理費用1500貸：庫存現金1500總務部門不再需要備用金，將備用金8000元以現金形式退回財務部門。作會計分錄如下：借：庫存現金8000貸：其他應收款—備用金（總務部門）8000(2)非定額備用金是指用款單位或個人不按定額持有備用金，而是隨用隨領，實報實銷。員工借備用金，我改怎么記，回來報銷又怎么記？花超了怎么記？沒花完又怎么記？謝謝不算坐支坐支是指將銷售的貨款不存入銀行，而直接用于費用等的報銷、借支等借款只掛人名，不論干的是什么事，所以干A事或B事無所謂借：其他應收款-**貸：現金
3.備用金的會計分錄?
備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。
xx公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為： 借：其他應收款——備用金（行政科）1600（借出去的現金） 貸：現金1600（現金借出，現金減少） 行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為： 借：管理費用1520（購買的辦公用品為管理費用） 現金80（借出去的現金未用完部分收回 貸：其他應收款——備用金（行政科）1600（沖借方，結轉掉，借出去的現金收回，出納員收回多借的未用現金80元。） 如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規(guī)定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為： 借：管理費用1780（購買的辦公用品為管理費用） 貸：其他應收款——備用金（行政科）1600（借出去的現金沖銷） 現金180（還要付180元） 出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。
4.一般備用金的賬務處理
企業(yè)內部各部門、各單位周轉使用的備用金，一般應在“其他應收款”科目下核算，也可單獨設置“備用金”科目核算。
如單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部撥給內部各部門各單位的備用金時，應作分錄： 借：備用金 貸：現金（或銀行存款） 內部各部門各單位使用備用金后報銷費用時，補足備用金，應作分錄： 借：管理費用 貸：現金（或銀行存款） 企業(yè)除了增加或減少撥入的備用金外，使有或報銷有關備用金支出時不通過“備用金”科目核算。 財務部收回備用金或減少撥入的備用金時，應作分錄： 借：現金（或銀行存款） 貸：備用金。
5.備用金報銷的會計分錄怎么計
備用金報銷需要根據其具體用途計入相應的費用科目中 具體如下： 借備用金的分錄： 借：其他應收款 貸：庫存現金費用發(fā)生報銷分錄： 借：管理費用-明細科目 銷售費用-明細科目 相關科目 貸：庫存現金這里解釋一下，為什么第2筆分錄貸記“庫存現金”科目 這需要解釋一下備用金的概念，備用金是指企業(yè)內部各部門依據自己的費用發(fā)生情況和周期預借的款項，該款項用于日常費用支持報銷并且循環(huán)使用。
下面舉例說明，某部門借了5000元備用金，當月支出費用2000，則，報銷的時候將費用入賬同時補足5000元的備用金，而不是沖銷備用金，如果是沖銷的話，那么就和普通員工借款類似了，所以這里貸記“庫存現金”科目，目的是將部門的支出現金補齊。
6.備用金怎么做分錄處理
備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。
xx公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為： 借：其他應收款——備用金（行政科） 1600 （借出去的現金） 貸：現金 1600（現金借出，現金減少） 行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為： 借：管理費用 1520 （購買的辦公用品為管理費用） 現金 80 （借出去的現金未用完部分收回 貸：其他應收款——備用金（行政科） 1600 （沖借方，結轉掉，借出去的現金收回，出納員收回多借的未用現金80元。 ） 如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規(guī)定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為： 借：管理費用 1780 （購買的辦公用品為管理費用） 貸：其他應收款——備用金（行政科） 1600（借出去的現金沖銷） 現金 180 （還要付180元） 出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。
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