收到退還增值稅(收到國稅退回多交增值稅的會計(jì)分錄如何處理)
1.收到國稅退回多交增值稅的會計(jì)分錄如何處理
月度終了，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多交增值稅時(shí)，借記”銀行存款“ 貸記“應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 ”。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
擴(kuò)展資料：
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
參考資料：會計(jì)司---增值稅會計(jì)處理規(guī)定
2.收到國稅退回多交增值稅的會計(jì)分錄如何處理
1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做：
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸：銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----（此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做；
借：銀行存款 （藍(lán)字）
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅（紅字）
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）。
3.收到的先征后返的增值稅入什么科目
1、以前的時(shí)候
對于企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅
借：銀行存款
貸：補(bǔ)貼收入
2、新的會計(jì)準(zhǔn)則將補(bǔ)貼收入列入“營業(yè)外收入----補(bǔ)貼收入”科目核算。這適應(yīng)于盈利性企業(yè)。
3、關(guān)于企業(yè)所得稅
公司收到外經(jīng)委、財(cái)政局等單位的補(bǔ)貼收入，如果同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途； （二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
如果符合條件，該不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
4.收到退回的發(fā)票應(yīng)怎樣做會計(jì)分錄
根據(jù)收到退回的發(fā)票是否跨月分兩種情況
情況一 退回的發(fā)票沒有跨月，即2月4日開的發(fā)票，2月28日前退回，這是金三系統(tǒng)還可以做發(fā)票作廢處理，收回所有聯(lián)次后，直接在系統(tǒng)中作廢。已經(jīng)做過賬了，紅字沖銷，沒有做賬，根據(jù)情況，用新開票做賬
原做分錄：
借：應(yīng)收賬款 11700
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700
沖銷時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 -11700
貸：主營業(yè)務(wù)收入 -10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -1700
情況二，跨月了，如果不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，收回發(fā)票當(dāng)月做紅字沖銷憑證 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)了 沖銷憑證中涉及損益科目 統(tǒng)一換成 以前年度損益調(diào)整
不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，賬務(wù)處理同上
屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，賬務(wù)處理：
借：應(yīng)收賬款 -11700
貸：以前年度損益調(diào)整--營業(yè)收入 -10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -1700
5.收到增值稅退款時(shí)如何做賬務(wù)處理
1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做：
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸：銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----（此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做；
借：銀行存款 （藍(lán)字）
借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅（紅字）
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）。
6.軟件企業(yè)收到稅務(wù)局的增值稅退稅款會計(jì)分錄如何寫
根據(jù)退稅形式的不同，應(yīng)分別按以下方法處理：
1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
2、對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
3、未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。
4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。
