開發(fā)項(xiàng)目怎么設(shè)(急需房地產(chǎn)開發(fā)公司有哪些,怎么建賬)
1.急需房地產(chǎn)開發(fā)公司會(huì)計(jì)科目有哪些,怎么建賬
房產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目 一、房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算科目設(shè)計(jì)入門 本文適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，不包括自己建造部分，純包給施工單位承建。
所涉業(yè)務(wù)流程為公司拿地，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)公司設(shè)計(jì)，委托施工單位承建，自己或請(qǐng)代理銷售房子，結(jié)算，確認(rèn)收入成本，不涉及上市公司所提減值預(yù)備。 1001 現(xiàn)金，這個(gè)科目就不用多說了，注重他是現(xiàn)金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金流量表的自動(dòng)編制，設(shè)置好了可以省下好多時(shí)間和精力。
1002 銀行存款，一般的房地產(chǎn)公司都會(huì)涉及到貸款和銀行按揭貸款，這里面會(huì)涉及到幾種性質(zhì)不同的賬戶，建議把貸款專戶和銀行按揭賬戶與一般結(jié)算戶分開，設(shè)成三級(jí)明細(xì) 1002.01 結(jié)算戶 下設(shè)明細(xì) 1002.02 貸款專戶 一般項(xiàng)目公司只有一個(gè)，如有幾個(gè)則下設(shè)明細(xì) 1002.03 按揭保證金戶 視情況可設(shè)明細(xì)，同時(shí)一般情況下，銀行會(huì)要求對(duì)應(yīng)在開一個(gè)一般結(jié)算戶，專門用于在按揭保證金解凍時(shí)劃入一般結(jié)算戶 這樣區(qū)分的目的是因?yàn)榘唇冶ＷC金戶是不能隨便動(dòng)用的資金，便于統(tǒng)計(jì)公司的可動(dòng)用資金，可動(dòng)用資金這一概念對(duì)一個(gè)房地產(chǎn)公司來說還是很重要的，在報(bào)建的時(shí)候，計(jì)委和建委都會(huì)要銀行開具相應(yīng)的資金證實(shí)，這個(gè)按揭保證金上的錢是不能計(jì)算在內(nèi)的。 1009 其他貨幣資金、1101 短期投資、1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、1111 應(yīng)收票據(jù)、1121 應(yīng)收股利、1122 應(yīng)收利息 這幾個(gè)科目基本上不會(huì)用，投資業(yè)務(wù)核算不是本文所要討論的內(nèi)容，不再詳述。
1131 應(yīng)收賬款 現(xiàn)在都是房子預(yù)售，用預(yù)收賬款或其它應(yīng)付款，一般不用應(yīng)收賬款，房地產(chǎn)開發(fā)商一般不會(huì)賒銷房子，假如在市場(chǎng)發(fā)生大的困難時(shí)，也有可能用分次付款的方式促銷，會(huì)形成應(yīng)收賬款（交房，并且結(jié)算以后），如果房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)比較多而且余額大的情況，這份工作不干也罷。 1133 其它應(yīng)收款 留意這個(gè)科目有很多存出保證金要放在這個(gè)科目，主要是報(bào)建過程中的一些如墻改基金、散裝水泥保證金、民工工資保證金，臨時(shí)接電保證金等，各地政府花樣不一樣，可以詳細(xì)了解一下項(xiàng)目報(bào)建部門及工程部門的同事。
這個(gè)科目建議只設(shè)這樣幾個(gè)明細(xì)科目：內(nèi)部個(gè)人借款、存出保證金、合作單位往來、其它；用個(gè)人、客戶往來核算實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)人、單位的明細(xì)治理。這個(gè)功能前面所述的兩個(gè)軟件都可以實(shí)現(xiàn)，但要在開始進(jìn)行設(shè)置時(shí)設(shè)好，尤其是存出保證金賬戶，在實(shí)際工作中，報(bào)建部門拿回來的收據(jù)都是一樣的，會(huì)計(jì)尤其是剛?cè)腴T的會(huì)計(jì)通常無法區(qū)分哪些是直接進(jìn)成本的項(xiàng)目，哪些要最后退回來的項(xiàng)目，所以要找懂報(bào)建業(yè)務(wù)的同事把這些項(xiàng)目了解清晰。
1141 壞賬準(zhǔn)備，基本不用。 1151 預(yù)付賬款 基本不用，可能要用的時(shí)候是鋼材和水泥緊俏的時(shí)候，也不會(huì)很復(fù)雜，最近一年，預(yù)付賬款在稅源比較緊張的地方，可能會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，會(huì)提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，你也不好反駁，最好還是收一單發(fā)票付一筆款。
1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款、1201 物資采購(gòu)、1211 原材料、1221 包裝物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差異、1241 自制半成品、1244 商品進(jìn)銷差價(jià)、1251 委托加工物資、1261 委托代銷商品、1271 受托代銷商品、1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、1291 分期收款發(fā)出商品、1301 待攤費(fèi)用、1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資、1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資、1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、1431 委托貸款等科目基本上不用。 1243 庫(kù)存商品 一般庫(kù)存商品只有結(jié)算后從開發(fā)成本中轉(zhuǎn)入，平時(shí)就在開發(fā)成本中，報(bào)表放存貨。
1501 固定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊、1701 固定資產(chǎn)清理三科目與其它會(huì)計(jì)核算完全一樣，不再詳述。 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準(zhǔn)備、1801 無形資產(chǎn)、1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用、1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、1911 待處理財(cái)務(wù)損溢等科目基本上不用，如要用，與其它無異。
