列示金融資產的(新金融工具準則三分類分別對應財務報表上的什么項目)

1.新金融工具準則三分類分別對應財務報表上的什么項目

下面這篇文章可以做參考： 資產負債表和利潤表里的金融工具 問題中的三個：以攤余成本計量的金融資產一般涉及會計科目債權投資、貸款等，報表項目同樣。

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產一般涉及會計科目其他債權投資（多為債券）、其他權益工具投資（多為股票）等，報表項目同樣。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產一般涉會計科目及交易性金融資產，報表項目同樣是交易性金融資產。

金融工具按不同的屬性歸集到報表不同的資產類、負債類、權益類。涉及很多報表項目，沒有固定的項目，上面的回答只是一種大概率，比如應收款項，在不同條件下，可以劃分為第一類或者第二類，報表項目是“應收款項融資”，需要具體問題具體分析。

2.中國金融資產的會計科目是否達到會計準則的要求有哪些?

在新準則出臺前，我國金融企業(yè)不執(zhí)行會計準則，執(zhí)行，新準則將企業(yè)會計和金融企業(yè)會計都進行了囊括，現在國有的商業(yè)銀行和上市的金融機構，都要求必須執(zhí)行新會計準則。

我國會計準則和國際會計準則官方所說的差別主要有三項：一是國際會計準則中沒有同一控制企業(yè)合并的會計處理；二是我國準則中沒有設定受益計劃的職工薪酬的會計處理；三是我國準則規(guī)定同屬國家控制的企業(yè)，如果沒有投資關系不屬于關聯方。但是，實質上，我國準則與IAS的差別還有很多，比如減值準備是否允許轉回，政府補助等方面，建議你參閱相關書箱。

3.金融投資公司會計科目及帳務處理有哪些

投資公司會計核算辦法一、總說明（一）為了統一規(guī)范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》和國家有關法律、法規(guī)，并結合投資公司的經營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》（以下簡稱“辦法”）。

（二）中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業(yè)，即指沒有取得金融業(yè)務許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，執(zhí)行本辦法。二、補充會計科目使用說明（一）會計科目的設置1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

將“主營業(yè)務稅金及附加”科目改為“營業(yè)稅金及附加”科目。2.投資公司的業(yè)務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務收入；業(yè)務支出主要包括利息支出、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用和財務費用。

3.投資公司的營業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務招待費、社會保障費用、計提的有關減值準備、交通費、培訓費、會議費等。 投資公司財務費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續(xù)費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。

（二）補充會計科目的使用說明1103短期委托貸款一、本科目核算投資公司按照有關規(guī)定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目：（一）應計貸款本金；（二）非應計貸款本金；（三）減值準備。

三、投資公司委托金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。期末，按照規(guī)定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。

短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。

轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。

非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關規(guī)定按期計提應收利息。五、期末，投資公司應按規(guī)定對短期委托貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。

計提減值準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。

1212待處置資產一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債并計劃進行處置的資產價值。投資公司應按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。

二、本科目應設置以下明細科目：（一）待處置流動資產；（二）待處置固定資產；（三）待處置股權投資；（四）待處置無形資產；（五）減值準備。三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。

四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對于取得的待處置的長期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。公司取得待處置資產后如轉為自用，則應在相關手續(xù)辦妥時，借記“固定資產”、“無形資產”等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額。

4.可供出售金融資產包括哪些會計科目

可供出售金融資產核算應設置的會計科目有“可供出售金融資產”、“其他綜合收益”、“投資收益”等，可供出售金融資產發(fā)生減值的，也可以單獨設置“可供出售金融資產減值準備”科目。

1、“可供出售金融資產”科目核算企業(yè)持有的可供出售金融資產的公允價值。借方登記可供出售金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額、可供出售金融資產轉回的減值損失等。

2、“其他綜合收益”科目核算企業(yè)可供出售金融資產公允價值變動而形成的應計入所有者權益的盈利或損失等。借方登記資產負債表日企業(yè)持有的可供出售金融資產的公允價值低于賬面余額的差額等；貸方登記資產負債表日企業(yè)持有的可供出售金融資產的公允價值高于賬面余額的差額等。

擴展資料：會計處理原則1、可供出售金融資產應當以公允價值加上交易費用構成其入賬成本，并以公允價值口徑進行后續(xù)計量。2、公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額外，應當直接計入所有者權益（其他綜合收益），在該金融資產終止確認時轉出，計入當期損益（投資收益）。

3、可供出售外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額，應當計入當期損益（財務費用）?？晒┏鍪弁鈳欧秦泿判越鹑谫Y產形成的匯兌差額，應當直接計入所有者權益（其他綜合收益）。

4、采用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息，應當計入當期損益（投資收益等）；可供出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發(fā)放股利時計入當期損益（投資收益等）。參考資料來源：百度百科-可供出售金融資產。

5.資產類的會計科目有哪些

1、庫存現金：--是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經管的貨幣。

2、銀行存款：——是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。

3、其他貨幣資金：是指企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款）簡稱兩銀、兩信、一存一外。

4、交易性金融資產 是指股票、基金、債券等。

5、應收賬款：是核算因銷售商品提供勞務而應收未收的款項，按債務人名稱設置明細科目。

6、預付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務以及其他原因，按合同規(guī)定預付的款項，按供貨方的名稱或預付費用的種類設置明細科目。

7、應收票據：是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務，向客戶收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類設置明細賬。

8、應收賬款：是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動、應向購貨單位或勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款、代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

9、其他應收款：是核算企業(yè)除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。

10、壞賬準備：是應收賬款的備抵賬戶，企業(yè)可能收不回來的賬款。

11、在途物資：核算企業(yè)購入材料物質，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類設置明細賬。

