付交一月份增值稅(計提稅金增值稅一般納稅人:1.月底增值稅的繳稅分錄:假設(銷(xiāo)項)
1.計提稅金增值稅一般納稅人:1.月底增值稅的繳稅分錄:假設(銷(xiāo)項
1、月末，根據應交的增值稅提取稅金時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 600 貸：應交稅費--城建稅 350(5000*7%) 貸：應交稅費--教育費附加 150(5000*3%) 貸：應交稅費--地方教育費附加 100(5000*2%) 2、月末結轉稅金 借：本年利潤 600 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 600 3、下月，繳納稅金時(shí) 借：應交稅費--增值稅 5000 借：應交稅費--城建稅 350 借：應交稅費--教育費附加 150 借：應交稅費--地方教育費附加 100 貸：銀行存款 5600。
2.本月的應交增值稅該如何做會(huì )計分?如果上月有留抵
一、本月應交增值稅的會(huì )計分錄如下： 1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——預交增值稅 二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì )計處理規定》的通知【財會(huì )[2016]22號】，月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理： （一）“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（二）月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
3.本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄怎么處理
本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時(shí)候：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
2、上月月底的時(shí)候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：借：應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 貸：應交稅費-未交增值稅
同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項稅額的情況下，進(jìn)項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷(xiāo)項稅減掉應交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下： 借：應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 貸：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅 應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會(huì )計分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
擴展資料：
增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅的征收范圍如下所示：
一、征收范圍
營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現代服務(wù)業(yè)；
交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。
二、營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率
1、改革之后，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%（現代服務(wù)業(yè)）和11%（交通運輸業(yè)）。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。
根據上海試點(diǎn)的經(jīng)驗，改革之后企業(yè)的稅負有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實(shí)際上可以降低稅負。
改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。對現行征收增值稅的行業(yè)而言，無(wú)論在上海還是其他地區，由于向試點(diǎn)納稅人購買(mǎi)應稅服務(wù)的進(jìn)項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。
12萬(wàn)戶(hù)試點(diǎn)企業(yè)中，對3.5萬(wàn)戶(hù)一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營(yíng)業(yè)稅全額征收相比，稅負會(huì )有所減少甚至大幅降低；對8.5萬(wàn)戶(hù)小規模納稅人而言，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，實(shí)行3%的征收率，較原先營(yíng)業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負增加的情況。
參考資料：搜狗百科-增值稅
4.本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄怎么處理
本月交納上月的增值稅會(huì )計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時(shí)候：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
學(xué)習之前先來(lái)做一個(gè)小測試吧點(diǎn)擊測試我合不合適學(xué)會(huì )計
2、上月月底的時(shí)候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：
借：應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項稅額的情況下，進(jìn)項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷(xiāo)項稅減掉應交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅
應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會(huì )計分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過(guò)程如下：
1、結轉進(jìn)項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
2、結轉銷(xiāo)項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進(jìn)、銷(xiāo)差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
學(xué)會(huì )計到恒企，恒企會(huì )計學(xué)校，不僅師資力量雄厚，而且學(xué)校不斷加大教學(xué)投資，改善辦學(xué)軟硬條件，為學(xué)員提供了一個(gè)環(huán)境舒適、設備齊全的學(xué)習地點(diǎn)。
5.當月交納當月的增值稅如何做會(huì )計分錄
你是一般納稅人還是小規模呀？ 一般 要先 銷(xiāo)項稅-進(jìn)項稅得出的數 是這個(gè)月要交的增值稅 借：原材料 應交稅費-應交增值稅（進(jìn)） 貸：銀行存款 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)） 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅 -教育費附加 小規模 不能扣進(jìn)項稅 是呀 直接計提 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費-增值稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅 -教育費附加。
