物業(yè)繳增值稅(物業(yè)及報稅)

1.物業(yè)會(huì )計科目及報稅

現在國家力求各行業(yè)使用統一的會(huì )計制度、會(huì )計科目，所以物業(yè)公司會(huì )計科目基本和其他企業(yè)一樣，沒(méi)有什么太大的差別；報稅方面，除了稅種稅率不同外，其他也是差不多。

物業(yè)行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，按照營(yíng)業(yè)收入交納營(yíng)業(yè)稅5%；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅7%左右；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅4%左右；至于企業(yè)所得稅，看你公司是查帳征收還是核定征收了，一般按照季度征收。

報稅按照地方稅務(wù)局規定的要求，電子報稅。一般都不難，很簡(jiǎn)單的。

核算方面：

1. 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。

2. 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出，計入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。

3.直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎金及職工福利費等。

4.直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

5.間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及6.其他費用等。

7. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備，支付的有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本。

8.企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

9.企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

10. 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。

詳細情況可以自己去看財政部關(guān)于《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規定》

補充回答：1.業(yè)務(wù)招待費按照銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，是千分之五；超過(guò)1500萬(wàn)元的，是千分之三。 科目進(jìn)“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”2.職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，職工教育經(jīng)費按工資總額1.5%-2.5%計提。計提時(shí)，一般都進(jìn)管理費用

借：管理費用-職工福利費

貸：應付福利費

借：管理費用-職工教育經(jīng)費

貸：其他應付款-職工教育經(jīng)費

工會(huì )經(jīng)費一般都是成立工會(huì )組織企業(yè)才計提，現在大多數私營(yíng)企業(yè)都不成立工會(huì )組織，所以都不提的。

需要說(shuō)明的是：業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、職工教育經(jīng)費按照一定的比例計提，是對采用查帳征收方式交納企業(yè)所得稅的企業(yè)是要特別注意的幾個(gè)方面；如果是核定征收的，就沒(méi)什么約束了。

2.房地產(chǎn)企業(yè)應交增值稅的會(huì )計分錄

房地產(chǎn)公司一般納稅人繳納增值稅會(huì )計分錄：

一般納稅人執行一般計稅法的房地產(chǎn)，銷(xiāo)售額=（全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-當期允許扣除的土地價(jià)

款）÷（1+10%）

銷(xiāo)項稅=銷(xiāo)售額*10%

應交增值稅=銷(xiāo)項稅-進(jìn)項稅

一般納稅人執行簡(jiǎn)易計稅法和小規模納稅人的應交增值稅=全部?jì)r(jià)款÷（1+5%）*5%

房地產(chǎn)預繳增值稅根據預收款計算申報，銀行支付入庫增值稅會(huì )計分錄.

借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

房地產(chǎn)企業(yè)收到預收款計提預繳增值稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布&lt；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法&gt；的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）規定：

第十條 一般納稅人采取預收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時(shí)按照3%的預征率預繳增值稅.

第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）*3%

適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算.

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管?chē)悪C關(guān)預繳稅款.