案例題(請教高手一個(gè)會(huì )計案例題)
1.請教高手一個(gè)會(huì )計案例題
該企業(yè)原來(lái)采用的存貨計價(jià)方法是實(shí)地盤(pán)存制，應先將存貨計價(jià)方法改為永續盤(pán)存制。
存貨內部控制制度 控制目標 1、所記錄的購貨均已收到或接受，并符合公司的最大利益； 2、已發(fā)生的購貨均已及時(shí)、正確記錄； 3、已發(fā)生的購貨分類(lèi)準確、估價(jià)正確； 4、已發(fā)生的發(fā)貨均已及時(shí)、正確記錄； 5、已發(fā)生的發(fā)貨分類(lèi)準確、計價(jià)正確； 6、保證公司會(huì )計期末存貨價(jià)值適當并恰當地披露。 控制流程 1、請購、審批：公司材供部負責生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負責各使用部門(mén)辦公用品的購置，當月報下月使用計劃交財務(wù)部作資金預算。
本著(zhù)既保證營(yíng)運生產(chǎn)的需要又不積壓過(guò)多資金的原則，材供部與各事業(yè)部商議后，依據生產(chǎn)部按營(yíng)銷(xiāo)部銷(xiāo)售計劃制定的生產(chǎn)計劃編制材料批量請購計劃書(shū)，對預算內采購，材供部將請購計劃書(shū)報財務(wù)部作本月資金預算，上述預算經(jīng)財務(wù)總監審核并經(jīng)總經(jīng)理批準后組織采購。材供部可以根據倉儲、市場(chǎng)等情況安排預算外采購，但應編制申購計劃書(shū)報財務(wù)總監審核，簽署意見(jiàn)，并報總經(jīng)理審批后，根據公司資金情況組織采購。
2、訂貨、入庫、儲存：材供部采購員根據批準后的申購計劃書(shū)，與各材料供應商議價(jià)后，簽訂購貨合同。材供部收到材料到貨通知后，通知技術(shù)品管部進(jìn)行質(zhì)量檢驗，同時(shí)通知倉庫驗收入庫；倉庫填寫(xiě)“材料入庫驗收單”（一式三聯(lián)），經(jīng)技術(shù)品管部驗證質(zhì)量、倉庫保管員驗證數量后在“材料入庫驗收單”上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財務(wù)部一聯(lián)、材供部一聯(lián)；生產(chǎn)車(chē)間產(chǎn)品完工后，辦理入庫手續，倉庫填制“產(chǎn)品入庫驗收單”（ 一式三聯(lián)），經(jīng)技術(shù)品管部驗證質(zhì)量、倉庫保管員驗證數量后在“材料入庫驗收單”上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財務(wù)部一聯(lián)、生產(chǎn)部一聯(lián)。
倉庫對存貨儲存、保管應當遵循《倉庫管理規定》。 3、領(lǐng)發(fā)料、產(chǎn)品出庫：生產(chǎn)車(chē)間根據生產(chǎn)部門(mén)下達的生產(chǎn)通知單填制“領(lǐng)料申請單”交公司財務(wù)部，財務(wù)部審核營(yíng)銷(xiāo)單元的內部資金結算情況后，辦理內部領(lǐng)料開(kāi)票，領(lǐng)料后經(jīng)倉庫保管員簽字，領(lǐng)料單由倉庫留存一聯(lián)，同時(shí)遞交財務(wù)部一聯(lián)、生產(chǎn)部一聯(lián)。
產(chǎn)成品出庫時(shí)，由銷(xiāo)售部填制“發(fā)貨通知單”，通知倉庫安排發(fā)貨，倉庫填制“產(chǎn)成品出庫單” （ 一式三聯(lián)）， 倉庫留存一聯(lián)，同時(shí)遞交財務(wù)部一聯(lián)、銷(xiāo)售部一聯(lián)。 4、盤(pán)點(diǎn)：公司應當建立定期或不定期存貨盤(pán)點(diǎn)制度，至少于會(huì )計報表決算日應當對存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。
存貨的盤(pán)點(diǎn)須同時(shí)由生產(chǎn)車(chē)間、財務(wù)部、倉庫派人參加，決算會(huì )計報表須由注冊會(huì )計師審計時(shí)應要求注冊會(huì )計師也到盤(pán)點(diǎn)現場(chǎng)進(jìn)行監盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)前，公司負責人應制定詳盡的盤(pán)點(diǎn)指令（如人員安排、盤(pán)點(diǎn)原則、注意事項等），倉庫保管員應將庫存存貨整理擺放整齊，貼上標簽；盤(pán)點(diǎn)表由財務(wù)部統一制定并編號，盤(pán)點(diǎn)時(shí)由財務(wù)部專(zhuān)人負責盤(pán)點(diǎn)表的發(fā)放和收集匯總，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中保管員不得記錄盤(pán)點(diǎn)表。
