2017分錄大全(會(huì )計分錄大全)
1.會(huì )計分錄大全
一、短期借款： 1、借入短期借款： - 借：銀行存款 - 貸：短期借款 - 2、按月計提利息： - 借：財務(wù)費用 - 貸：應付利息 - 3、季末支付銀行存款利息： - 借：財務(wù)費用 - 應付利息 - 貸：銀行存款 - 4、到期償還短期借款本金： - 借：短期借款 - 貸：銀行存款 - 二、應付票據： - 1、開(kāi)出應付票據： - 借：材料采購/庫存商品 - 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） - 貸：應付票據 - 銀行承兌匯票手續費： - 借：財務(wù)費用 - 貸：銀行存款 - 2、應付票據到期支付票款： - 借：應付票據 - 貸：銀行存款 - 3、轉銷(xiāo)無(wú)力支付的銀行承兌匯票票款： - 借：應付票據 - 貸：短期借款 - 三、應付賬款： - 1、發(fā)生應付賬款： - 借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費用/制造費用 - 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） - 貸：應付賬款 - 2、償還應付賬款： - 借：應付賬款 - 貸：銀行存款/應付票據 - 3、因在折扣期內付款獲得的現金折扣償付應付賬款時(shí)沖減財務(wù)費用： - 借：應付賬款 - 財務(wù)費用 - 貸：銀行存款 - 4、轉銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法支付的應付賬款： - 借：應付賬款 - 貸：營(yíng)業(yè)外收入——其他 - 四、預收賬款： - 1、收到預收賬款： - 借：銀行存款 - 貸：預收賬款 - 2、收到剩余貨款： - 借：預收賬款 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） - 借：銀行存款 - 貸：預收賬款 - 3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方 - 收到預付款項： - 借：銀行存款 - 貸：應收賬款 - 收到剩余貨款： - 借：應收賬款 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） - 借：銀行存款 - 貸：應收賬款 - 五、應付職工薪酬： - 1、確認職工薪酬： - （1）貨幣性職工薪酬： - 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車(chē)間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資） - 制造費用（車(chē)間管理人員工資） - 勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門(mén)人員工資） - 管理費用（管理人員工資） - 銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售人員工資） - 在建工程（在建工程人員工資） - 研發(fā)支出（研發(fā)人員工資） - 利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利金） - 貸：應付職工薪酬——工資/職工福利 - （2）非貨幣性職工薪酬： - 自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工 - 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 - 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 - 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用 - 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 - 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 - 借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 - 貸：累計折舊 - 租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用： - 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 - 貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 - 2、發(fā)放職工薪酬： - （1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼： - 向銀行提取現金： - 借：庫存現金 - 貸：銀行存款 - 發(fā)放： - 借：應付職工薪酬——工資 - 貸：庫存現金 - 代扣代繳： - 借：應付職工薪酬——工資 - 貸：其他應收款 - （2）支付職工福利費： - 借：應付職工薪酬——職工福利 - 貸：庫存現金 - （3）支付工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會(huì )保險費、住房公積金等。
- 借：應付職工薪酬——工會(huì )經(jīng)費/職工教育經(jīng)費/社會(huì )保險費/住房公積金 - 貸：銀行存款 - （4）發(fā)放非貨幣性福利： - 企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工： - 借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 貸：庫存商品 - 企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金： - 借：應付職工薪酬——非貨幣性薪酬 - 貸：銀行存款 - 六、應交稅費： - （一） 應交增值稅： - 1、采購物資和接受應稅勞務(wù)： - 借：材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/委托加工物資 - 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） - 貸：銀行存款/應付賬款/應付票據 - 2、進(jìn)項稅額轉出： - 借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益/在建工程/應付職工薪酬 - 貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） - 庫存商品/原材料 - 3、銷(xiāo)售物資或者提供應稅勞務(wù)： - 借：銀行存款/應收賬款/應收票據 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） - 4、視同銷(xiāo)售行為： - 借：在建工程/長(cháng)期股權投資/營(yíng)業(yè)外支出 - 貸：庫存商品 - 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） - 5、出口退稅： - 借：其他應收款 - 貸：應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） - 6、交納增值稅： - 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） - 貸：銀行存款 - 小規模納稅人的核算： - 1、小規模納稅人購進(jìn)貨物： - 借：原材料/材料采購/在途物資 - 貸：銀行存款 - 2、小規模納稅人銷(xiāo)售貨物： - 借：銀行存款 - 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 應交稅費——應交增值稅 - （二） 應交消費稅： - 1、銷(xiāo)售應稅消費品： - 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 - 貸：應交稅費——應交消費稅 - 2、自產(chǎn)自用應稅消費品： - 借：在建工程/固定資產(chǎn)/應付職工薪酬/營(yíng)業(yè)外支出 - 貸：庫存商品 - 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） - ——應交消費稅 - 3、委托加工應稅消。
