酒店應(yīng)設(shè)置哪些(酒店行業(yè)怎么設(shè)置)
1.酒店行業(yè)怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目
1、酒店購(gòu)入酒水，應(yīng)該設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)帳，按酒的名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳。如：庫(kù)存商品--茅臺(tái)酒、庫(kù)存商品
--五糧液。.
購(gòu)入時(shí)分錄
借：庫(kù)存商品---XX酒
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
2、購(gòu)入青菜、調(diào)料
(1)入庫(kù)時(shí)
借：庫(kù)存商品
貸：現(xiàn)金等
(2)不入庫(kù)時(shí)（一般青菜、調(diào)料進(jìn)貨少時(shí)不入庫(kù)，直接送到制作間）
借：原材料
貸：現(xiàn)金
3、成本結(jié)轉(zhuǎn)
(1)制作間領(lǐng)用材料時(shí)
借：原材料
貸：庫(kù)存商品
(2)采購(gòu)青菜等直接送到制作間
借：原材料
貸：現(xiàn)金
(3)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：營(yíng)業(yè)成本
貸：原材料
(4)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)成本
2.賓館會(huì)計(jì)總賬要設(shè)置哪些科目
可以參照小企業(yè)設(shè)立的建賬流程記賬： 任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問(wèn)題。
即根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況，購(gòu)置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬簿。 建賬流程分為“選擇準(zhǔn)則”、“準(zhǔn)備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等內(nèi)容。
（一）選擇適用準(zhǔn)則。應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)、規(guī)模及內(nèi)部財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，選擇適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的、同時(shí)滿足下列三個(gè)條件的企業(yè)（即小企業(yè)）： 1.不承擔(dān)社會(huì)公眾責(zé)任； 2.經(jīng)營(yíng)規(guī)模較?。? 3.既不是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司也不是子公司。 如果不能同時(shí)滿足上述三個(gè)條件，企業(yè)需要選擇《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
按規(guī)定需要建賬的個(gè)體工商戶參照?qǐng)?zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（二）準(zhǔn)備賬簿 1.建賬時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題 （1）與企業(yè)相適應(yīng)。
企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì)計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。
（2）依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。
（3）依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。
企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。 2.小企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬簿 （1）現(xiàn)金日記賬，一般企業(yè)只設(shè)1本現(xiàn)金日記賬。
但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。 （2）銀行存款日記賬，一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立1本賬。
如企業(yè)只設(shè)了基本賬戶，則設(shè)1本銀行存款日記賬。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。
根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。 （3）總分類(lèi)賬，一般企業(yè)只設(shè)1本總分類(lèi)賬。
外形使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。這1本總分類(lèi)賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶的總括信息。
（4）明細(xì)分類(lèi)賬，明細(xì)分類(lèi)賬采用活頁(yè)形式。存貨類(lèi)的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁(yè)；收入、費(fèi)用、成本類(lèi)的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁(yè)；應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬單有賬頁(yè)；其他的基本全用三欄式賬頁(yè)。
因此，企業(yè)需要分別購(gòu)買(mǎi)這4種賬頁(yè)，數(shù)量的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務(wù)量等情況而不同。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且很少的企業(yè)可以把所有的明細(xì)賬戶設(shè)在1本明細(xì)賬上；業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類(lèi)分3本明細(xì)賬；也可單獨(dú)就存貨、往來(lái)賬項(xiàng)各設(shè)1本……此處沒(méi)有硬性規(guī)定，完全視企業(yè)管理需要來(lái)設(shè)。
（三）科目選擇。可參照選定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理，結(jié)合自己?jiǎn)挝凰鶎傩袠I(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)中選擇出應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。
（四）填制賬簿內(nèi)容 1.封皮 2.扉頁(yè)（或使用登記表，明細(xì)賬中稱(chēng)經(jīng)管人員一覽表）：（1）單位或使用者名稱(chēng)，即會(huì)計(jì)主體名稱(chēng)，與公章內(nèi)容一致；（2）印鑒，即單位公章；（3）使用賬簿頁(yè)數(shù)，在本年度結(jié)束（12月31日）據(jù)實(shí)填寫(xiě)；（4）經(jīng)管人員，需蓋相關(guān)人員個(gè)人名章。記賬人員更換時(shí)，應(yīng)在交接記錄中填寫(xiě)交接人員姓名、經(jīng)管及交出時(shí)間和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名；（5）粘貼印花稅票并劃雙橫線，除實(shí)收資本、資本公積按萬(wàn)分之五貼花外，其他賬簿均按5元每本貼花。
如明細(xì)賬分若干本的話，還需在表中填列賬簿名稱(chēng)。 3.總分類(lèi)賬的賬戶。
采用訂本式，印刷時(shí)已事先在每頁(yè)的左上角或右上角印好頁(yè)碼。但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應(yīng)給每個(gè)賬戶預(yù)先留好頁(yè)碼。
如“庫(kù)存現(xiàn)金”用第1、2頁(yè)，“銀行存款”用第3、4、5、6頁(yè)，根據(jù)單位具體情況設(shè)置。并要把科目名稱(chēng)及其頁(yè)次填在賬戶目錄中。
明細(xì)分類(lèi)賬由于采用活頁(yè)式賬頁(yè)，在年底歸檔前可以增減賬頁(yè)，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁(yè)。 現(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預(yù)留賬頁(yè)的情況。
4.賬頁(yè) （1）現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對(duì)賬頁(yè)特別設(shè)置； （2）總賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)寫(xiě)在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。 （3）明細(xì)賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)寫(xiě)在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱(chēng)。