1243 庫(kù)存商品 一般庫(kù)存商品只有結(jié)算后從開發(fā)成本中轉(zhuǎn)入，平時(shí)就在開發(fā)成本中，報(bào)表放存貨。 1501 固定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊、1701 固定資產(chǎn)清理三科目與其它會(huì)計(jì)核算完全一樣，不再詳述。
1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準(zhǔn)備、1801 無形資產(chǎn)、1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用、1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、1911 待處理財(cái)務(wù)損溢等科目基本上不用，如要用，與其它無異。 2101 短期借款 一般房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的借款期是24 個(gè)月，應(yīng)該核算在長(zhǎng)期借款里面，房地產(chǎn)開發(fā)流動(dòng)資金貸款取消以后，這個(gè)科目基本上不用了。
2111 應(yīng)付票據(jù) 一般不用。 2121 應(yīng)付賬款，此科目不要用對(duì)單位的二級(jí)科目，應(yīng)采用往來核算，建議分一下單位的類別：如總包單位、分包單位、設(shè)計(jì)單位等，視具體情況而定，如果項(xiàng)目小的話，就沒有必要，直接用往來核算，在用往來核算的時(shí)候，一定要用往來單位的全稱，方便以后核查，這一點(diǎn)，做會(huì)計(jì)要給予相稱的重視。
同時(shí)建議所有的付款都走這里走一道，即便是票款兩清的時(shí)候。即用下面的分錄： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款 不要簡(jiǎn)化成 借：開發(fā)成本 貨：銀行存款[1][2] 這樣可以保證在做財(cái)務(wù)決算時(shí)，與往來單位對(duì)賬可以一目。
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目有哪些,怎么建賬
序號(hào) 科目編號(hào) 一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱 明細(xì)帳的設(shè)置 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬” 3 1012 其他貨幣資金 設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目 4 1101 交易性金融資產(chǎn) 按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。
5 1121 應(yīng)收票據(jù) 按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到6 1122 應(yīng)收賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算 7 1123 預(yù)付賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算 8 1131 應(yīng)收股利 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 9 1132 應(yīng)收利息 按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 10 1221 其他應(yīng)收款 按照開發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算 11 1231 壞賬準(zhǔn)備 按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算 12 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對(duì)象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算 13 1402 在途物資 按照開發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算 14 1403 原材料 按照開發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算 15 1405 開發(fā)產(chǎn)品 按照開發(fā)項(xiàng)目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進(jìn)行明細(xì)核算 16 1406 發(fā)出商品 按照購(gòu)貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算 17 1408 委托加工物資 按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算 18 1411 周轉(zhuǎn)材料 按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時(shí)還應(yīng)分別“庫(kù)存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算 19 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算 20 1501 持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。
21 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算 22 1503 可供出售金融資產(chǎn) 按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算 23 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。
24 1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 25 1521 投資性房地產(chǎn) 按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。 26 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 按照承租人或購(gòu)貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算 27 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益 按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 28 1601 固定資產(chǎn) 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 29 1602 累計(jì)折舊 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 30 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 31 1604 在建工程 核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。
