石場(chǎng)計提運費怎么做(購入原材料的運費怎么做會(huì )計分錄)

1.購入原材料的運費怎么做會(huì )計分錄

一、購入原材料的運費的賬務(wù)處理是：

1、隨原材料一并支付的運費，計入原材料成本中，會(huì )計分錄是：

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅

貸：銀行存款

2、運費單獨核算的，會(huì )計分錄是：

借：銷(xiāo)售費用-運費

貸：銀行存款

二、原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)。

2.運費如何做會(huì )計分錄

1. 成本中應包含運費

要是免稅企業(yè)的話(huà)就是

借：原材料（小麥總價(jià)+運費）

貸：銀行存款/應付賬款

不免稅的話(huà)就在借方加上所交的稅目。

2. 如果你們是物流專(zhuān)門(mén)以運輸為主營(yíng)業(yè)務(wù)的

借：應收賬款/銀行存款 2000

3. 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000

如果你們是代墊的運費收回來(lái)了

借：銀行存款/現金 2000

貸：其他應收款--xx 2000

如果是銷(xiāo)售貨物發(fā)生運費 ，而且是增值稅一般納稅人按7%計提銷(xiāo)項稅：

借：銀行存款/現金 2340

貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000

應交稅金—增值稅（銷(xiāo)項稅）340

3.采石場(chǎng)的會(huì )計科目有哪些

一級科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、權益類(lèi)、損益類(lèi)、成本類(lèi)這幾類(lèi)科目，可以在資產(chǎn)負債表和損益表上看到大多數科目的名稱(chēng)，但有些科目明稱(chēng)和報表會(huì )有一些區別。

例如：貨幣資金，包括了現金和銀行存款及其他貨幣資金三個(gè)科目。

二級科目主要是由企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況決定的，一部分是在制度或稅法上有嚴格要求的，比如應交稅金的二級科目，就包括了應交增值稅、應交營(yíng)業(yè)稅、應交消費稅等等；另一部分是根據企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)定，可以參照一些會(huì )計規范來(lái)起相應的名稱(chēng)，比如在管理費用中，就有二級科目，差旅費、辦公費、招待費等等，這些的名稱(chēng)只要簡(jiǎn)單明確就好，當然也和所得稅有一定的關(guān)系。

以上可以看出，一級科目的規定是比較規范和嚴格的，在《企業(yè)會(huì )計制度》中有很詳細的要求，二級科目有一定的靈活，也需要聯(lián)系企業(yè)的實(shí)際情況，工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)都會(huì )有所不同。

4.采石場(chǎng)的會(huì )計科目有哪些

為了加強采石場(chǎng)的財務(wù)管理，我們有必要制定采石場(chǎng)的財務(wù)管理制度來(lái)降低生產(chǎn)運營(yíng)成本。

以下為《采石場(chǎng)財務(wù)管理制度》范文（或稱(chēng)范本）：總則 為加強XX采石場(chǎng)財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合XX公司具體情況，制定本制度。 一、XX采石場(chǎng)財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構與會(huì )計人員 二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。 三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

會(huì )計核算原則及科目 七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。 八、記賬方法采用借貸記賬法。

記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。

記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。 十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)： 1、房屋及其他建筑物； 2、機器設備； 3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）； 4、運輸工具； 5、其他設備。

十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為： 1、房屋及建筑物35年； 2、機器設備10年； 3、電子設備、運輸工具5年； 4、其他設備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。

固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。

需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。 1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。 資金、現金、費用管理 十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。 銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬套現。

十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。 十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。

印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。

按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。 十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。 非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。 二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。

所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊。