行政事業(yè)單位財務(wù)期末結轉步驟

1.行政單位期末會(huì )計要如何結轉

《行政單位會(huì )計制度》第九章 年終清理結算和結賬

第四十五條 行政單位在年度終了前，應根據財政部門(mén)或主管部門(mén)的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來(lái)款項，貨幣資金和財產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結算。并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。

第四十六條 清理、核對年度預算收支數字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數和領(lǐng)撥經(jīng)費數一致。

第四十七條 為了準確反映各項收支數額，凡屬本年度的應撥款項，應當在12月31日前匯達對方。主管會(huì )計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?

第四十八條 凡屬本年的各項收入，都要及時(shí)入賬。本年的各項應繳預算款和應繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規定的支出渠道如實(shí)列報。年度單位支出決算，一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實(shí)際支出數為準，不得將年終前預撥下級單位的下年預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會(huì )計單位的撥款數代替基層會(huì )計單位的實(shí)際支出數。

第四十九條 行政單位的往來(lái)款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關(guān)規定應當轉作各項收入或各項支出的往來(lái)款項要及時(shí)轉入各有關(guān)賬戶(hù)，編入本年決算。主管單位收到財政專(zhuān)戶(hù)核算的預算外資金屬于應返還所屬單位的部分應及時(shí)轉撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬。

第五十條 行政單位年終要及時(shí)同開(kāi)戶(hù)銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對賬單的余額核對相符。現金賬面余額，要同庫存現金核對相符。有價(jià)證券賬面數字，要同實(shí)存的有價(jià)證券實(shí)際成本核對相符。

第五十一條 年終前，應對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧的，要及時(shí)查明原因，按規定作出處理，調整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。

第五十二條 行政單位在年終清理結算的基礎上進(jìn)行年終結賬。年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬和記入新賬年終轉賬。賬目核對無(wú)誤后，首先計算出各賬戶(hù)借方或貸方的12月份合計數和全年累計數，結出12月未的余額。然后，編制結賬前的“資產(chǎn)負債表”，試算平衡后，再將應對沖結轉的各個(gè)收支賬戶(hù)的余額按年終轉賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結賬沖轉。

結清舊賬。將轉賬后無(wú)余額的賬戶(hù)結出全年總累計數，然后在下面劃雙紅線(xiàn)，表示本賬戶(hù)全部結清。對年終有余額的賬戶(hù)，在“全年累計數”下行的“摘要”欄內注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線(xiàn)，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

記入新賬。根據本年度各賬戶(hù)余額，編制年終決算的“資產(chǎn)負債表”和有關(guān)明細表。將表列各賬戶(hù)的年終余額數（不編制記賬憑單），直接記人新年度相應的各有關(guān)賬戶(hù)，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣，以區別新年度發(fā)生數。

第五十三條 行政單位的決算經(jīng)財政部門(mén)或上級單位審核批復后，需調整決算數字時(shí)，應作相應調整。

2.行政單位會(huì )計制度年末如何結轉

你好！僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望采納不勝感激！新《行政單位會(huì )計制度》年終結帳主要 帳務(wù)處理的規定 一、財政撥款結轉、結余賬務(wù)處理 （一）年末，結轉本年度財政撥款收入和支出1、基本支出結轉 （1）年末，將“財政撥款收入—基本支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉”科目的貸方。

借：財政撥款收入—基本支出撥款—人員經(jīng)費 借：財政撥款收入—基本支出撥款—日常公用經(jīng)費 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經(jīng)費 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經(jīng)費 （2）年末，將“經(jīng)費支出—財政撥款支出—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉”科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經(jīng)費 借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經(jīng)費 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--基本支出—人員經(jīng)費 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--基本支出—日常公用經(jīng)費2、項目支出結轉 （1）年末，將“財政撥款收入—項目支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉”科目的貸方。

借：財政撥款收入—項目支出撥款— XX項目 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目 （2）年末，將“經(jīng)費支出—財政撥款支出—項目支出”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉”科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目 貸：經(jīng)費支出—財政撥款支出--項目支出—XX項目 （3）年末，將完成項目的結轉資金轉入“財政撥款結余—結余轉賬 支出結余”科目的貸方。

借：財政撥款結轉—結余結轉—項目支出結轉—XX項目 貸：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余 （4）年末，沖銷(xiāo)有關(guān)明細科目，將各明細科目余額轉入 目的貸方。借：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余 貸：財政撥款結余—剩余結余 （二）因發(fā)生差錯，調整以前年度財政撥款結轉，按實(shí)際調增調減財政撥 款結轉的金額 借（或貸）：有關(guān)科目 貸（或借）：財政撥款結轉—年初余額調整 （三）從其他單位調入財政撥款結余資金，按實(shí)際調增的額度或調入的資 金數額 借：銀行存款等 貸：財政撥款結轉—歸集調入—XXXX （四）按規定上繳財政撥款結轉資金“剩余結余”明細科—項目 借：財政撥款結轉—歸集上繳—XXXX 貸：銀行存款（或財政應返還額度、零余額賬戶(hù)用款額度） （五） 用途 借：財政撥款結余—單位內部調劑—XXXX 貸：財政撥款結轉—單位內部調劑—XXXX 單位內部調劑結余資金，經(jīng)批準對財政撥款結余資金改變資金 二、其他資金結轉結余 （一）1、年末，結轉本年度其他資金收入和支出非項目資金結轉 （1）年末，將“其他收入—非項目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳”科目的貸方。

