保證金賬戶(保證金的會計(jì)分錄怎么做)
1.保證金的會計(jì)分錄怎么做
保證金可以作為其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款看待，具體分錄如下：
1、若為收到對方保證金，確認(rèn)為負(fù)債，計(jì)入其他應(yīng)付款。分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-保證金
2、若為付給對方保證金，確認(rèn)為資產(chǎn)，計(jì)入其他應(yīng)收款，分錄如下：
借：其他應(yīng)收款-保證金
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
其他應(yīng)收/應(yīng)付款，其作用是放置那些不屬于應(yīng)收/應(yīng)付、預(yù)收/預(yù)付的款項(xiàng)。
1、其他應(yīng)收款主要包括：
(1)應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
(2)應(yīng)收出租包裝物租金；
(3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；
(4)存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
(5)其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
2、其他應(yīng)付款主要包括
(1)如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，
(2)存入保證金
(3)應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng)
(4)管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金
(5)應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金
(6)應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。
參考資料
其他應(yīng)付款-百度百科
其他應(yīng)收款-百度百科
2.收取的保證金該做什么會計(jì)科目
1、如果單位屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時
借：其他應(yīng)收款--合同保證金 150萬
貸：銀行存款 150萬
(2)現(xiàn)在收回100萬時
借：銀行存款 100萬
貸：其他應(yīng)收款--合同保證金 100萬
2、如果單位屬于收取合同保證金的單位
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借：銀行存款 100萬
貸：其他應(yīng)付款--合同保證金 100萬
擴(kuò)展資料：
對于公司收的保證金用，小編認(rèn)為應(yīng)該是不需要交稅的。
一般收取的保證金是不需要繳納企業(yè)所得稅與增值稅的：
保證金一般是通過“其他應(yīng)付款”科目單獨(dú)核算，
1、借：其他應(yīng)收款--存出保證金
貸：銀行存款
2、借：其他貨幣資金---存出保證金
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科 ——保證金
3.保證金記入什么科目
保證金可以記錄到其他應(yīng)收款項(xiàng)目中，具體的分錄如下：
1、若為收到對方保證金，確認(rèn)為負(fù)債，計(jì)入其他應(yīng)付款。分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-保證金
2、若為付給對方保證金，確認(rèn)為資產(chǎn)，計(jì)入其他應(yīng)收款，分錄如下：
借：其他應(yīng)收款-保證金
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；支付有關(guān)款項(xiàng)時，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項(xiàng)商品等時，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容通常包括以下幾個方面：
1、租金，如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金；存入保證金，包括商品質(zhì)量保證金、招標(biāo)保證金、經(jīng)銷商保證金、股權(quán)轉(zhuǎn)讓保證金、收入包裝物押金等；
2、預(yù)提費(fèi)用，如預(yù)提廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、管理費(fèi)、銷售折讓等費(fèi)用支出；
3、職工統(tǒng)籌退休金、離職補(bǔ)償金、員工持股計(jì)劃等；
4、借款或投資款，如欠股東或者關(guān)聯(lián)方的借款等；
5、其他單位或個人暫墊款；其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)等等。
從其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容上來看，這個科目算得上是一個被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目，它反映的是企業(yè)期末應(yīng)付尚未支付的金額，屬于一項(xiàng)負(fù)債。
參考資料來源：百度百科-其他應(yīng)付款
4.保證金類"會計(jì)科目"怎么做
保證金分為公司應(yīng)收回和應(yīng)退回兩種。
1、公司應(yīng)該收回的保證金，列入其他應(yīng)收款中。會計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——XX公司
貸：銀行存款
退還保證金時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——XX公司
2、公司應(yīng)該退回的保證金，列入其他應(yīng)付款中。會計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——XX公司
退還保證金時：
借：其他應(yīng)付款——XX公司
貸：銀行存款
1、保證金屬于暫收/付款，可記入其他應(yīng)收/付款科目，按每一單位設(shè)置一個帳頁。
2、在法律對于保證金缺乏明確規(guī)范的背景下，探討保證金的類型，對于備用金類型的保證金、預(yù)付款類型的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金類型的保證金、保有返還請求權(quán)的保證金、無雙倍返還效力的保證金分別界定，確定各自的法律效力，十分必要。
3、在證券市場融資購買證券時，投資者所需繳納的自備款。
5.在銀行開保函,需要存保證金到保證金賬戶上,應(yīng)計(jì)入什么會計(jì)科目
保證金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用會計(jì)科目。
管理費(fèi)用包括：
1、勞動保護(hù)費(fèi)公司各部門發(fā)生用于勞動保護(hù)方面的費(fèi)用，如勞保手套、安全帽，防暑降溫用品等.
