社保是怎么做(繳納社保費的會計分錄怎么做)
1.繳納社保費的會計分錄怎么做
繳納社保費的會計分錄的做法：
一、企業(yè)分配工資
1.借：**費用（管理/銷售等）
2.貸：應付職工薪酬——工資
二、計提社保（企業(yè)部分）
1. 借：**費用（管理/銷售等）
2. 貸：應付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時
1.借：應付職工薪酬——工資
2.貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
3.應交稅費——應交個人所得稅
4.庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、上交杜保
1.借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
2.貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
五、上交個人所得稅
1.借：應交稅費——應交個人所得稅
2.貸：銀行存款
繳納社保費的會計分錄注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
公司承擔部分計入管理費用，個人承擔部分計入其他應收款。發(fā)工資時扣回。沖減其他應收款。
2.繳納社保怎么做會計分錄
1、繳納社保時
借：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）
其他應收（付）款-社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費用-社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）
擴展資料
1、納費檢查的主體是各級地方稅務機關。
2、納費檢查的客體是納費人、代扣代繳義務人實際應繳費基數(shù)與納費申報數(shù)或核定數(shù)是否一致，是否存在漏費和偷費現(xiàn)象。
3、納費檢查中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定繳費的，由地稅機關責令限期繳納；逾期仍不繳納的，按日加收千分之二的滯納金。
4、地稅機關進行檢查時，必須首先開具《社會保險費納費檢查通知書》，提前3日以書面形式通知被檢查單位。
參考資料來源：搜狗百科-社會保險費
3.公司交納社會保險,會計分錄怎么做
繳納時：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應收（付）款--社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理費用--社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）
貸： 其他應收（付）款--社會保險費（個人部分）
庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
補提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說明即可。
4.計提社保會計分錄
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執(zhí)行新會計準則的
繳納時
借：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
其他應收（付）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理（銷售、制造）費用、生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
未執(zhí)行新會計準則的
借：管理（銷售、制造）費用等科目 （單位部分）
其他應收（付）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
5.計提社保和工資的會計分錄怎么做
企業(yè)在發(fā)放工資時扣繳個人承擔的社保和個稅，作如下分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——代保個人五險一金
應交稅費-代扣個人所得稅
銀行存款
企業(yè)統(tǒng)一繳納社保時，作如下會計分錄
借：應付職工薪酬——五險一金明細科目（單位承擔部分）
其他應付款——代保個人五險一金（個人承擔部分）
貸：銀行存款
擴展資料：
每月計提工資時候社保會計分錄，首先，先按照各部門人員工資的金額確認相關的成本費用，做會計分錄如下：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產(chǎn)成本——人工費
制造費用——人工費
研發(fā)支出——工資
在建工程——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
一般應該按照工資表計提繳納個人所得稅，職工福利也需要交個稅，作為計算稅金的基數(shù)組成。發(fā)放的津貼與工資表一起做就行，工資的14%福利費是可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。
計提時機：
1、在權(quán)責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
6.發(fā)工資和扣社保的會計分錄
分兩種情況.決定采用其他應付款還是其他應收款
一、發(fā)放工資在前，銀行代扣社保在后
計提工資
借：管理費用（管理人員的）
銷售費用（銷售人員的）
生產(chǎn)成本（生產(chǎn)人員直接公司）等
貸：應付職工薪酬-應付工資
計提社保費時：
借：管理費用-社保費（單位負擔部分）
貸：其他應付款-社保（單位部分）
發(fā)放時借：應付職工薪酬-應付工資
貸：銀行存款
其他應付款-代扣個人部分的社保
應交稅金-個人所得稅
擴展資料
企業(yè)應當根據(jù)職工提供服務的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進行處理
生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務成本”科目，貸記本科目。
管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。
銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。
應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記本科目。
因解除與職工的勞動關系給予的補償。
參考資料來源：百度百科-應付職工薪酬
7.企業(yè)繳納社保怎么做會計分錄
企業(yè)繳納社保相關分錄：
1. 企業(yè)分配工資
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2. 計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3. 次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4. 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款上交個人所得稅
5. 上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