實(shí)物盤(pán)點(diǎn)與帳面記錄有差異的應當查明原因，屬正常損耗范圍的報分管總經(jīng)理批準處理，屬非常因素的報總經(jīng)理批準處理。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中應當充分關(guān)注是否有存貨跌價(jià)的情況，并按照單項存貨比較其帳面價(jià)值與可變現凈值孰低，將帳面價(jià)值高于可變現凈值的存貨編表、匯總報總經(jīng)理，經(jīng)審批后財務(wù)部門(mén)按規定進(jìn)行帳務(wù)處理。
5、款與記錄：供料部將“材料入庫驗收單”、發(fā)票以及有關(guān)單 據，報總經(jīng)理批準后，及時(shí)轉交財務(wù)部。財務(wù)部根據收到的單據，核對一致后及時(shí)、準確登記和記錄，并根據訂貨合同規定做好付款所需資金的預算；財務(wù)部根據貨幣資金的控制程序，支付購貨款。
倉庫按存貨品名建立數量明細帳，由保管員負責記錄存貨的收、發(fā)、存情況，并在每月末編制存貨收發(fā)存匯總表和庫存明細表。財務(wù)部門(mén)按存貨品名建立金額、數量明細帳，指定專(zhuān)人負責記錄存貨的收、發(fā)、存情況。
月末，財務(wù)帳與倉庫帳進(jìn)行核對，如有差異因應查明原因。 控制點(diǎn)及控制措施 1、授權：存貨的申請、價(jià)格的確定及款項的支付，均需得到總經(jīng)理的批準； 2、崗位分離：采購、驗收、保管、記錄人員崗位分離，以相互牽制、監督，保證財產(chǎn)安全。
3、盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)是對存貨的真實(shí)性有效的，保證會(huì )計記錄帳實(shí)、帳帳相符。
2.【急】會(huì )計案例題
①根據上述資料編制會(huì )計分錄（分錄以萬(wàn)元為單位，并保留兩位小數）。
注：本題題干給的材料是2003年和2004年的，此時(shí)尚未實(shí)行新會(huì )計準則，但資產(chǎn)負債表卻給的是2006年的新會(huì )計準則的資產(chǎn)負債表，題目本身就是相互予盾。為了前后銜接，業(yè)務(wù)按新準則處理，不再按2003年的會(huì )計制度處理。
1）購入原材料一批，價(jià)款34.5萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：原材料 34.5 應交稅費-----應交增值稅（進(jìn)項稅）5.87 貸：銀行存款 40.37 2）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，收到對方開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票一張。
.借：應收票據 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 貸：應交稅費-----應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 17 3）收回某單位前欠貨款45.8萬(wàn)元，已經(jīng)存入銀行。借：銀行存款 45.8 貸：應收賬款---XX 45.8 4）分配職工工資7.8萬(wàn)，其中管理人員工資3.2萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資4.6萬(wàn)元。
.借：管理費用---工資 3.2 銷(xiāo)售費用----工資 4.6 貸：應付職工薪酬 ---工資 7.8 5）購入一輛運輸汽車(chē)，價(jià)值5.6萬(wàn)元，款項尚未支付。借：固定資產(chǎn) 5.6 貸：應付賬款---XX 5.6 6）銷(xiāo)售原材料一批，價(jià)值24萬(wàn)元，材料款已收到存入銀行。
該批材料成本18.6萬(wàn)元。 銷(xiāo)售時(shí)：借：銀行存款 28.08 貸：其他業(yè)務(wù)收入 24 貸：應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 4.08 結轉成本時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)支出 18.6 貸：原材料 18.6 7）已銀行存款支付廣告費3.7萬(wàn)元。
