滯納金(稅收滯納金計入什么科目)

1.稅收滯納金計入什么科目

增值稅的滯納金會(huì )計分錄如下：

上交時(shí)

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100

營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉賬

借：以前年度損益調整（稅金）100。

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100。

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）。

貸：以前年度損益調整（稅金）100。

營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。

擴展資料：

根據規定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現因納稅義務(wù)人違反規定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務(wù)人違反規定造成海關(guān)監管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應當自納稅義務(wù)人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現違規行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應當以海關(guān)發(fā)現該行為之日作為應繳納稅款之日。

參考資料來(lái)源：百度百科-稅款滯納金

2.滯納金和罰款如何做賬?

滯納金和罰款計入企業(yè)的：營(yíng)業(yè)外支出--罰款（滯納金）科目

借 以前年度損益調整 4160

貸：應交稅費-應交所得稅 3580

-應交房產(chǎn)稅 580

借：營(yíng)業(yè)外支出--罰款 2050

--滯納金 220

應交稅費-應交所得稅 3580

-應交房產(chǎn)稅 580

貸：銀行存款 6430

借：利潤分配-未分配利潤 4160

貸：以前年度損益調整 4160

根據《稅法》規定，并且罰款和滯納金不能在所得稅前扣除。