12、原材料：是核算企業(yè)庫存材料物資的收、發(fā)、存情況的賬戶，按材料物資的品名、種類設置明細賬。

13、庫存商品：是核算企業(yè)庫存產成品或商品的收、發(fā)、存情況的賬戶，按產品或商品品種、規(guī)格設置明細賬。

14、存貨跌價準備：是核算企業(yè)提取的存貨跌價準備（毀損，過時） 。

15、持有至到期投資：核算企業(yè)持有至到期投資的價值。此科目屬于資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進行明細核算

16、長期股權投資：是核算企業(yè)對外進行的股權性質的投資，期限在一年以上。

17、長期應收款：企業(yè)銷售商品、提供勞務尚未向客戶收回的款項（超1年）。

18、固定資產：是核算企業(yè)固定資產的增減、變化情況的賬戶。該賬戶反映的是原價，也就是原始價值。

19、累計折舊：是核算企業(yè)固定資產的磨損（消耗）價值（會計上稱之為折舊）是固定資產的備抵賬戶。

20、在建工程：是核算企業(yè)自行建造或安裝固定資產過程中的建造安裝成本科目。

21、工程物資：是核算企業(yè)購入用于工程項目建造或大型設備按裝的專項工程物資科目。

22、固定資產清理：是核算企業(yè)因出售、報廢和毀損固定資產等原因，而發(fā)生清理費用或清理收益。

23、無形資產：是核算企業(yè)專利技術、土地使用權、商標權、商譽等非貨幣性資產。

24、累計攤銷：是無形資產的備抵賬戶，是核算無形資產的攤銷賬戶。

25、長期待攤費用：核算企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。

26、待處理財產損益：清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。

擴展資料

一、資產類賬戶特征

資產類賬戶從其反映的經濟內容上看：

1、具有對所有者有用的特征，即具有為預期的未來經濟利益作貢獻的特征；

2、具有為該企業(yè)獲得利益并限制其他人取得這項利益的特征；

3、具有掌握和控制該經濟資源組織經營活動的特征。

二、賬戶種類

資產類賬戶按照反映流動性快慢的不同可以再分為流動資產類賬戶和非流動資產類賬戶。

1、流動類

流動資產類賬戶主要有庫存現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、原材料、庫存商品、待攤費用等，可以反映在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變化或耗用的資產。

2、非流動類

非流動資產類賬戶包括反映企業(yè)的長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、長期待攤費用等企業(yè)的財產、債權和其他權利的賬戶。

參考資料來源：百度百科-會計科目

6.資產類的會計科目有哪些

資產類

1. 庫存現金

2. 銀行存款

3. 其他貨幣資金

4. 交易性金融資產

5. 應收票據

6. 應收賬款

7. 預付賬款

8. 應收股利

9. 應收利息

10. 其他應收款

11. 壞賬準備

12.材料采購

13. 在途物資

14. 原材料

15. 材料成本差異

16. 庫存商品

17. 周轉材料

18. 存貨跌價準備

19. 待攤費用（新會計準則已經取消）

20. 長期股權投資

21. 長期股權投資減值準備

22. 長期應收款

23.固定資產

24. 固定資產減值準備和1604在建工程

25. 工程物資和1606固定資產清理

26. 無形資產和 1702累計攤銷

27. 無形資產減值準備

28. 1801 長期待攤費用

29.待處理財產損溢

擴展資料：

設置意義

會計科目的設置可以把各項會計要素的增減變化分門別類地歸集起來，使之一目了然，以便為企業(yè)內部經營管理

和向有關方面提供一系列具體分類核算指標，滿足一制定。

1、會計科目是復式記賬的基礎；

2、會計科目是編制記賬憑證的基礎；

3、會計科目為成本核算及財產清查提供了前提條件；

4、會計科目為編制會計報表提供了方便。

參考資料：

百度百科-會計科目

7.資產包括哪些科目

資產包括貨幣資金、短期投資和長期投資、存貨、短期投資、長期股權投資、長期債權投資、固定資產、在建工程、無形資產等科目，下面具體介紹：

1、貨幣資金

新準則中“現金”科目變更為“庫存現金”，銀行存款、其他貨幣資金不變，核算內容與原制度核算內容基本相同，余額可以直接結轉。

2、短期投資和長期投資

原投資準則規(guī)范了包括短期投資、長期股權投資和長期債權投資的確認、計量的核算。

3、短期投資

企業(yè)應當根據新企業(yè)會計準則的劃分標準將其重新劃分為交易性金融資產和可供出售金融資產

4、長期股權投資

新企業(yè)會計準則雖仍設置了“長期股權投資”科目，但其核算內容和其次核算方法與原制度相比有了根本性變化。

5、長期債權投資

企業(yè)應當按照新企業(yè)會計準則的劃分標準，將原制度中的長期債權投資重新劃分為交易性金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產。

6、委托貸款

7、應收補貼款

新企業(yè)會計準則沒有設置“應收補貼款”科目，企業(yè)應將“應收補貼款”科目的余額轉至“其他應收款”科目。

8、存貨

9、固定資產、在建工程、無形資產

10、遞延稅款

11、其他資產類科目

其他資產類科目：“應收票據”、“應收股利”、“應收利息”、“應收賬款”、“其他應收款”。

資產金字塔：

擴展資料

資產分類：

分類按照不同的標準，資產可以分為不同的類別。

按耗用期限的長短，可分為流動資產和長期資產；

根據具體形態(tài)，長期資產還可以作進一步的分類；

按是否有實體形態(tài)，可分為有形資產和無形資產

中國會計實務中，綜合這幾種分類標準，將資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產等類別。

參考資料來源：百度百科--資產