2.會(huì )計分錄大全
小規規模工業(yè) 供應→生產(chǎn)→銷(xiāo)售→利潤形成 1.進(jìn)貨時(shí)會(huì )計分錄： 借：原材料/周轉材料—某材料（含稅，小規模進(jìn)項不能抵扣，直接進(jìn)成本） 貸：銀行存款（應付賬款） 注：小規模的進(jìn)項稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本 2.生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料： 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸：原材料/周轉材料—某材料 3.生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的人工、水電以及計提機器的折舊 借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本） 制造費用—工資/水電費/折舊 管理費用—工資/水電費/折舊 銷(xiāo)售費用—工資/水電費/折舊 貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊 4.分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當中去，構成產(chǎn)品成本 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸： 制造費用 5.產(chǎn)品完工入庫： 借：庫存商品—某產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 6.銷(xiāo)售時(shí)： 借：應收賬款（銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品 應交稅費—應交增值稅 7.結轉銷(xiāo)售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000 貸：庫存商品—某產(chǎn)品100000 8.計提稅金及附加， 內資企業(yè)根據應交稅費—應交增值稅科目匯總計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%），外資企業(yè)不需要計提 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護建設稅 —教育費附加 貸：應交稅費—城市維護建設稅 —教育費附加 9.結轉當期損益： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤206000 借：本年利潤 131000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本（支出） 銷(xiāo)售費用10000 管理費用21000 財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)外支出 10.按月/季計提企業(yè)所得稅 借：所得稅費用18750 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅18750 借：本年利潤18750 貸：所得稅費用18750 11.年末處理 1）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶(hù)的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會(huì )計分錄。
借：本年利潤96250 貸：利潤分配—未分配利潤96250 2）.提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時(shí)，不能再提取。 借：利潤分配—提取法定盈余公積10 貸：盈余公積—法定盈余公積10 3）.同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過(guò)的金額最后都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶(hù)當中去 借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 —應付現金股利 一般納稅人工業(yè) 供應→生產(chǎn)→銷(xiāo)售→利潤形成 1.進(jìn)貨時(shí)會(huì )計分錄： 借：原材料—某材料 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款（應付賬款） 注：輔導期一般納稅人 進(jìn)項認證當月 借：原材料—某材料 應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額 貸：銀行存款（應付賬款） 次月稅務(wù)局比對結果下發(fā)后，比對無(wú)誤的進(jìn)項發(fā)票可以抵扣： 借：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額 2.生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料： 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸：原材料/周轉材料—某材料 3.生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的人工、水電以提機器的折舊 借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本） 制造費用—工資/水電費/折舊 管理費用—工資/水電費/折舊 銷(xiāo)售費用—工資/水電費/折舊 貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊 4.分配制造費用，制造費用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當中去，構成產(chǎn)品成本 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸： 制造費用 5.產(chǎn)品完入庫： 借：庫存商品—某產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 6.銷(xiāo)售時(shí)： 借：應收賬款（銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 7.結轉銷(xiāo)售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品 貸：庫存商品—某產(chǎn)品 8.