另外對(duì)于成本、收入、費(fèi)用類(lèi)明細(xì)賬還需以多欄式分項(xiàng)目列示，如“管理費(fèi)用”借方要分成：辦公費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、工資等項(xiàng)列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費(fèi)用的分項(xiàng)目列示，每個(gè)企業(yè)可以不相同。 為了查找、登記方便，在設(shè)置明細(xì)賬賬頁(yè)時(shí)，每一賬戶的第一張賬頁(yè)外側(cè)粘貼口取紙，并各個(gè)賬戶錯(cuò)開(kāi)粘貼。
3.請(qǐng)問(wèn)酒店要設(shè)置什么會(huì)計(jì)帳戶和科目
(1)資產(chǎn)類(lèi) ①現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
②銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 ③應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。
報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 ④其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 ⑤待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。 各咎存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 ⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。
本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （2）負(fù)債類(lèi) ①應(yīng)付賬款 核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 ②應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 ③應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬登記。 ④其他應(yīng)付賬及稅金 核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 ⑤預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。
超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
⑦待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 （3）資本類(lèi) ①實(shí)收資本 核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 ②歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤(rùn) 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”. ④分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金 （4）損益類(lèi) ①營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。 住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。 商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 ②營(yíng)業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。 ③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 ④營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及。
4.酒店會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置
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酒店會(huì)計(jì)科目設(shè)置
會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)
科目編號(hào)
科目名稱(chēng)
科目類(lèi)別借貸
備注
科目編號(hào)
科目名稱(chēng)
科目類(lèi)別借貸
備注
10011002
（一）資產(chǎn)類(lèi)
現(xiàn)金銀行存款
總賬科目借方按幣種設(shè)置明細(xì)總賬科目借方按幣種設(shè)置明細(xì)
1133
其他應(yīng)收款
113301
備用金
1133010*債務(wù)人
總賬科目二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)
借方二級(jí)明細(xì)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行借方分類(lèi)，所有二級(jí)明細(xì)均按債借方務(wù)人設(shè)三級(jí)明細(xì)
1009
其他貨幣資金
總賬科目借方根據(jù)酒店其他貨幣資金113302員工暫借款
二級(jí)明細(xì)借方
100901銀行本票存款
二級(jí)明細(xì)借方種類(lèi)設(shè)置二級(jí)明細(xì)
1133020*債務(wù)人
三級(jí)明細(xì)借方
100902銀行匯票存款
二級(jí)明細(xì)借方
11330*其他往來(lái)
二級(jí)明細(xì)借方
100903信用卡
二級(jí)明細(xì)借方
1141
壞賬準(zhǔn)備
總賬科目貸方
100904信用卡保證金
二級(jí)明細(xì)借方
1151
預(yù)付賬款
總賬科目借方按債務(wù)人設(shè)三級(jí)明細(xì)
1101
短期投資
總賬科目借方按短期投資各類(lèi)設(shè)二級(jí)明細(xì)11510*
預(yù)付賬款—預(yù)付訂金\預(yù)付貨款\其他預(yù)付款
二級(jí)明細(xì)
借方
11010*股票\債券\其他
二級(jí)明細(xì)借方
11510**債務(wù)人
三級(jí)明細(xì)借方
1102
短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備
總賬科目貸方
1201
物資采購(gòu)
總賬科目借方按物資種類(lèi)設(shè)二級(jí)明細(xì)
1111
應(yīng)收票據(jù)
總賬科目借方
12010*物資品種
二級(jí)明細(xì)借方
11110*債務(wù)人
二級(jí)明細(xì)借方
1211
原材料
總賬科目借方按品種設(shè)二級(jí)或三級(jí)明細(xì)
5.酒店會(huì)計(jì)初建賬需要設(shè)置哪些科目
你好，下面是一份酒店的會(huì)計(jì)科目表 其中，數(shù)字“1”開(kāi)頭的是資產(chǎn)類(lèi)，“2”開(kāi)頭的是負(fù)債類(lèi)，“3”開(kāi)頭的是所有者權(quán)益類(lèi)，“5”開(kāi)頭的是損益類(lèi)，如收入、費(fèi)用等；表格中的“科目編碼”是指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的每個(gè)科目的具體編碼，一般一級(jí)科目下面最多設(shè)三級(jí)明細(xì)科目就夠用了，各級(jí)明細(xì)科目之間以“-”隔開(kāi)，如“銀行存款”一級(jí)科目下設(shè)“工行”和“農(nóng)行”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，則可以分別編碼為：102-01：工行； 102-02：農(nóng)行。
科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級(jí)類(lèi)101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級(jí)102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級(jí)109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級(jí)111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級(jí)113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級(jí)113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級(jí)113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級(jí)114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級(jí)115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級(jí)116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級(jí)119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級(jí)119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級(jí)119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級(jí)119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級(jí)119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級(jí)126