借：其他收入—非項目資金收入—X部門(mén)（或自籌資金）--XXX 貸：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳 （2）年末，將“經(jīng)費支出—其他資金支出—基本支出”、“撥出經(jīng)費—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳”科目的借方。借：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳 貸：經(jīng)費支出—其他資金支出（或撥出經(jīng)費）—基本支出2、項目資金結轉— XX (1)年末，將“其他收入—項目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳”科目的貸方。

借：其他收入—項目資金收入— XX項目 貸：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉賬—XX項目 （2）年末，將“經(jīng)費支出—其他資金支出—項目支出”、“撥出經(jīng)費—項目支出”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余 科目的借方。借：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳—XX項目 貸：經(jīng)費支出—其他資金支出（或撥出經(jīng)費）—項目支出 （3）繳回或轉出項目結余 A、需要繳回原項目資金出資單位的 借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目 貸：銀行存款（其他應付款） B、將項目剩余資金留歸本單位用于非項目的 借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目 貸：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑 （4）用非項目資金結余補充項目資金 借：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑 貸：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目3、年末，沖銷(xiāo)有關(guān)明細科目余額（年末收支轉賬后）— XX —項目結轉—收支轉帳” 借：其他資金結轉結余—收支轉賬、年初余額調整、結余調劑等 貸：其他資金結轉結余—剩余結轉結余。

3.行政單位期末會(huì )計要如何結轉啊

《行政單位會(huì )計制度》第九章 年終清理結算和結賬第四十五條 行政單位在年度終了前，應根據財政部門(mén)或主管部門(mén)的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來(lái)款項，貨幣資金和財產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結算。

并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。 第四十六條 清理、核對年度預算收支數字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數和領(lǐng)撥經(jīng)費數一致。

第四十七條 為了準確反映各項收支數額，凡屬本年度的應撥款項，應當在12月31日前匯達對方。主管會(huì )計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?/p>

4.行政單位會(huì )計做賬流程

行政單位會(huì )計做賬流程：

1.會(huì )計賬務(wù)處理程序

(1)根據原始憑證登記記賬憑證；

(2)根據有關(guān)現金出納的原始憑證登記現金日記賬，并編制庫存現金日報表，據以編制記賬憑證；

(3)根據記賬憑證直接登記總賬；或者根據記賬憑證定期編制科目匯總表，并據以登記總賬；

(4)根據記賬憑證和科目匯總表登記總賬；

(5)現金日記賬、明細賬、總賬核對，再根據總賬和明細賬編制會(huì )計報表。

總賬科目是根據會(huì )計制度規定設置的，明細科目是按照核算需要來(lái)設置的。

總賬科目是設置總賬賬戶(hù)的依據，明細科目是設置明細賬戶(hù)的依據。總賬科目是明細科目的綜合，它對明細科目起控制作用；明細科目是總賬科目的詳細分類(lèi)，是總賬科目的具體說(shuō)明，它對總賬科目起補充作用。

2.記賬方法——復式記賬（借貸記賬法）

所謂記賬方法就是運用一定的記賬符號、記賬規則來(lái)編制會(huì )計分錄和登記賬簿的方法。

復式記賬法是對所發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以相等的金額，在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶(hù)中進(jìn)行登記的方法。

借貸記賬法是以“借”和“貸”為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則，對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶(hù)中進(jìn)行登記，用來(lái)反映會(huì )計主體資金運動(dòng)的一種記賬法。

(1)記賬符號：借貸

(2)賬戶(hù)結構：丁字賬戶(hù)

(3)記賬規則：根據其記賬符號和賬戶(hù)結構，對發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以相等的金額、借貸相反的方向在兩個(gè)或兩個(gè)以上的相互聯(lián)系的賬戶(hù)中進(jìn)行連續、系統、全面地登記

(4)試算平衡試算平衡是根據會(huì )計等式的平衡關(guān)系，按照記賬規則的要求，通過(guò)匯總計算和比較，來(lái)檢查賬戶(hù)記錄是否正確的方法。

全部賬戶(hù)本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶(hù)本期貸方發(fā)生額合計全部賬戶(hù)期末借方余額合計=全部賬戶(hù)期末貸方余額合計

5.事業(yè)單位會(huì )計年底怎么結轉

1、將“財政補助收入”復、“上級補助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉入“事業(yè)結余”，借記“財政補助收入”、“上級補助收 入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其制他收入”科目，貸記“事業(yè)結余”；

2、將“撥出經(jīng)費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷(xiāo)售稅金（非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)2113）”、“對附屬單位補 助”、“結轉自籌基建”等科目余額轉入“事業(yè)結余”，借記“事業(yè)結余”，貸記“撥出經(jīng)費”、5261“事業(yè)支 出”、“上繳上級支出”、“銷(xiāo)售稅金”、“對附屬單位補助”、“結轉自4102籌基建”等科目。

3、將“經(jīng)營(yíng)收入”科目余額轉入“經(jīng)營(yíng)結余”科目，借記“經(jīng)營(yíng)收入”科 目，貸記“經(jīng)營(yíng)結余”；

4、將“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”等科目余額轉1653入“經(jīng)營(yíng)結余”，借記“經(jīng)營(yíng)結余”科目，貸記 “經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”科目。