本月應交增值稅=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅額（銷(xiāo)項大于進(jìn)項為正數，如銷(xiāo)項小于進(jìn)項為負數做相反會(huì )計分錄，進(jìn)項稅額可留下月繼續抵扣，但是當月開(kāi)出的銷(xiāo)項發(fā)票必須報稅，自2010年1月1日起開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票有效期為180天） 銷(xiāo)項大于進(jìn)項 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 銷(xiāo)項小于進(jìn)項 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 9.提計稅金及附加，企業(yè)計提教育附加（3%）及城市維護建設稅（7%）， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅費—城市維護建設稅 —教育費附加 10.結轉當期損益： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 銷(xiāo)售費用 管理費用 財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)外支出 11.按月/季計提企業(yè)所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用 12.年末處理 1）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶(hù)的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會(huì )計分錄。
借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 2）.提取法定盈余公積，按凈利潤的10%提取，當法定盈余公積占注冊資金的50%時(shí)，不能再提取。 借：利潤分配—提取法定盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積 3）.同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過(guò)的金額最后都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶(hù)當中去 借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—**。
3.最新企業(yè)會(huì )計科目
小企業(yè)會(huì )計科目明細表 （一） 資產(chǎn)類(lèi) （二） 負債類(lèi) （三） 所有者權益類(lèi) （四） 成本類(lèi) （五） 損益類(lèi) 1001 現金 2101 短期借款 3101 實(shí)收資本 4101 生產(chǎn)成本 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1002 銀行存款 2111 應付票據 3111 資本公積 410101 基本生產(chǎn)成本 5102 其他業(yè)務(wù)收入 1009 其他貨幣資金 2121 應付賬款 311101 資本溢價(jià) 410102 輔助生產(chǎn)成本 5201 投資收益 100901 外埠存款 2151 應付工資 311102 接受捐贈非現金資產(chǎn)準備 4105 制造費用 5301 營(yíng)業(yè)外收入 100902 銀行本票存款 2153 應付福利費 311106 外幣資本折算差額 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100903 銀行匯票存款 2161 應付利潤 311107 其他資本公積 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 100904 信用卡存款 2171 應交稅金 3121 盈余公積 5405 其他業(yè)務(wù)支出 100905 信用證保證金存款 217101 應交增值稅 312101 法定盈余公積 5501 營(yíng)業(yè)費用 100906 存出投資款 21710101 進(jìn)項稅額 312102 任意盈余公積 5502 管理費用 1101 短期投資 21710102 已交稅金 312103 法定公益金 5503 財務(wù)費用 110101 股票 21710103 減免稅款 3131 本年利潤 5601 營(yíng)業(yè)外支出 110102 債券 21710104 出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額 3141 利潤分配 5701 所得稅 110103 基金 21710105 轉出未交增值稅 314101 其他轉入 110110 其他 21710106 銷(xiāo)項稅額 314102 提取法定盈余公積 1102 短期投資跌價(jià)準備 21710107 出口退稅 314103 提取法定公益金 1111 應收票據 21710108 進(jìn)項稅額轉出 314109 提取任意盈余公積 1121 應收股息 21710109 轉出多交增值稅 314110 應付利潤 1131 應收賬款 217102 未交增值稅 314111 轉作資本的利潤 1133 其他應收款 217103 應交營(yíng)業(yè)稅 314115 未分配利潤 1141 壞賬準備 217104 應交消費稅 1201 在途物資 217105 應交資源稅 1211 材料 217106 應交所得稅 1231 低值易耗品 217107 應交土地增值稅 1243 庫存商品 217108 應交城市維護建設稅 1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 217109 應交房產(chǎn)稅 1251 委托加工物資 217110 應交土地使用稅 1261 委托代銷(xiāo)商品 217111 應交車(chē)船使用稅 1281 存貨跌價(jià)準備 217112 應交個(gè)人所得稅 1301 待攤費用 2176 其他應交款 1401 長(cháng)期股權投資 2181 其他應付款 140101 股票投資 2191 預提費用 140102 其他股權投資 2201 待轉資產(chǎn)價(jià)值 1402 長(cháng)期債權投資 220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 140201 債券投資 220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 140202 其他債權投資 2301 長(cháng)期借款 1501 固定資產(chǎn) 2321 長(cháng)期應付款 1502 累計折舊 1601 工程物資 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安裝工程 160303 技術(shù)改造工程 160304 其他支出 1701 固定資產(chǎn)清理 1801 無(wú)形資產(chǎn) 1901 長(cháng)期待攤費用。
4.會(huì )計分錄背誦大全
小規模納稅人會(huì )計分錄大全1、注冊資金交存驗資戶(hù) 借：銀行存款----驗資戶(hù) 貸：實(shí)收資本2、由驗資戶(hù)轉入基本戶(hù) 借：銀行存款----基本戶(hù) 貸：銀行存款----驗資戶(hù)3、取備用金 借：現金 貸：銀行存款 4、簽定租房合同，交租金。
借：長(cháng)期待攤費用 貸：銀行存款 5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用 貸：現金 7、支付與銷(xiāo)售有關(guān)和各項費用。借：營(yíng)業(yè)費用 貸：現金（銀存）8、預存稅款 借：銀行存款----納稅戶(hù) 貸：銀行存款----基本戶(hù) 9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。
