公司工資單對(duì)應(yīng)(新會(huì)計(jì)制度中工資表怎么建科目)

1.新會(huì)計(jì)制度中工資表怎么建科目

我不是專業(yè)會(huì)計(jì)，新制度要求做養(yǎng)老、住房基金，不知道怎么建科目，還有按實(shí)發(fā)工資還是應(yīng)發(fā)工資做賬-------計(jì)入成本費(fèi)用的部分按應(yīng)發(fā)工資做賬。

具體做賬如下：一、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)1、繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）借：其他應(yīng)收款--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）貸：銀行存款2、計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）借：應(yīng)付職工薪酬--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)二、住房公積金1、繳納住房公積金時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金（單位部分）借：其他應(yīng)收款--住房公積金（個(gè)人部分）貸：銀行存款2、計(jì)提住房公積金時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用--住房公積金（單位部分）借：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金三、工資1、發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：其他應(yīng)收款--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）貸：其他應(yīng)收款--住房公積金（個(gè)人部分）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）2、計(jì)提工資時(shí)借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）貸：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）。

2.公司各個(gè)部門的工資薪金,會(huì)計(jì)上應(yīng)怎么扣除?分別應(yīng)計(jì)入哪些科目呢

公司各個(gè)部門的工資薪金應(yīng)該先計(jì)提，扣除個(gè)人所得稅，再發(fā)放，記入“應(yīng)付職工薪酬”。

具體做賬過程：

第一步，計(jì)提各部門工資薪金：

借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

第二步，計(jì)提員工個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

第三步，發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

3.公司發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、工資計(jì)提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）借：制造費(fèi)用—工資 （生產(chǎn)人員）

管理費(fèi)用—工資 （管理人員）

銷售費(fèi)用—工資 （銷售人員）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金借：制造費(fèi)用 （生產(chǎn)人員）

管理費(fèi)用 （管理人員）

銷售費(fèi)用 （銷售人員）

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款—住房公積金

3、發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）

其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）

4、實(shí)際交納借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款—住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

擴(kuò)展資料：

會(huì)計(jì)分錄格式：

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中，是通過填制記賬憑證來實(shí)現(xiàn)的，它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。

會(huì)計(jì)核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查。會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。

參考資料：會(huì)計(jì)分錄 百度百科