借：銷(xiāo)售費用---廣告宣傳費 3.7 貸：銀行存款 3.7 8）計提壞賬準備0.64萬(wàn)元 借：資產(chǎn)減值損失 6.4 貸：壞賬準備 6.4 9）計提固定資產(chǎn)折舊費，管理部門(mén)用6.3萬(wàn)元，銷(xiāo)售部門(mén)用10.5萬(wàn)元。 借：管理費用 6.3 借：銷(xiāo)售費用 10.5 貸：累計折舊 16.8 10）提取現金7.8萬(wàn)元備發(fā)工資，實(shí)際發(fā)放7.5萬(wàn)元，出差人員及病假人員的工資暫未支付。
借：現金 7.8 貸：銀行存款 7.8 發(fā)工資時(shí)：借：應付職工薪酬 7.8 貸：現金 7.5 貸：其他應付款—— 出差人員及病假人員的工資 0.3 11）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)值286萬(wàn)元，增值稅48.62萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出，款未收到。借：應收賬款 334.62 貸：主營(yíng)業(yè)收入 286 貸：應交稅費_應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 48.62 12）企業(yè)沒(méi)收某單位包裝物押金5.6萬(wàn)元，經(jīng)批準轉入營(yíng)業(yè)外收入。
借：其他應付款 5.6 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5.6 13）企業(yè)運輸汽車(chē)違反交規，交納罰款0.3萬(wàn)元。借：營(yíng)業(yè)外支出 0.3 貸：銀行存款 .03 14）計提長(cháng)期借款的利息4.8萬(wàn)元。
借：財務(wù)費用 4.8 貸：應付利息 4.8 （按分次付息處理，題目沒(méi)明示） 15）計算銷(xiāo)售產(chǎn)品應交納的城建稅0.5萬(wàn)元，教育費附加0.1萬(wàn)元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 0.6 貸：應交稅費-應交城建稅 0.5 貸：應交稅費-應交教育費附加 0.116）計算并結轉已銷(xiāo)產(chǎn)品的成本230萬(wàn)元。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 230 貸：庫存商品 23017）將損益類(lèi)賬戶(hù)轉入“本年利潤”賬戶(hù)。借：本年利潤 283.24 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 230 其他業(yè)務(wù)成本 18.6 銷(xiāo)售費用 18.8 管理費用 9.5 財務(wù)費用 4.8 營(yíng)業(yè)稅金及附加 0.6 營(yíng)業(yè)外支出 0.3 資產(chǎn)減值損失 0.64 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 386 營(yíng)業(yè)務(wù)外收入 5.6 其他業(yè)務(wù)收入 24 貸：本年利潤 415.6 18）按照凈利潤的25%計算結轉應交所得稅。
本年利潤=415.6-2836.24=132.76萬(wàn)元。應交所得稅=132.36*25%=33.09萬(wàn)元 借：所得稅費用 33.09 貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅 33.09 結轉損益：結轉的時(shí)候： 借：本年利潤——所得稅費用 33.09 貸：所得稅費用 33.09 19）結轉“本年利潤”賬戶(hù)。
借：本年利潤 99.27 貸：利潤分配——未分配利潤 99.27 20）按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，將凈利潤的30%分配給投資者。借：利潤分配—提取法定盈余公積 9.93 貸： 盈余公積—法定盈余公積 9.93 借：利潤分配--應付現金股利 29.78 貸：應付股利 29.78 借：利潤分配--未分配利潤 37.71 貸：利潤分配--應付現金股利 29.78 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 9.93 至此，企業(yè)未分配利潤為 59.56萬(wàn)元。
②登記“T”形賬戶(hù)。 ③編制2004年12月31日的資產(chǎn)負債表。