借：庫存商品 貸：銀行存款 10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。借：財務(wù)費用 貸：銀行存款11、發(fā)生銷(xiāo)售收入，款項收回。
借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應交稅金----應交增值稅 =發(fā)票金額/（1+4%）*4%結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12、月未預提本月工資、福利費。 借：管理費用----工資 營(yíng)業(yè)費用----工 貸：應付工資 借：管理費用----福利費 營(yíng)業(yè)費用----福利費 貸：應付福利費工資總額 13、本月利息收入。
借：銀行存款 貸：財務(wù)費用14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊） 借：管理費用---折舊費 貸：累計折舊15、本月應攤銷(xiāo)的房屋租金。
借：管理費用---租金 貸：長(cháng)期待攤費用 16、計算本月應交的稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應交稅金----城市建設維護稅其它應交款----教育稅附加 17、交納本年印花稅。（購銷(xiāo)合同0.03%；借款合同0.005%； 財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%；貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書(shū)據、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；營(yíng)業(yè)賬簿、權利、許可證照每本5元）借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶(hù)18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。
借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費用-營(yíng)業(yè)費用-財務(wù)費用+超標的費用）*33% 19、結轉本年利潤借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費用營(yíng)業(yè)費用財務(wù)費用所得稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤20、結轉利潤分配。借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤。
5.會(huì )計分錄背誦大全
借增貸減是資產(chǎn)，權益和它正相反。
成本資產(chǎn)總相同，細細記牢莫弄亂。
損益賬戶(hù)要分辨，費用收入不一般。
收入增加貸方看，減少借方來(lái)結轉。
擴展資料：
利用層析法進(jìn)行編制會(huì )計分錄教學(xué)直觀(guān)、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì )計科目。
2、分析會(huì )計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目等。
3、分析各會(huì )計科目的金額增減變動(dòng)情況。
4、根據步驟2、3結合各類(lèi)賬戶(hù)的借貸方所反映的經(jīng)濟內容（增加或減少），來(lái)判斷會(huì )計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。
6.求完整的會(huì )計分錄科目
最新會(huì )計科目 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用） 4 1011 存放同業(yè)（銀行專(zhuān)用） 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用） 7 1031 存出保證金（金融共用） 8 1051 拆出資金（金融共用） 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)（金融共用） 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用） 17 1221 應收代位追償款（保險專(zhuān)用） 18 1222 應收分保賬款（保險專(zhuān)用） 19 1223 應收分保未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 20 1224 應收分保保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 21 1231 其他應收款 22 1241壞賬準備 23 1251 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用） 24 1301 貸款（銀行和保險共用） 25 1302 貸款損失準備（銀行和保險共用） 26 1311 代理兌付證券（銀行和保險共用） 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 38 1431 周轉材料（建造承包商專(zhuān)用 ） 39 1441 貴金屬（銀行專(zhuān)用） 40 1442 抵債資產(chǎn)（金融共用） 41 1451 損余物資（保險專(zhuān)用） 42 1461 存貨跌價(jià)準備 43 1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用） 44 1521 持有至到期投資 45 1522 持有至到期投資減值準備 46 1523 可供出售金融資產(chǎn) 47 1524 長(cháng)期股權投資 48 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 49 1526 投資性房地產(chǎn) 50 1531 長(cháng)期應收款 51 1541 未實(shí)現金融收益 52 1551 存出資本保證金（保險專(zhuān)用） 53 1601 固定資產(chǎn) 54 1602 累計折舊 55 1603 固定資產(chǎn)減值準備 56 1604 在建工程 57 1605 工程物資 58 1606 固定資產(chǎn)清理 59 1611 融資租賃資產(chǎn)（租賃專(zhuān)用） 60 1612 未擔保余值（租賃專(zhuān)用） 61 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 62 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用） 63 1623 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 64 1631 油氣資產(chǎn)（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用） 65 1632 累計折耗（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用） 66 1701 無(wú)形資產(chǎn) 67 1702 累計攤銷(xiāo) 68 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 69 1711 商譽(yù) 70 1801 長(cháng)期待攤費用 71 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 72 1901 待處理財產(chǎn)損益 二、負債類(lèi) 73 2001 短期借款 74 2002 存入保證金（金融共用） 75 2003 拆入資金（金融共用） 