銀行貨幣兌換(兌換外幣的會(huì )計分錄)

1.兌換外幣的會(huì )計分錄

要先搞清楚這個(gè)國外公司用的記賬本位幣。即使在國外，若母公司在國內，也可能采用人民幣為記賬本位幣，這樣就要把兩個(gè)庫存現金明細科目都變?yōu)槿嗣駧沤痤~，差額計財務(wù)費用；

如果記賬本位幣是肯尼亞先令，貸記原幣支出金額借方，借記購入貨幣按匯率中間價(jià)折算的本位幣金額，差額計入財務(wù)費用（通常是購入貨幣金額乘以匯率買(mǎi)入價(jià)與中間價(jià)的差額）

你給出的匯率76.3為買(mǎi)入價(jià)，““假設中間價(jià)為76.2””，分錄應為：

借：庫存現金--美元 609600

財務(wù)費用 800

貸：庫存現金--肯尼亞先令 610400

公司是在肯尼亞吧？那一般不會(huì )用美元作本位幣了，如果是的話(huà)也是一樣道理做分錄。

--死人卡爾

2.求助,貨幣兌換公司的賬務(wù)處理

不能發(fā)鏈接，轉來(lái)的，希望能幫到你 1.主要外幣業(yè)務(wù)的會(huì )計處理 （l）外幣兌換業(yè)務(wù)。

借：銀行存款——人民幣戶(hù)（發(fā)生時(shí)的交易匯率） 財務(wù)費用（永遠在借方） 貸：銀行存款——美元戶(hù)（發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率） （2）外幣購銷(xiāo)業(yè)務(wù)。 借：資產(chǎn)類(lèi)科目 貸：應付賬款（發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率） 借：應收賬款（發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 （3）外幣借款業(yè)務(wù)。

借：銀行存款——美元戶(hù)（發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率） 貸：短期借款等（發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率） （4）接受外幣資本投資。 借：銀行存款——美元戶(hù)（發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率） 借或貸：資本公積（差額） 貸：實(shí)收資本（合同約定匯率） 注：若公司沒(méi)有約定匯率，應按發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯率折算。

2.期末匯兌損益的處理 （1）匯兌損益產(chǎn)生的兩種情況。 1）外幣兌換。

由于銀行總是低價(jià)購入、高價(jià)賣(mài)出，企業(yè)總是產(chǎn)生匯兌損失。 2）持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負債期間匯率變動(dòng)產(chǎn)生：在月末計算匯兌損益時(shí)，應對外幣賬戶(hù)的期末余額以期末匯率進(jìn)行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，即為匯兌損益。

外幣貨幣性資產(chǎn)。匯率上升時(shí)，產(chǎn)生匯兌收益；匯率下降時(shí)，產(chǎn)生匯兌損失。

外幣貨幣性負債。匯率上升時(shí)，產(chǎn)生匯兌損失；匯率下降時(shí)，產(chǎn)生匯兌收益。

（2）處理方法。 1）對于滿(mǎn)足資本化條件的，計入固定資產(chǎn)原值。

2）籌建期間不滿(mǎn)足資本化條件的，先計入長(cháng)期待攤費用，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月計入損益。 3）其他情況，均計入當期財務(wù)費用。

借：銀行存款（調整為期束外幣余額*匯率） 應收賬款 在建工程 貸：長(cháng)期借款 應付賬款 財務(wù)費用 3.外幣會(huì )計報表折算的方法 （1）現行匯率法。 1）所有者權益項目中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積采用歷史匯率，來(lái)分配利潤按利潤分配表數額列示。

2）其他項目采用現行匯率。 3）損益類(lèi)項目也可采用平均匯率。

4）外幣會(huì )計報表折算差額計入當期損益，或在所有者權益項目中單列。 （2）流動(dòng)性與非流動(dòng)性項目法。

1）流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債采用現行匯率。 2）長(cháng)期資產(chǎn)，長(cháng)期負債和所有者權益中實(shí)收資本，資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分配利潤按利潤分配表數額列示。