2、圖書資料費(fèi) 公司發(fā)生的用于購買圖書資料、雜志、報(bào)刊等方面的費(fèi)用（設(shè)計(jì)用圖紙費(fèi)納入辦公費(fèi)核算）
3、清潔衛(wèi)生費(fèi) 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費(fèi)用支出
4、保安消防費(fèi) 公司外委保安公司發(fā)生的費(fèi)用支出以及購置消防耗材發(fā)生的費(fèi)用
5、技術(shù)開發(fā)費(fèi) 公司發(fā)生的用于新產(chǎn)品，新材料，新零件技術(shù)研究開發(fā)方面發(fā)生的費(fèi)用支出，包括服務(wù)于技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目的人員發(fā)生的工資，差旅，辦公等費(fèi)用開支
6、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi) 公司對公司各類資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費(fèi)用
7、咨詢費(fèi) 公司在審計(jì)及技術(shù)咨詢，項(xiàng)目評審等方面發(fā)生的費(fèi)用
8、印刷費(fèi) 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種內(nèi)部單據(jù)印刷發(fā)生的費(fèi)用.如表格、單據(jù)、信件、名片等.
9、環(huán)境保護(hù)費(fèi)公司繳納的排污費(fèi)、評審費(fèi)等
10、綠化費(fèi) 公司發(fā)生的用于綠化方面的相關(guān)費(fèi)用
11、無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用攤銷和公司攤銷的無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的費(fèi)用。
因此保證金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用會計(jì)科目。
擴(kuò)展資料：
保證金的計(jì)算公式如下：
保證金=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-分?jǐn)偤蟮匿N售稅金及附加-分?jǐn)偤蟮钠陂g費(fèi)用
產(chǎn)品銷售收入= 國內(nèi)銷售收入+出口銷售收入
產(chǎn)品銷售成本是指與產(chǎn)品銷售收入相對應(yīng)的銷售成本。
分?jǐn)偤蟮匿N售稅金及附加 = 企業(yè)主營業(yè)務(wù)稅金及附加*分?jǐn)偙壤ò凑珍N售額進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>
分?jǐn)偤蟮钠陂g費(fèi)用= 企業(yè)期間費(fèi)用合計(jì)*分?jǐn)偙壤ò凑珍N售額進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>
分?jǐn)偙壤?）=該種產(chǎn)品銷售額/企業(yè)生產(chǎn)全部產(chǎn)品銷售額（包括該種產(chǎn)品）*100%。
參考資料來源：百度百科-保證金
百度百科-管理費(fèi)用
百度百科-會計(jì)科目
6.求到銀行辦理保證金賬戶,存入資金的會計(jì)分錄
存入保證金時
借：銀行存款-承兌保證金
貸：銀行存款-基本戶
舉例說明：
辦理一張銀行承兌匯票，存入保證金為200萬元，辦理出來的承兌金額為400萬元；
隨后進(jìn)行了貼現(xiàn)貼出現(xiàn)金直接存入單位帳戶內(nèi)395萬元。
1、存入保證金時
借：銀行存款（承兌保證金） 200
貸：銀行存款（基本戶） 200
2、取得承兌時
不必做分錄，只在臨時備查簿中登記
3、貼現(xiàn)時
借：銀行存款（基本戶） 395
財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)息） 5
貸：應(yīng)付票據(jù) 400
4、承兌到期時
借：應(yīng)付票據(jù) 400
貸：銀行存款（基本戶） 400
同時收到銀行退還的保證金：
借：銀行存款（基本戶） 200
貸：銀行存款（承兌保證金） 200
7.投標(biāo)保證金會計(jì)分錄怎么做
投標(biāo)保證金會計(jì)分錄分為三步：交，退回和中標(biāo)
1）交保證金時
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
2）退回時，做上面相反的分錄。
3）中標(biāo)的。
借：應(yīng)收賬款（抵做工程款的話）
其他應(yīng)收款（履約保證金的話）
貸：其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款的內(nèi)容
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款主要內(nèi)容包括：
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
2.應(yīng)收的出租包裝物租金；
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；
4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
