工程單位月末(施工企業(yè)會(huì)計(jì)月末 年末分別要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目?求詳細(xì)分錄)
1.施工企業(yè)會(huì)計(jì)月末、年末分別要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目?求詳細(xì)分錄
老準(zhǔn)則下的核算方式：
建安企業(yè)成本科目：
人工費(fèi)（核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險(xiǎn)，保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算）；
材料費(fèi)（構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括工程照明的電費(fèi)、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費(fèi)）；
機(jī)械費(fèi)（公路主要是大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)）；
其他直接費(fèi)（不能區(qū)分開以上三種費(fèi)用的支出，但是構(gòu)成公路實(shí)體的支出，例如：土方的二次搬運(yùn)費(fèi)、材料的保管費(fèi)等）；
以上是工程施工中的直接費(fèi)部分
間接費(fèi)（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險(xiǎn)、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、五板一圖、文明施工、消防、臨時(shí)設(shè)施也即是平常所說(shuō)的工棚費(fèi)用等等）
直接費(fèi)加上間接費(fèi)就是工程項(xiàng)目的成本
再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費(fèi)、上繳工程利潤(rùn)、上繳稅金就組成了工程總成本。對(duì)應(yīng)的是工程結(jié)算收入。
伙食費(fèi)肯定應(yīng)該記入工程施工---人工費(fèi)（伙食補(bǔ)助）
機(jī)械維修費(fèi)計(jì)入 工程施工---機(jī)械費(fèi)（維修費(fèi)）
燃料油記入 工程施工---機(jī)械費(fèi)（燃料動(dòng)力）
工棚費(fèi)用計(jì)入 間接費(fèi)---臨時(shí)設(shè)施。。注意不是工程施工---間接費(fèi)
??
發(fā)生的成本
借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)）
貸：銀行存款
開出工程款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本
貸：工程施工—人工費(fèi)
材料費(fèi)
機(jī)械費(fèi)
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入
待：本年利潤(rùn)
注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時(shí)沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。
2.請(qǐng)問(wèn)有工程施工這個(gè)會(huì)計(jì)科目嗎?它是屬于哪一類的會(huì)計(jì)科目?月底要
一、工程施工目。
二、工程施工是核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。工程施工余額不可能在貸方。
三、工程施工科目的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：
1、企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。
2、發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。
3、期（月）末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。
4、確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
5、合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。
3.施工企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄是什么,說(shuō)的仔細(xì)些,多有那些
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工——合同成本
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等
(2)登記已結(jié)算的合同價(jià)款
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
(3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)確認(rèn)計(jì)量當(dāng)年的收入和費(fèi)用，并登記入賬
借：工程施工——合同毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(5確認(rèn)計(jì)量當(dāng)年的合同收入和費(fèi)用，并登記入賬
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
工程施工——合同毛利
借：資產(chǎn)減值損失
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
3(4)確認(rèn)計(jì)量當(dāng)年的合同收入和費(fèi)用，并登記入賬
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
工程全部完工，應(yīng)將“合同損失準(zhǔn)備”相關(guān)余額沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額相對(duì)沖
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：工程結(jié)算
貸：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
4.施工企業(yè)收到工程款 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本收入 具體會(huì)計(jì)分錄
一樓回答很有參考價(jià)值，各單位制定的成本核算方法不同，確認(rèn)收入的方法會(huì)有不同。
目前，大多采用“完工百分比”法確認(rèn)當(dāng)期成本、收入及合同毛利，也就是按照建造合同處理；也有的企業(yè)可能是以業(yè)主實(shí)際批復(fù)的當(dāng)期價(jià)款作為企業(yè)當(dāng)期的收入，成本以實(shí)際成本為準(zhǔn)。施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算大體如下：1.建造合同：實(shí)際發(fā)生成本時(shí)，借“工程施工-合同成本”貸 相關(guān)科目；業(yè)主批復(fù)價(jià)款時(shí)：借應(yīng)收賬款 貸工程結(jié)算；收到業(yè)主撥預(yù)付款時(shí)，借銀行存款 貸預(yù)收賬款；收到業(yè)主撥付進(jìn)度款時(shí)，借銀行存款 貸應(yīng)收賬款；其他影響成本和損益的科目歸集、計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)等略過(guò)；確認(rèn)收入費(fèi)用時(shí)（完工百分比法），以實(shí)際發(fā)生的累計(jì)成本與合同預(yù)計(jì)總成本的百分比確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，主營(yíng)收入與主營(yíng)成本的差額為合同毛利，借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借合同毛利（如虧損放在貸方） 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
2.以業(yè)主批復(fù)中間計(jì)量?jī)r(jià)款結(jié)算單為收入：月末企業(yè)按工程實(shí)際完成價(jià)款向業(yè)主申報(bào)，按業(yè)主批復(fù)后的價(jià)款（無(wú)論收到與否）做賬務(wù)處理，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
5.施工企業(yè),月末、年末如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)需詳細(xì)分錄
一 月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
2、利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)
3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
三、攤銷費(fèi)用
借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等）
貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）
四、計(jì)提稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤(rùn)
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
八、季度計(jì)提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
6.急
收到工程款
借銀行存款
貸：工程結(jié)算
施工用料和費(fèi)用
借工程施工-原材料
-機(jī)械費(fèi)用
-修理費(fèi)
-等等
貸原材料
應(yīng)付職工薪酬
銀行存款
累計(jì)折舊
等等
月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
工程施工-合同毛利（可能在借方）
工程完工
借：工程結(jié)算
貸：工程施工-等等
工程施工-合同毛利（可能在貸方）
7.建筑施工企業(yè)每月會(huì)計(jì)分錄最后幾步結(jié)轉(zhuǎn)的做法
完工百分比法指的是超過(guò)一個(gè)營(yíng)業(yè)周期才需要。你們單位小，可以不用。
確認(rèn)收入（統(tǒng)計(jì)部門報(bào)的，業(yè)主審批的結(jié)算）
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收到工程款（應(yīng)該有支付協(xié)議或中間結(jié)算）
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
成本 計(jì)入 借：工程施工（按明細(xì)計(jì)入人工等）
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)付薪酬等
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工
按收入提稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金
貸：應(yīng)繳稅費(fèi) 營(yíng)業(yè)稅等
按取得的工程款比例交稅
借：應(yīng)繳稅費(fèi)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
平時(shí)的費(fèi)用一般計(jì)入 工程施工---間接費(fèi)