④編制2004年度的利潤表。 注：本題有個(gè)缺陷：庫存商品期初數為136.98萬(wàn)元，題目資料未增加數，但發(fā)出數為230萬(wàn)元，使得庫存商品出現負數。
另，其他應付款，期初數1.5萬(wàn)元，但資料12卻說(shuō)，沒(méi)收包裝物押金計入營(yíng)業(yè)外收入，此包裝物押金原來(lái)應記入其他應付款，可是期初余額卻未包括此數。總之，此題矛盾之處頗多。
3.《財務(wù)會(huì )計》案例分析
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內容來(lái)自用戶(hù)：吳榮剛
案例一
戴爾鑄機廠(chǎng)是一家市屬?lài)衅髽I(yè)，會(huì )計專(zhuān)業(yè)學(xué)生路丹在該廠(chǎng)進(jìn)行畢業(yè)實(shí)習。
有一天，路丹在翻閱以往會(huì )計憑證時(shí)，發(fā)現該廠(chǎng)一張記賬憑證上的會(huì )計分錄為：
借：原材料--生鐵 198 600
貸： 應收賬款—長(cháng)城汽車(chē)有限公司 198 600
但是，購進(jìn)生鐵沒(méi)有發(fā)票，也沒(méi)有收料單，只是在記賬憑證下面附了一張由
該廠(chǎng)開(kāi)具給長(cháng)城汽車(chē)有限公司的收款收據，而長(cháng)城汽車(chē)有限公司并不對外經(jīng)銷(xiāo)生
鐵。后來(lái)，路丹從一位老會(huì )計那里了解到真實(shí)情況。原來(lái)是該廠(chǎng)以購生鐵為名，
行購車(chē)抵債之實(shí)。長(cháng)城汽車(chē)有限公司以一臺自產(chǎn)長(cháng)城牌小轎車(chē)抵償了欠該廠(chǎng)的貨
款。看到路丹一臉的疑惑，老會(huì )計并不以為然，認為這在企業(yè)都是正常的，沒(méi)什
么大不了的，并勸路丹多學(xué)點(diǎn)實(shí)際的東西。
請問(wèn)：
1.戴爾鑄機廠(chǎng)的會(huì )計處理，違背了哪些會(huì )計核算原則？
2.戴爾鑄機廠(chǎng)應怎樣糾正發(fā)生的差錯？
3.誰(shuí)應對戴爾鑄機廠(chǎng)會(huì )計信息的真實(shí)性負責？
4.對路丹遇到的事情，應怎樣評價(jià)？
案例一
1.戴爾鑄機廠(chǎng)的會(huì )計處理，違背了哪些會(huì )計核算原則？
答：該廠(chǎng)在會(huì )計憑證后面附上開(kāi)給長(cháng)城汽車(chē)公司的收款收據作為記賬憑證，顯然不符合會(huì )計的會(huì )計處理原則，戴爾公司的會(huì )計處理違背了以下會(huì )計核算原則：
(1)客觀(guān)性原則：
客觀(guān)金，宋經(jīng)理讓財務(wù)部劉部長(cháng)落實(shí)資金。劉部長(cháng)向宋經(jīng)理匯報了資金匯集情況，并一下，其價(jià)格是否合算，財務(wù)經(jīng)理講：該商品的價(jià)格可以接受。這樣，孫經(jīng)理決（2）現金折扣出是由于
4.新手會(huì )計求做賬實(shí)例
做會(huì )計，一定要先把單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)了解清楚，便于設置適用的科目。
會(huì )計做賬的一般步驟：
1 做賬需要按照你的實(shí)際業(yè)務(wù)設置需要的會(huì )計科目；
2 根據發(fā)生的業(yè)務(wù)（收付款的票據）編制記賬憑證；
3 根據記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細賬，計算各個(gè)明細科目的發(fā)生額、余額；
4 根據賬務(wù)數據，編制費用分攤，稅金計提，工資計提等等轉賬憑證；
（歸集成本費用、計算生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售成本等）
5 登記明細賬，計算各個(gè)科目的發(fā)生額、余額；
結轉損益科目，計算盈虧。
6 把全部的記賬憑證按科目匯總，編制科目匯總表；
7 根據科目匯總表 登記總賬，計算總賬各個(gè)科目的發(fā)生額、余額；
8 總賬與明細賬核對一致；
9 按照總賬數據和明細賬數據，編制會(huì )計報表、稅務(wù)申報表、申報、繳稅。
具體的環(huán)節有問(wèn)題，可以在百度搜搜問(wèn)答，也許可以找到答案。
如要單獨做好帳，需要具有比較全面的實(shí)際操作，賬務(wù)數據的處理；
還要熟悉涉及的稅種，計算稅金的法規規定，各項稅金的申報方式，交納方式。