在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。 32 1606 固定資產(chǎn)清理 按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 33 1701 無形資產(chǎn) 按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 34 1702 累計(jì)攤銷 按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 35 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 36 1711 商譽(yù) 商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。
37 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 38 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。 39 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 二、負(fù)債類 40 2001 短期借款 按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算 41 2101 交易性金融負(fù)債 按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。
42 2201 應(yīng)付票據(jù) 按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
43 2202 應(yīng)付賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、施工單位等）進(jìn)行明細(xì)核算 44 2203 預(yù)收賬款 按照開發(fā)項(xiàng)目，按購(gòu)房單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算 45 2211 應(yīng)付職工薪酬 按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明。
3.研發(fā)支出會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置的最詳細(xì)?
一、設(shè)到三級(jí)
一級(jí)科目：研發(fā)支出
二級(jí)科目：某某項(xiàng)目
三級(jí)科目：人工，原材料、動(dòng)力、折舊等九個(gè)
二、便于稅務(wù)加計(jì)扣除計(jì)算設(shè)以下明細(xì)科目：
（一）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。
（二）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。
（三）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。
（四）專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。
（五）專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。
（六）專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。
（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。
（八）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。
研發(fā)支出科目，為費(fèi)用類科目，借方登記實(shí)際發(fā)生的研發(fā)支出，貸方登記轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)和管理費(fèi)用的金額，借方余額反映企業(yè)正在進(jìn)行的研究開發(fā)項(xiàng)目中滿足資本化條件的支出，按照研發(fā)項(xiàng)目，分為“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。
擴(kuò)展資料；
一、本科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、研發(fā)支出的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足資本化條件的，借記本科目（費(fèi)用化支出），滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。
（二）企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中研究開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按確定的金額，借記本科目（資本化支出），貸記“銀行存款”等科目。以后發(fā)生的研發(fā)支出，應(yīng)當(dāng)比照上述（一）規(guī)定進(jìn)行處理。
（三）研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)按本科目（資本化支出）的余額，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記本科目（資本化支出）。
期末，企業(yè)應(yīng)將本科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“研發(fā)費(fèi)用”科目，借記“研發(fā)費(fèi)用”科目，貸記本科目（費(fèi)用化支出）。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行中的研究開發(fā)項(xiàng)目中滿足資本化條件的支出。
所謂研發(fā)支出，從企業(yè)的角度來說，就是企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)—無形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究是指為獲得并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。
開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。
參考資料來源：百度百科-研發(fā)支出
4.新開辦房地產(chǎn)開發(fā)公司,如何建立財(cái)務(wù)賬及具體的會(huì)計(jì)科目?