6.小規模納稅人季交增值稅,每月的應做的完整會(huì )計分錄有哪些
繳納增值稅企業(yè)必須遇到增值稅的賬務(wù)處理，下面我將可能遇到的一些賬務(wù)處理進(jìn)行了整理，希望有用。
如有遺漏和差錯，敬請補正和糾正。 一、“進(jìn)項稅額”的賬務(wù)處理 1.國內購進(jìn)貨物。
企業(yè)在國內采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目；按照專(zhuān)用發(fā)票上記載的應講稿采購成本的金額，“借記材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“經(jīng)營(yíng)費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，按照應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”。需要注意的是：如果購進(jìn)貨物未能取得增值稅發(fā)票，則不能計算扣除進(jìn)項稅額；如果購入貨物取得增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權拒收不符合規定的增值稅發(fā)票，否則，其進(jìn)項稅額就必須敖貨物的購進(jìn)成本。
2.接受投資轉入貨物。企業(yè)接受投資轉入貨物，應按照專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按照確認的投資貨物價(jià)值（已扣增值稅），借記“原材料”等科目，按照增值稅與貨物價(jià)值的合計數，貸記“實(shí)收資本”等科目。
3.接受捐贈轉入的貨物。企業(yè)接受捐贈轉入的貨物，應按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目；按照確認的捐贈貨物價(jià)值（已扣增值稅），借記“原材料”等科目；按照增值稅額與貨物價(jià)值的合計數貸記“資本公積”等科目。
4.接受應稅勞務(wù)。企業(yè)接受應稅勞務(wù)，應按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目；按照專(zhuān)用發(fā)票上記載的應計入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“制造費用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“經(jīng)營(yíng)費用”、“管理費用”等科目；按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
5.進(jìn)口貨物。按照海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅（進(jìn)項稅額”）科目；按照進(jìn)口貨物應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”等科目；按照應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
6.購入免稅農產(chǎn)品。應按照購入免稅農產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額，借記“應交稅金――應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目；按買(mǎi)價(jià)扣除進(jìn)項稅額后的余額，借記“材料采購、”“商品采購”等科目；按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
注。如果的運輸發(fā)票，則按運輸費用的7%，計算進(jìn)項稅額；如果的廢舊物資銷(xiāo)售發(fā)票，則按買(mǎi)價(jià)的10%計算進(jìn)項稅額。
二、“已交稅金”的賬務(wù)處理 企業(yè)上繳增值稅時(shí)，借記“應交稅金--應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到退回多交的增值稅時(shí)，作相反的會(huì )計分錄。
注：這適用于代開(kāi)預征等當月稅款當月入繳納的情況，不適用于當月計算，次月入庫的正常計算納稅的賬務(wù)。 三、“銷(xiāo)項稅額”的賬務(wù)處理 1.銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)。
企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)（包括將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者），按照實(shí)現的銷(xiāo)售收入和按規定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”、“應付利潤”等科目；按照當期的銷(xiāo)售額和規定稅率計算的增值稅，貸記“應交稅金――應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目；按實(shí)現的銷(xiāo)售收入，貸記“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”、“商品銷(xiāo)售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，作相反的會(huì )計分錄。
2.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應稅項目。應視同銷(xiāo)售貨物計算應交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應交稅金――應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目。
3.利用自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物進(jìn)行投資。企業(yè)自產(chǎn)、委托加工貨物作為投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，應視同銷(xiāo)售貨物計算應交增值稅，借記“長(cháng)期投資”科目，貸記“應交稅金――應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目。
4.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利消費等，應視同銷(xiāo)售貨物計算應交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應交稅金――應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目。
5.無(wú)償贈送自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)貨物。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)貨物無(wú)償贈送他人，應視同銷(xiāo)售貨物計算應交增值稅，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記“應交稅金――應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目。
6.隨同產(chǎn)品出售的包裝物。隨同產(chǎn)品出售但單獨計價(jià)的包裝物，按規定應繳增值稅，借記“應收賬款”等科目，貸記“應交稅金――應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目。
企業(yè)逾期未退回的包裝物押金，按規定應繳增值稅，借記“其他應付款”等科目，貸記“應交稅金――應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目。 四、“進(jìn)項稅額轉出”的賬務(wù)處理 企業(yè)購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，以及購進(jìn)的貨物改變用途等原因，其進(jìn)項稅額，應相應轉入有關(guān)科目，借記“處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記“應交稅金――應交。