會(huì )計常用的等式關(guān)系
1、資產(chǎn)類(lèi)：
資產(chǎn)=權益
資產(chǎn)=債權人權益+所有者權益
資產(chǎn)=負債+所有者權益
收入-費用=利潤
資產(chǎn)=負債+所有者權益+（收入-費用）
因此：資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入
2、資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)賬戶(hù)期末余額
1）資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額
（費用類(lèi)與資產(chǎn)類(lèi)相同）
2）負債類(lèi)賬戶(hù)期末余額=期初余額-本期借方發(fā)生額+本期貸方發(fā)生額
（所有者權益、收入與負債類(lèi)相同）
3、借貸記賬法試算平衡公式：
全部賬戶(hù)本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶(hù)本期貸方發(fā)生額合計
全部賬戶(hù)借方期初余額合計=全部賬戶(hù)貸方期初余額合計
全部賬戶(hù)借方期末余額合計=全部賬戶(hù)貸方期末余額合計
4、資產(chǎn)負債表期末余額取得計算公式：
（此借方、貸方是指其所屬明細賬借貸方）
1）貨幣資金期末余額：
貨幣資金期末余額=現金+銀行存款+其他貨幣資金
（即：現金、銀行存款及其他貨幣資金借方余額合計）
2）累計折舊=買(mǎi)入價(jià)-殘值 （殘值=固定資產(chǎn)原值*5%）
固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊
3）資產(chǎn)類(lèi)（余額在借方）
應收賬款期末余額=應收借方+預收借方
預付賬款期末余額=預付借方+應付借方
4）負債類(lèi)（余額在貸方）
應付賬款期末余額=應付貸方+預付貸方
預收賬款期末余額=預收貸方+應收貸方
5、利潤計算公式：
營(yíng)業(yè)利潤=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利-期間費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出
期間費用=營(yíng)業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用即：
營(yíng)業(yè)利潤=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)成本-主營(yíng)稅金及附加-管理費用
-營(yíng)業(yè)費用-財務(wù)費用-其他業(yè)務(wù)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
凈利潤=利潤總額-所得稅
5.會(huì )計分錄的例題目
1.借固定資產(chǎn)200000
貸銀行存款200000
2.借原材料800000
貸銀行存款800000
3.借銀行存款180000
貸實(shí)收資本180000
4.借應收賬款60000
貸銀行存款60000
5.借銀行存款300000
貸短期借款300000
6.借盈余公積500000
貸應付股利500000
7.借管理費用4000
貸庫存現金4000
8.借庫存現金2000
貸銀行存款2000
9.借生產(chǎn)成本60000
貸原材料60000
10.借生產(chǎn)成本8000
制造費用2000
貸應付職工薪酬-工資10000
11.借應付職工薪酬-工資10000
貸庫存現金10000
12.借應收賬款120000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本86000
貸庫存商品86000
13.借所得稅費用9900
貸應交稅費-應交所得稅9900
14.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000
貸本年利潤120000
借本年利潤99900
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本86000
管理費用4000
所得稅費用9900
15.借利潤分配2010
貸盈余公積2010
6.會(huì )計分錄30題