一、房地產(chǎn)公司應(yīng)該執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，不能按商業(yè)和工業(yè)會(huì)計(jì)制度建賬。
二、建賬 （一）首先，建賬必須按照《會(huì)計(jì)法》和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 （二）設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。
2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。 （三）設(shè)置明細(xì)賬 1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。
2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。 3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。
明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管。
（四）設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。
2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。 （2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。
現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。
（五）設(shè)置備查賬 1、備查賬是一種輔助賬簿，是對(duì)某些在日記賬和分類賬中未能記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。 2、備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。
并不是每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，而應(yīng)根據(jù)管理的需要來確定，但是對(duì)于會(huì)計(jì)制度規(guī)定必須設(shè)置備查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等，必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置備查賬簿。 3、備查賬的格式由企業(yè)自行確定。
備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定。 4、備查賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。
為使用方便備查賬一般采用活頁(yè)式賬簿，與明細(xì)賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管，以防賬頁(yè)丟失。
5.房地產(chǎn)企業(yè) 會(huì)計(jì)科目怎么設(shè)置
悠悠花枝俏 的 房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全 1、資產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算： （1）現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）壞賬準(zhǔn)備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書、付款單） 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：庫(kù)存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單） 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款 材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：銀行存款 （7）物資采購(gòu)：主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。
（8）采購(gòu)保管費(fèi)：主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 （9）材料成本差異：主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。 （10）庫(kù)存材料：用來核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 （11）庫(kù)存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購(gòu)入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格） 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：采購(gòu)保管費(fèi) 采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下： 采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫(kù)（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 借：庫(kù)存設(shè)備 貸：物資采購(gòu) ②訂購(gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)） 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù) 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單） 借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫(kù)存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫(kù)存設(shè)備 （12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。
應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫(kù)存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫(kù) 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫(kù)存材料——XX材料 貸：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。
如：工具、器具、玻璃器皿等 自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借：開發(fā)間接費(fèi)用 貸：低值易耗品 倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品 借：采購(gòu)保管費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用 （14）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品，在竣。
6.項(xiàng)目支出如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目
如果行政單位采用計(jì)算機(jī)軟件記賬，可以在“項(xiàng)目支出”二級(jí)科目底下按照“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”中的大類設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，如“工資福利支出”、“商品和服務(wù)支出”、“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”等設(shè)為三級(jí)科目，三級(jí)科目下面按照“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的款級(jí)科目設(shè)置四級(jí)明細(xì)科目，如“基本工資”、“津貼補(bǔ)貼”、“社會(huì)保障繳費(fèi)”、“辦公費(fèi)”、“水費(fèi)”、“電費(fèi)”、“離休費(fèi)”、“退休費(fèi)”等；同時(shí)對(duì)“項(xiàng)目支出”科目進(jìn)行輔助核算，將具體的項(xiàng)目名稱設(shè)置成輔助核算科目，以便按照具體項(xiàng)目進(jìn)行分類核算和查詢。如果是手工記賬，可以將項(xiàng)目名稱設(shè)置為“項(xiàng)目支出”二級(jí)科目下面的三級(jí)明細(xì)，其下再依次按照“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的類款級(jí)科目分別設(shè)置四五級(jí)明細(xì)。
財(cái)政部2006年4月16日印發(fā)的《關(guān)于政府收支分類改革后行政單位會(huì)計(jì)核算問題的通知》（財(cái)庫(kù)[2006]26號(hào)）規(guī)定：
一、“401撥入經(jīng)費(fèi)”科目在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。
二、“404預(yù)算外資金收入”科目在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項(xiàng)”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。
三、“501經(jīng)費(fèi)支出”科目在基本支出和項(xiàng)目支出兩個(gè)二級(jí)科目下，按《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)賬。
7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程有哪些
房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理：（介紹一些常用的分錄）：（1）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （2）壞賬準(zhǔn)備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期：若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （3）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書、付款單） 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：庫(kù)存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單） 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款 材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：銀行存款 （4）物資采購(gòu)：主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。
（5）采購(gòu)保管費(fèi)：主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 （6）材料成本差異：主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。（7）庫(kù)存材料：用來核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 （8）庫(kù)存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購(gòu)入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格） 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：采購(gòu)保管費(fèi) 采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下：采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫(kù)（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 借：庫(kù)存設(shè)備 貸：物資采購(gòu) ②訂購(gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)） 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù) 借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單） 借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫(kù)存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫(kù)存設(shè)備 （9）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。
應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫(kù)存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫(kù) 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫(kù)存材料——XX材料 貸：委托加工材料 （10）低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。
如：工具、器具、玻璃器皿等 自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借：開發(fā)間接費(fèi)用 貸：低值易耗品 倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法：借：待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品 借：采購(gòu)保管費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用 （11）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等 企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗(yàn)收時(shí) 借：開發(fā)產(chǎn)品 貸：開發(fā)成本 對(duì)外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品 （12）分期開發(fā)產(chǎn)品：應(yīng)根據(jù)分期銷售。