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級(jí)126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級(jí)126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級(jí)126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級(jí)126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級(jí)126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級(jí)126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級(jí)126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級(jí)128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級(jí)128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級(jí)128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級(jí)128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級(jí)128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級(jí)131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級(jí)131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二級(jí)131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—布草棉織品 二級(jí)131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—玻瓷器皿 二級(jí)131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—廚房用品 二級(jí)131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費(fèi)用—其他 二級(jí)141-00-00-00 資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 一級(jí)151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級(jí)151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級(jí)151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級(jí)151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級(jí)151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級(jí)151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級(jí)151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級(jí)151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級(jí)151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級(jí)151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級(jí)151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級(jí)155-00-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級(jí)155-01-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二級(jí)155-02-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二級(jí)155-03-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)155-04-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級(jí)155-05-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級(jí)155-06-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級(jí)155-07-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級(jí)155-08-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)155-09-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級(jí)155-10-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級(jí)155-11-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級(jí)155-12-00-00 資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級(jí) 科目編碼 屬性 科目名稱(chēng) 級(jí)類(lèi)156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級(jí)159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級(jí)161-00-00-00 資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級(jí)171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級(jí)171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費(fèi) 二級(jí)181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益 一級(jí)201-00-00-00 負(fù)債 短期借款 一級(jí)203-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付帳款 一級(jí)206-00-00-00 負(fù)債 預(yù)收帳款 一級(jí)209-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款 一級(jí)209-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工押金 二級(jí)209-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工長(zhǎng)款 二級(jí)209-03-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工工資 二級(jí)211-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付工資 一級(jí)214-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付福利費(fèi) 一級(jí)221-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金 一級(jí)221-01-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—營(yíng)業(yè)稅 二級(jí)221-02-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—城建稅 二級(jí)223-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付利潤(rùn) 一級(jí)229-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款 一級(jí)229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi) 二級(jí)229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼 二級(jí)231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級(jí)231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—利息 二級(jí)231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi) 二級(jí)231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi) 二級(jí)231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用—煤氣 二級(jí)241-00-00-00 負(fù)債 長(zhǎng)期借款 一級(jí)301-00-00-00 權(quán)益 實(shí)收資本 一級(jí)311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級(jí)313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級(jí)321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤(rùn) 一級(jí)322-00-00-00 權(quán)益 利潤(rùn)分配 一級(jí)501-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入 一級(jí)501-01-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級(jí)501-02-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級(jí)501-03-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級(jí)501-04-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級(jí)501-05-00-00 損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級(jí)502-00-00-00 損益 營(yíng)業(yè)成本 一級(jí)502-01-00。