76 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用） 77 2011 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用） 78 2012 吸收存款（銀行專(zhuān)用） 79 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用） 80 2101 交易性金融負債 81 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款（金融共用） 82 2201 應付票據 83 2202 應付賬款 84 2205 預收賬款 85 2211 應付職工薪酬 86 2221 應交稅費 87 2231 應付股利 88 2232 應付利息 89 2241 其他應付款 90 2251 應付保戶(hù)紅利（保險專(zhuān)用） 91 2261 應付分保賬款（保險專(zhuān)用） 92 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款（證券專(zhuān)用） 93 2312 代理承銷(xiāo)證券款（證券和銀行共用） 94 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用） 95 2314 代理業(yè)務(wù)負債 96 2401 預提費用 97 2411 預計負債 98 2501 遞延收益 99 2601 長(cháng)期借款 100 2602 長(cháng)期債券 101 2701 未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 102 2702 保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 103 2711 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用） 104 2721 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用） 105 2801 長(cháng)期應付款 106 2802 未確認融資費用 107 2811 專(zhuān)項應付款 108 2901 遞延所得稅負債 三、共同類(lèi) 109 3001 清算資金往來(lái)（銀行專(zhuān)用） 110 3002 外匯買(mǎi)賣(mài)（金融共用） 111 3101 衍生工具 112 3201 套期工具 113 3202 被套期項目 四、所有者權益類(lèi) 114 4001 實(shí)收資本 115 4002 資本公積 116 4101 盈余公積 117 4102 一般風(fēng)險準備（金融共用） 118 4103 本年利潤 119 4104 利潤分配 120 4201 庫存股 五、成本類(lèi) 121 5001 生產(chǎn)成本 122 5101 制造費用 123 5201 勞務(wù)成本 124 5301 研發(fā)支出 125 5401 工程施工（建造承包商專(zhuān)用） 126 5402 工程結算（建造承包商專(zhuān)用） 127 5403 機械作業(yè)（建造承包商專(zhuān)用） 六、損益類(lèi) 128 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 129 6011 利息收入（金融共用） 130 6021 手續費收入（金融共用） 131 6031 保費收入（保險專(zhuān)用） 132 6032 分保費收入（保險專(zhuān)用） 133 6041 租賃收入（租賃專(zhuān)用） 134 6051 其他業(yè)務(wù)收入 135 6061 匯兌損益（金融專(zhuān)用） 136 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 137 6111 投資收益 138 6201 攤回保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 139 6202 攤回賠付支出（保險專(zhuān)用） 140 6203 攤回分保費用（保險專(zhuān)用） 141 6301 營(yíng)業(yè)外收入 142 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 143 6402 其他業(yè)務(wù)成本 144 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 145 6411 利息支出（金融共用） 146 6421 手續費支出（金融共用） 147 6501 提取未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 148 6502 提取保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 149 6511 賠付支出（保險專(zhuān)用） 150 6521 保戶(hù)紅利支出（保險專(zhuān)用） 151 6531 退保金（保險專(zhuān)用） 152 6541 分出保費（保險專(zhuān)用） 153 6542 分保費用（保險專(zhuān)用） 154 6601 銷(xiāo)售費用 155 6602 管理費用 156 6603 財務(wù)費用 157 。
7.基礎會(huì )計和初級會(huì )計分錄大全是怎樣
、資產(chǎn)類(lèi)一、現金1、備用金a、發(fā)生時(shí)：借：其他應收款-備用金（或直接設備用金科目）貸：現金b、報銷(xiāo)時(shí)：借：管理費用（等費用科目）貸：現金2、現金清查a、盈余借：現金貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益查明原因：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明）其它應付款一應付X單位或個(gè)人b、短缺借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：現金查明原因：借：管理費用（無(wú)法查明）其他應收款-應收現金短缺款（個(gè)人承擔責任）其他應收款-應收保險公司賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3、接受捐贈借：現金貸：待轉資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值繳納所得稅借：待轉資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值貸：資本公積-其他資本公積應交稅金-應交所得稅二、銀行存款A、貨款交存銀行借：銀行存款貸：現金B、提取現金借：現金貸：銀行存款三、其他貨幣資金A、取得：借：其他貨幣資金-外埠存款（等）貸：銀行存款B、購買(mǎi)原材料：借：原材料應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅）貸：其他貨幣資金-（明細）C、取得投資：借：短期投資貸：其他貨幣資金-（明細）四、應收票據A、收到銀行承兌票據借：應收票據貸：應收賬款B、帶息商業(yè)匯票計息借：應收票據貸：財務(wù)費用（一般在中期末和年末計息）C、申請貼現借：銀行存款財務(wù)費用（=貼現息-本期計提票據利息）貸：應收票據（帳面數）D、已貼現票據到期承兌人拒付（1）銀行劃付貼現人銀行帳戶(hù)資金借：應收賬款-X公司貸：銀行存款（2）公司銀行帳戶(hù)資金不足借：應收賬款-X公司貸：銀行存款短期借款（帳戶(hù)資金不足部分）E、到期托收入帳借：銀行存款貸：應收票據F、承兌人到期拒付借：應收賬款（可計提壞賬準備）貸：應收票據G、轉讓、背書(shū)票據（購原料）借：原材料（在途物資）。