建議以后提問(wèn)時(shí)將問(wèn)題分開(kāi)提問(wèn)！這樣你能夠及時(shí)地得到更多的優(yōu)質(zhì)答案！祝好~~ 31.借：銀行存款 300000 貸：實(shí)收資本 300000 32.借：應付職工薪酬 109308 財務(wù)費用 58 貸：銀行存款 109366 注：該題應該根據工資表做分錄，因為牽涉到企業(yè)代扣的養老保險、個(gè)稅等分錄 33.借：應付職工薪酬 40600 管理費用—養老保險 -40600 借：管理費用—養老保險 40600 貸：銀行存款 40600 34.借：應付職工薪酬27840 管理費用—住房公積金-27840 借：管理費用—住房公積金 27840 貸：銀行存款 27840 35. 借；應付賬款—易陽(yáng)電子 257777.78 貸 ： 銀行存款 255200 財務(wù)費用 2577.78 36.借：銀行存款 貸：應收票據 37.借：應付賬款—東莞新星 90000 貸：應付票據 90000 借：財務(wù)費用 21 貸：銀行存款 21 38.借：銀行存款 200000 貸：短期借款 200000 39.借：在建工程 100000 應交稅費—應交增值稅—進(jìn)項稅額 17000 貸：銀行存款（或應付賬款） 117000 40.借：在建工程 2790 應交稅費—應交增值稅—進(jìn)項稅額 210 貸：銀行存款 3000 41.借：應收票據 76500 貸：應收賬款—五洋商貿76500 42.借：銀行存款 50000 貸：預付賬款—泰佳公司 50000 43.借：短期借款 200000 財務(wù)費用 1000 應付利息 2000 貸：銀行存款 203000 44.借：銷(xiāo)售費用—展費 8900 貸：銀行存款 8000 現金 900 45. 處理固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)清理 2064 累計折舊 2736 貸：固定資產(chǎn) 4800 收到現金2080元： 借：現金 2080 貸：固定資產(chǎn)清理 2080 計提稅金： 借：固定資產(chǎn)清理 40 貸：應交稅費—應交增值稅—銷(xiāo)項稅額40 交納時(shí)： 借：應交稅費—應交增值稅—銷(xiāo)項稅額40 貸：現金（或銀行存款） 40 結轉損益： 借：營(yíng)業(yè)外支出 24 貸：固定資產(chǎn)清理 24 46.借：銀行存款 378 財務(wù)費用—利息收入 -378 注：該分錄財務(wù)費用為借方紅數 47.借：銀行存款 243600 財務(wù)費用 2460.6 貸：應收賬款 246060.6 48.借：在途物資 69000應交稅費-增值稅—進(jìn)項稅額 11730貸：其他貨幣資金—銀行匯票 80730 49.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應交稅費-增值稅—銷(xiāo)項稅額 貸：應收賬款 50. 借 營(yíng)業(yè)外支出 10000 貸 銀行存款 10000 51.借：銀行存款9270 貸：應付票據 9720 52借：管理費用 1200 貸：現金 1200 53.借：現金 5000 貸：銀行存款 5000 54借：銀行存款 186732 貸：應收賬款—寶華公司 186732 55.借：在建工程 800 貸：銀行存款 800 56.借：在建工程 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 100000 貸：在建工程 100000 57.借：原材料—B材料 136000 應交稅費—應交增值稅—進(jìn)項稅額 23120 貸：銀行存款（或現金）40800 應付賬款 118320 58.借：銀行存款 162400 貸：應收賬款—天山公司 162400 59.借：銷(xiāo)售費用 5580 應交稅費—應交增值稅—進(jìn)項稅額 420 貸：銀行存款 6000 60借：管理費用—車(chē)輛費用 1358 貸：現金 1358。
7.會(huì )計處理案例分析有哪些
例：丙公司在武漢、深圳兩地擁有兩家分公司，這兩家分公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由一個(gè)總部負責運作。
由于武漢、深圳兩家分公司均能產(chǎn)生獨立于其他分公司的現金流入，所以能將這兩家分公司確定為兩個(gè)資產(chǎn)組。2006年12月，企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了重大不利變化，出現了資產(chǎn)減值跡象，需要對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。
