p2p業(yè)務(wù)(P2P行業(yè)的賬務(wù)處理怎么做)
1.P2P行業(yè)的賬務(wù)處理怎么做
一、會(huì)計(jì)核算1.建賬、帳套選擇及科目設(shè)置公司成立設(shè)置帳套時(shí)建議采用新準(zhǔn)則一般行業(yè)（金融行業(yè)慎選，把自己公司定位為服務(wù)業(yè)），將本行業(yè)專用術(shù)語增加到相應(yīng)科目下，如主營業(yè)務(wù)收入下設(shè)二級明細(xì)（服務(wù)費(fèi)收入、利息管理費(fèi)收入、提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入、充值手續(xù)費(fèi)收入、VIP會(huì)員費(fèi)收入、逾期費(fèi)收入等），管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用下設(shè)推廣費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)支出等。
2.線上交易核算兩種方法的探討 目前行業(yè)內(nèi)對在線交易的業(yè)務(wù)核算有兩種方法：一是掛其他應(yīng)收付往來賬，二是直接將自身從借貸雙方交易中脫離出來只核算提供服務(wù)的部分。下面分別舉例說明： 方法一：掛往來處理辦法： 充值時(shí)：借：其他貨幣資金/存款/現(xiàn)金（視公司錢最終去向而定） 貸：其他應(yīng)付款-投資人款項(xiàng)劃借款人時(shí)：借：其他應(yīng)收款-借款人 貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金（本金）其他應(yīng)付款—投資人（投資人利息部分）收回本息及服務(wù)費(fèi)時(shí)借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：其他應(yīng)收款-借款人（本息）服務(wù)費(fèi)收入投資人提現(xiàn)時(shí)，借：其他應(yīng)付款-投資人貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 本方法慎用?。?！基于監(jiān)管思路的考慮，將投資人錢做到公司資產(chǎn)負(fù)債表里有一定風(fēng)險(xiǎn)（一是資產(chǎn)的定義：企業(yè)擁有或者控制，對于投資人的本金部分，企業(yè)一旦確認(rèn)為資產(chǎn)都是有違監(jiān)管要求的；二是本方案操作的可行性的考慮，互聯(lián)網(wǎng)P2P與線下不同的是用戶單筆金額可能會(huì)比較小，用戶體量大，每天的成交量可能會(huì)有成千上萬的投資人資金變動(dòng)，工作量大且繁瑣，目前也沒有定制的自動(dòng)傳遞結(jié)轉(zhuǎn)的系統(tǒng)支持這個(gè)方案）；當(dāng)然有些平臺(tái)是將募集的資金從第三方或者線下直接轉(zhuǎn)入公司對公賬戶一般戶上的，對公的必須要反映，這個(gè)就需要采用本方法，可以根據(jù)業(yè)務(wù)和資金劃轉(zhuǎn)模式做一些調(diào)整。
方法二：居間服務(wù)模式賬務(wù)處理基于政策思路和資金托管趨勢的考慮，托管后投資人資金和投標(biāo)借款人資金基本上平臺(tái)是不能經(jīng)手的，做會(huì)計(jì)處理顯得多余。本方法投資人充值提現(xiàn)借款人還款均不在賬務(wù)處理考慮范圍中，完全將平臺(tái)本身從中間脫離出來，收入確認(rèn)以服務(wù)合同和在線利息管理費(fèi)等為依據(jù)。
借款人端服務(wù)費(fèi)（方便催收管理，也考慮到部分借款人是企業(yè)有發(fā)票需求，建議單筆核算）借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：服務(wù)費(fèi)收入-借款人 投資人端利息管理費(fèi)其他手續(xù)費(fèi)部分，由于單次變動(dòng)金額較小且工作量大，這邊建議是按月清算，一次性確認(rèn)。借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：管理費(fèi)收入等充值提現(xiàn)等不反映。
3.收入成本確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的問題，在這兒建議以收到錢為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，因?yàn)楹贤炇鸷蟠嬖诟鞣N逾期、違約的可能，掛應(yīng)收逾期、違約需要調(diào)整也不方便核算。
2.p2p行業(yè)做賬
