費用票未到款已付(貨到票未到款項已付怎么做賬)

1.貨到票未到款項已付怎么做賬

貨到票未到款項已付款的做賬方法是存貨暫估，暫估是指按照現行會(huì )計準則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求，在具體的會(huì )計業(yè)務(wù)處理中，一種與預計負債不完全相同的業(yè)務(wù)。暫估用于本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本的情況。具體做賬方式如下：

第一，暫估入庫：月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

例：某公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B（可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率16%），原材料已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計1160元（含稅）。

借：原材料——A 1000

貸：應付賬款——暫估/無(wú)票（XX供應商 ） 1000

注意：未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

第二，暫估回沖：按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒(méi)有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì )無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再沖回。

1、紅字沖回暫估入庫（紅字憑證）。

借：原材料——A -1000

貸：應付賬款——暫估/無(wú)票XX供應商 -1000

2、收到發(fā)票，做入庫處理。

借：原材料——A 1000

應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 160

貸：應付賬款——XX供應商 1160

擴展資料：

暫估存貨入賬的影響：

1、導致企業(yè)債權債務(wù)反映不實(shí)，給企業(yè)帶來(lái)負面的社會(huì )影響。

2、不利于正常反映增值稅進(jìn)項稅抵扣按目前執行的稅收法規管理規定，增值稅發(fā)票的抵扣必須在取得發(fā)票以后180天之內到所管轄國家稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行驗證，驗證合格以后才能進(jìn)行銷(xiāo)項稅金抵扣。

3、不利于存貨管理針對沒(méi)有進(jìn)行物流電算化管理的企業(yè)，過(guò)多的存貨暫估現象發(fā)生會(huì )產(chǎn)生很多麻煩。

4、不利于預算的實(shí)施由于暫估因素存在，存貨的價(jià)值不固定，這樣對存貨發(fā)出成本將帶來(lái)很大的影響。

參考資料來(lái)源：

百度百科-暫估

百度百科-企業(yè)會(huì )計制度

2.錢(qián)已付未收到發(fā)票分錄怎么做

1、費用類(lèi)

已付款未收到發(fā)票：

借：預付賬款

貸：銀行存款

收到發(fā)票：

借：管理費用等

貸：預付賬款

2、錢(qián)已付，貨未到，票未開(kāi)

借：預付賬款

貸：銀行存款

票未到，貨已到（暫估入賬）

借：庫存商品或原材料

貸：預付賬款

收到發(fā)票： 紅字沖銷(xiāo)原憑證

借：庫存商品或原材料

貸：預付賬款

重做憑證：

借：庫存商品

貸：預付賬款

拓展資料：

預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來(lái)說(shuō)，預付賬款是一項流動(dòng)資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。

參考資料：

搜狗百科-暫估入賬

搜狗百科-預付賬款