假設2006年12月31日，總部資產(chǎn)的賬面價(jià)值為270萬(wàn)元，能夠按照各資產(chǎn)組的賬面價(jià)值的比例進(jìn)行合理分攤；武漢、深圳兩個(gè)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值分別為250萬(wàn)元、350萬(wàn)元。該公司計算得出武漢、深圳分公司資產(chǎn)組的可收回金額分別為300。
50萬(wàn)元和400。 50萬(wàn)元。
武漢分公司資產(chǎn)組包括生產(chǎn)設備、辦公樓、宿舍、鍋爐房外，還包括一批負債，資產(chǎn)的賬面價(jià)值分別為59萬(wàn)元、78萬(wàn)元、95萬(wàn)元、18萬(wàn)元，共計250萬(wàn)元，其中包含負債的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元。 要求：對丙公司的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，并根據發(fā)生減值的金額分別作出丙公司及武漢分公司減值的會(huì )計分錄。
解：會(huì )計處理的步驟如下： 1。將總部資產(chǎn)分配到各資產(chǎn)組： 總部資產(chǎn)分配給武漢資產(chǎn)組的數額=270*250/(250 +350)=112。
50（萬(wàn)元），總部資產(chǎn)分配給深圳資產(chǎn)組的數額 =270*350/(250+350)=157。 50（萬(wàn)元） 2。
進(jìn)行減值測試： （1）分配后武漢資產(chǎn)組的賬面價(jià)值=250+112。50=362。
50（萬(wàn)元） 可收回金額=300。50（萬(wàn)元），發(fā)生資產(chǎn)減值金額=362。
50 -300。50=62（萬(wàn)元） （2）分配后深圳資產(chǎn)組的賬面價(jià)值=350+157。
50=507。50（萬(wàn)元） 可收回金額=400。
50（萬(wàn)元），發(fā)生資產(chǎn)減值金額=507。50 -400。
50=107（萬(wàn)元） 3。將各資產(chǎn)組的減值額在總資產(chǎn)和各資產(chǎn)組之間分配： （1）武漢資產(chǎn)組減值額分配給總部的資產(chǎn)數額=62*112。
50/(112。50+250)≈19。
24（萬(wàn)元），武漢資產(chǎn)組減值額分配給自身的數額=62-19。24=42。
76（萬(wàn)元） （2）深圳資產(chǎn)組減值額分配給總部資產(chǎn)的數額=107*157。50/(157。
50+350)≈33。21（萬(wàn)元），深圳資產(chǎn)組減值額分配給自身的數額=107-33。
21=73。79（萬(wàn)元） 4。
進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資產(chǎn)減值損失——計提的固定資產(chǎn)減值準備 1,690,000。00 貸：固定資產(chǎn)減值準備——總部資產(chǎn) 524,500。
00(192,400+332,100) ——武漢分公司 427,600。 00 ——深圳分公司 737,900。
00 對于武漢分公司資產(chǎn)組發(fā)生的減值損失，需要在其各項固定資產(chǎn)中進(jìn)行分攤處理。列示分攤表如表1所示。
假設武漢分公司的固定資產(chǎn)組合中各項資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費用后的凈額均未超過(guò)分攤減值損失后的賬面價(jià)值，則根據分攤結果應再作如下的會(huì )計分錄： 借：固定資產(chǎn)減值準備——武漢分公司427,600。 00 貸：固定資產(chǎn)減值準備——生產(chǎn)設備100,913。
60 ——辦公樓133,411。20 ——宿舍 162,488。
00 ——鍋爐房30,787。 20。
8.舉出會(huì )計有關(guān)分錄的例子,希望能多些哦
。
某企業(yè)賒購材料1500元，材料已驗收入庫. 2。某企業(yè)賒銷(xiāo)給某工廠(chǎng)30000元的產(chǎn)品 3。
某企業(yè)收到某工廠(chǎng)歸還的15000元貨款 編制會(huì )計分錄 1。借：原材料 15000 貸：應付帳款 15000 2。
借：應收帳款 30000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 3。借：庫存現金 15000 貸：應收帳款 15000 書(shū)本給出答案： 1。
借：原材料 15000 貸：銀行存款 15000 2。借：應收帳款 30000 貸：實(shí)收資本 30000 3。
借：銀行存款 15000 貸：應收帳款 15000。