6.酒店行業(yè)怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目
一、酒店行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類(lèi)（1）現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。（3）應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。
報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。（4）其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（5）待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
（6）存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
（8）固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
*9批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。（9）累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。（10）開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。
本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。2.負(fù)債類(lèi)（1）應(yīng)付賬款核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。（2）應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。（3）應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬登記。（4）其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。（5）預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。
超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
（6）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
（7）待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。3.資本類(lèi)（1）實(shí)收資本核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。（2）歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
（3）本年利潤(rùn)核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。
（4）分配利潤(rùn)核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金.4.損益類(lèi)（1）營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營(yíng)業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。（4）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)。
7.酒店會(huì)計(jì)初建賬需要設(shè)置哪些科目
庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。
（1）每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 （2）核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
（3）核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
（4）核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
（5）核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?（6）餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。 （7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （8）核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
（9）核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
（10）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。
每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 （11）核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
（12）根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。
酒店的成本費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)成本及期間費(fèi)用兩個(gè)方面。為社會(huì)提供各項(xiàng)服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所發(fā)生的各種直接支出和耗費(fèi)，屬于酒店的營(yíng)業(yè)成本，未列入營(yíng)業(yè)成本的各項(xiàng)耗費(fèi)為酒店的期間費(fèi)用。
8.酒店的會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置
去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來(lái)自用戶：維維安 酒店會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)科目編號(hào)科目名稱(chēng)科目類(lèi)別借貸備注科目編號(hào)科目名稱(chēng)科目類(lèi)別借貸備注10011002（一）資產(chǎn)類(lèi)現(xiàn)金銀行存款總賬科目借方按幣種設(shè)置明細(xì)總賬科目借方按幣種設(shè)置明細(xì)1133其他應(yīng)收款113301備用金1133010*債務(wù)人總賬科目二級(jí)明細(xì)三級(jí)明細(xì)借方二級(jí)明細(xì)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行借方分類(lèi)，所有二級(jí)明細(xì)均按債借方務(wù)人設(shè)三級(jí)明細(xì)1009其他貨幣資金總賬科目借方根據(jù)酒店其他貨幣資金113302員工暫借款二級(jí)明細(xì)借方100901銀行本票存款二級(jí)明細(xì)借方種類(lèi)設(shè)置二級(jí)明細(xì)1133020*債務(wù)人三級(jí)明細(xì)借方100902銀行匯票存款二級(jí)明細(xì)借方11330*其他往來(lái)二級(jí)明細(xì)借方100903信用卡二級(jí)明細(xì)借方1141壞賬準(zhǔn)備總賬科目貸方100904信用卡保證金二級(jí)明細(xì)借方1151預(yù)付賬款總賬科目借方按債務(wù)人設(shè)三級(jí)明細(xì)1101短期投資總賬科目借方按短期投資各類(lèi)設(shè)二級(jí)明細(xì)11510*預(yù)付賬款—預(yù)付訂金\預(yù)付貨款\其他預(yù)付款二級(jí)明細(xì)借方11010*股票\債券\其他二級(jí)明細(xì)借方11510**債務(wù)人三級(jí)明細(xì)借方1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備總賬科目貸方1201物資采購(gòu)總賬科目借方按物資種類(lèi)設(shè)二級(jí)明細(xì)1111應(yīng)收票據(jù)總賬科目借方12010*物資品種二級(jí)明細(xì)借方11110*債務(wù)人二級(jí)明細(xì)借方1211原材料總賬科目借方按品種設(shè)二級(jí)或三級(jí)明細(xì)。
