無(wú)發(fā)票(沒(méi)有發(fā)票的費用怎么入賬)

1.沒(méi)有發(fā)票的費用怎么入賬

分析如下：

1、沒(méi)有發(fā)票的費用是不能入賬的。即使入賬了，也不能在匯算清繳時(shí)，稅前扣除。

2、沒(méi)有發(fā)票的費用，即沒(méi)有真實(shí)票據作為依據。在計算繳納所得稅時(shí)（即常說(shuō)的稅法上的規定）不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增。也可以說(shuō)不允許稅前扣除的費用開(kāi)支是要交所得稅的。

3、稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅前可以扣除的項目。

拓展資料

發(fā)票

1、發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì )計核算的原始依據，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項是否收付。

2、發(fā)票是指經(jīng)濟活動(dòng)中，由出售方向購買(mǎi)方簽發(fā)的文本，內容包括向購買(mǎi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買(mǎi)方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會(huì )計賬務(wù)的重要憑證。中國會(huì )計制度規定有效的購買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱(chēng)為稅務(wù)發(fā)票。政府部門(mén)收費、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費征款項目稱(chēng)呼不一樣，但多被統稱(chēng)為行政事業(yè)收費收款收據。為內部審計及核數，每一張發(fā)票都必須有獨一無(wú)二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復或跳號。

3、簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來(lái)講，發(fā)票主要是公司做賬的依據，同時(shí)也是繳稅的費用憑證；而對于員工來(lái)講，發(fā)票主要是用來(lái)報銷(xiāo)的。

（資料來(lái)源：百度百科：發(fā)票）

2.購進(jìn)無(wú)發(fā)票的會(huì )計處理

企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，如果是購入商品，貨款已付，并且還沒(méi)有收到發(fā)票，可以通過(guò)預付賬款或者應付賬款入賬，具體財務(wù)處理為：

1、支付貨款時(shí)：

借：預付賬款/應付賬款-XX公司（企業(yè)沒(méi)有設置預付賬款的情況下，使用應收賬款處理）

貸：銀行存款

2、在收到發(fā)票以后，賬務(wù)處理為：

借：原材料等

應交稅費-增值稅-進(jìn)項稅額

貸：預付賬款/應付賬款-XX公司

通過(guò)以上二筆分錄完成整個(gè)經(jīng)濟交易和賬務(wù)處理，充分體現會(huì )計制度的嚴謹性。

3.無(wú)票銷(xiāo)售會(huì )計分錄怎么做

無(wú)票銷(xiāo)售會(huì )計分錄

借：銀行存款（應收賬款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入等科目）

貸：應交稅費---應交增值稅

無(wú)票收入要確認當期收入進(jìn)行賬務(wù)處理及繳納稅款。無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅。

擴展資料：

會(huì )計科目及相應會(huì )計處理：

在2006年制定的《企業(yè)會(huì )計準則》和自2013年開(kāi)始實(shí)施的《小企業(yè)會(huì )計準則》中設有應收賬款科目，科目編號為“1122”。

⑴應收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

本科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動(dòng)及其結存情況，企業(yè)應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。

⑵企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(cháng)期應收款”科目核算，不在本科目核算。

⑶本科目按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設置明細賬戶(hù)進(jìn)行明細核算。

⑷本科目的主要賬務(wù)處理。

①本科目發(fā)生應收賬款時(shí)，按應收金額，借記本科目，按照實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目；收回應收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

②企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊運費時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。

③企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現金金額小于該項應收賬款賬面價(jià)值的，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

收到債務(wù)人清償債務(wù)的現金金額大于該項應收賬款賬面價(jià)值的，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

④企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)，應按該項非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，

按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費和其他費用。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-應收賬款