3）損益表項目中，折舊費和攤銷(xiāo)費用采用歷史匯率，其余采用當期平均匯率。 4）外幣會(huì )計報表折算差額在所有者權益中單列。

（3）貨幣性與非貨幣性項目法。 1）貨幣性資產(chǎn)項目（貨幣資金、應收賬款、應收票據等）和貨幣性負債項目（應付賬款、應付票據、長(cháng)期借款）采用現行匯率。

2）非貨幣性項日和所有者權益項目中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分配利潤采用平衡數。 3）損益類(lèi)項目中，折舊費、攤銷(xiāo)費用采用歷史匯率，銷(xiāo)售成本項目計算公式如下： 銷(xiāo)售成本=期初存貨（歷史匯率）+本期購貨（平均匯率）一期末存貨（歷史匯率） 不同的匯率折算后計算，其余采用平均匯率。

4）外幣會(huì )計報表折算差額在所有者權益中單列。 （4）時(shí)態(tài)法。

1）貨幣資金、應收項目和應付項日采用現行匯率。 2）現行成本反映的非貨幣性資產(chǎn)（市價(jià)計價(jià)的存貨、投資等）采用現行匯率，其余非貨幣性資產(chǎn)和所有者權益項目中實(shí)收資本配利潤采用平衡數。

3）損益類(lèi)項目采用現行匯率或平均匯率本項目計算公式如下： 資本公積、盈余公積采用歷史匯率，未分折舊費和攤銷(xiāo)費用采用歷史匯率，銷(xiāo)售成銷(xiāo)售成本=期初存貨（歷史匯率）+本期購貨（平均匯率）一期末存貨（歷史匯率或現行匯率） 按不同的匯率折算后計算。 4）外幣會(huì )計報表折算差額在所有者權益中單列。

4.我國外幣會(huì )計報表折算 我國外幣報表的折算方法，基本上是采用單一匯率法，即現行匯率法。 （1）資產(chǎn)負債表的折算。

1）資產(chǎn)、負債類(lèi)項目按決算日市場(chǎng)匯率折算（按現行匯率）。 2）所有者權益項月中除“未分配利潤”外，以歷史匯率折算。

3）“未分配利潤”抄利潤分配表中數據。 4）外幣報表折算差額遞延處理：在所有者權益類(lèi)項目下單列“外幣會(huì )計報表折算差額”，并逐年累計下去。

5）年初數按上年折算后資產(chǎn)負債表有j∈項目金額列示。 （2）利潤表和利潤分配表的折算。

1）利潤表所有項目和利潤分配表有關(guān)反映發(fā)生額的項目按當期平均匯率折算，也可以采用決算日的市場(chǎng)匯率折算（按平均匯率或現行匯率）。 2）利潤分配表“凈利潤”按折算后利潤表該項目金額填列。

3）利潤分配表“年初未分配利潤”按上期折算后利潤分配表“未分配利潤”項日期末數填列。 4）利潤分配表“未分配利潤”根據折算后利潤分配表其他各項目金額計算填列。

5）上年實(shí)際數按上年折算后利潤表和利潤分配表有關(guān)數字填列。 今日小記 （1）外匯指的是以外國貨幣表示的，為各國普遍接受的，可用于國際間債權債務(wù)結算的各種支付手段。

（2）外匯必須具備三個(gè)特點(diǎn)：可支付性、可獲得性、可換性。 （3）匯率，又稱(chēng)匯價(jià)，指一國貨幣以另一國貨幣表示的價(jià)格，幣間的比價(jià)。

（4）匯率的標價(jià)方式分為兩種：直接標價(jià)法和間接標價(jià)法。 （5）為規范外正賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，加強外匯賬戶(hù)的監督管理或者說(shuō)是兩國貨根據《中華人民共和國外匯管理條例》和《結匯、售匯及付匯管理規定》，特制定《境內外匯賬戶(hù)管理規定》。

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