一、會(huì)計(jì)核算
1.建賬、帳套選擇及科目設(shè)置
公司成立設(shè)置帳套時(shí)建議采用新準(zhǔn)則一般行業(yè)（金融行業(yè)慎選，把自己公司定位為服務(wù)業(yè)），將本行業(yè)專用術(shù)語增加到相應(yīng)科目下，如主營業(yè)務(wù)收入下設(shè)二級明細(xì)（服務(wù)費(fèi)收入、利息管理費(fèi)收入、提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入、充值手續(xù)費(fèi)收入、VIP會(huì)員費(fèi)收入、逾期費(fèi)收入等），管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用下設(shè)推廣費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)支出等。
2.線上交易核算兩種方法的探討
目前行業(yè)內(nèi)對在線交易的業(yè)務(wù)核算有兩種方法：一是掛其他應(yīng)收付往來賬，二是直接將自身從借貸雙方交易中脫離出來只核算提供服務(wù)的部分。下面分別舉例說明：
方法一：掛往來處理辦法：
充值時(shí)：借：其他貨幣資金/存款/現(xiàn)金（視公司錢最終去向而定）
貸：其他應(yīng)付款-投資人
款項(xiàng)劃借款人時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-借款人
貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金（本金）
其他應(yīng)付款—投資人（投資人利息部分）
收回本息及服務(wù)費(fèi)時(shí)借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金
貸：其他應(yīng)收款-借款人（本息）
服務(wù)費(fèi)收入
投資人提現(xiàn)時(shí)，借：其他應(yīng)付款-投資人
貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金
本方法慎用！??！基于監(jiān)管思路的考慮，將投資人錢做到公司資產(chǎn)負(fù)債表
里有一定風(fēng)險(xiǎn)（一是資產(chǎn)的定義：企業(yè)擁有或者控制，對于投資人的本金部分，企業(yè)一旦確認(rèn)為資產(chǎn)都是有違監(jiān)管要求的；二是本方案操作的可行性的考慮，互聯(lián)網(wǎng)P2P與線下不同的是用戶單筆金額可能會(huì)比較小，用戶體量大，每天的成交量可能會(huì)有成千上萬的投資人資金變動(dòng)，工作量大且繁瑣，目前也沒有定制的自動(dòng)傳遞結(jié)轉(zhuǎn)的系統(tǒng)支持這個(gè)方案）；當(dāng)然有些平臺(tái)是將募集的資金從第三方或者線下直接轉(zhuǎn)入公司對公賬戶一般戶上的，對公的必須要反映，這個(gè)就需要采用本方法，可以根據(jù)業(yè)務(wù)和資金劃轉(zhuǎn)模式做一些調(diào)整。
方法二：居間服務(wù)模式賬務(wù)處理
基于政策思路和資金托管趨勢的考慮，托管后投資人資金和投標(biāo)借款人資金基本上平臺(tái)是不能經(jīng)手的，做會(huì)計(jì)處理顯得多余。本方法投資人充值提現(xiàn)借款人還款均不在賬務(wù)處理考慮范圍中，完全將平臺(tái)本身從中間脫離出來，收入確認(rèn)以服務(wù)合同和在線利息管理費(fèi)等為依據(jù)。借款人端服務(wù)費(fèi)（方便催收管理，也考慮到部分借款人是企業(yè)有發(fā)票需求，建議單筆核算）
借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金
貸：服務(wù)費(fèi)收入-借款人
投資人端利息管理費(fèi)其他手續(xù)費(fèi)部分，由于單次變動(dòng)金額較小且工作量大，這邊建議是按月清算，一次性確認(rèn)。
借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金
貸：管理費(fèi)收入等充值提現(xiàn)等不反映。
3.收入成本確認(rèn)
收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的問題，在這兒建議以收到錢為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，因?yàn)楹贤炇鸷蟠嬖诟鞣N逾期、違約的可能，掛應(yīng)收逾期、違約需要調(diào)整也不方便核算。
