發(fā)生購貨退回(發(fā)生銷(xiāo)貨退回的會(huì )計分錄該怎么寫(xiě))
1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回的會(huì )計分錄該怎么寫(xiě)
發(fā)生銷(xiāo)貨退回的會(huì )計分錄是：
1、尚未確認銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。
2、已確認銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外，一般應在發(fā)生時(shí)沖減當期銷(xiāo)售商品收入，同時(shí)沖減當期銷(xiāo)售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時(shí)沖減已確認的應交增值稅銷(xiāo)項稅額。如該項銷(xiāo)售退回已發(fā)生現金折扣的，應同時(shí)調整相關(guān)財務(wù)費用的金額。已確認收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，按應沖減的銷(xiāo)售商品收入金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的應沖減的增值稅銷(xiāo)項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目，按實(shí)際支付或應退還的價(jià)款，貸記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，如已發(fā)生現金折扣的，還應按相關(guān)財務(wù)費用的調整金額，貸記“財務(wù)費用”科目，同時(shí)，按退回的商品成本，借記“庫存商品”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。
2.發(fā)生銷(xiāo)貨退回的會(huì )計分錄該怎么寫(xiě)
1、先沖減銷(xiāo)售收入借：商品銷(xiāo)售收入 應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品 貸：商品銷(xiāo)售成本
2、銷(xiāo)售商品退回作相反分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 貸：應收賬款等等（相應科目）同時(shí)，把結轉的成本也要沖回借：庫存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
3、退回銷(xiāo)售商品時(shí)，做紅字沖銷(xiāo)憑證
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
同時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
擴展資料
預計發(fā)生銷(xiāo)貨退回的會(huì )計分錄：
銷(xiāo)售商品時(shí)，
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
根據以往經(jīng)驗估計退貨的可能性沖減當期收入、成本（此種情況屬于正常退貨），確認“預計負債”。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
預計負債
因預計負債賬面價(jià)值與計稅基礎不一致，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)，退回的商品可能與估計時(shí)一致，也可能比當時(shí)估計的多或者少。
參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
3.發(fā)生退款,會(huì )計分錄應記錄什么科目
一、收到款項
借：銀行存款/庫存現金（紅字）
貸：應收賬款（紅字）
二、發(fā)票作廢
借：應收賬款（紅字）
貸：營(yíng)業(yè)收入（紅字）
應交稅費 - 應交增值稅 - 銷(xiāo)項稅額（紅字）
三、商品退回結轉營(yíng)業(yè)成本
借：營(yíng)業(yè)成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
四、退貨的會(huì )計處理分四種情況處理：
1、銷(xiāo)售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之前，這時(shí)處理比較簡(jiǎn)單，只要將已計入“發(fā)出商品”等賬戶(hù)的商品成本轉回“庫存商品”賬戶(hù)。
2、如企業(yè)確認收入后，又發(fā)生銷(xiāo)售退回的，不論是當年銷(xiāo)售的，還是以前年度銷(xiāo)售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷(xiāo)售收入，同時(shí)沖減退回當月的銷(xiāo)售成本。
3、如該項銷(xiāo)售已經(jīng)發(fā)生現金折扣或銷(xiāo)售折讓的，應在退回當月一并調整。
4、企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，如按規定允許扣減當期銷(xiāo)項稅額的，應同時(shí)用紅字沖減“應交稅金--應繳增值稅”賬戶(hù)的“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄。
5、尚未確認銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。
擴展資料：
一、企業(yè)發(fā)生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“手續費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。收回應收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷(xiāo)項稅額的，還應進(jìn)行相應的處理。
代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時(shí)做相反分錄。
二、企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組，應當分債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。
1、收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項小于該項應收賬款賬面價(jià)值的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。
收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項大于該項應收賬款賬面價(jià)值的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。
以下債務(wù)重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進(jìn)行處理。
2、接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)，應按該項非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的，還應進(jìn)行相應處理。
3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價(jià)值，借記“長(cháng)期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”。
4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償的，應當修改其他債務(wù)條件后債權的公允價(jià)值。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應收賬款
4.購貨方退貨的會(huì )計分錄
以商業(yè)企業(yè)退貨的賬務(wù)處理舉例：1、購買(mǎi)方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的 購買(mǎi)方須將原增值稅專(zhuān)用發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）和第三聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)貨單主動(dòng)退還給我方，我方則應視不同情況作下述處理： （1）我方在會(huì )計上未入賬時(shí)，應將所有專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。
（2）我方已入賬時(shí)，開(kāi)具一張相同金額的紅字（負數）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項稅額的依據，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負數）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售單價(jià)發(fā)生了變化，例如我方與買(mǎi)方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價(jià)格調高或調低（當上月已按原價(jià)開(kāi)票，并已作賬務(wù)處理和報稅），購買(mǎi)方應將上月開(kāi)的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，我方本月重新按現價(jià)開(kāi)一張藍字發(fā)票，將新開(kāi)的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買(mǎi)方，記賬聯(lián)在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后。
并注明上月原記賬聯(lián)的出處（憑證號）。退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開(kāi)藍字發(fā)票存根聯(lián)后。
未收到購買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，我方不得扣減當期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項稅額。 2、購買(mǎi)方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況： 購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交我方，作為我方開(kāi)具紅字（負數）專(zhuān)用發(fā)票的合法依據。
我方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字（負數）專(zhuān)用發(fā)票；收到證據單后，根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字（負數）專(zhuān)用發(fā)票。紅字（負數）專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為我方扣減當期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買(mǎi)方扣減庫存商品和進(jìn)項稅額的憑證。
例如：我公司銷(xiāo)售一批貨物給乙公司（兩公司均屬于一般納稅人），并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明（貨款）金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元，該批貨物成本為15萬(wàn)元，乙公司收到貨物、發(fā)票及產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售單后，經(jīng)有關(guān)化驗部門(mén)化驗該批貨時(shí)，發(fā)現貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，要求全部退貨，經(jīng)協(xié)商我公司同意。如果此時(shí)乙公司（購貨方）未付款，并且未作賬務(wù)處理，則須主動(dòng)將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我公司，我公司應根據不同情況區別處理： （1）若我公司未入賬，應將該發(fā)票所有聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。
（2）若我公司已入賬并作如下會(huì )計分錄： 借：應收賬款——乙公司 234000 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 200000 應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 34000 則應按以下方法調整： ①另開(kāi)具一張相同金額的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬，沖減當期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項稅額，作會(huì )計分錄： 借：應收賬款——乙公司 234000（紅字） 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 200000（紅字） 應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅金） 34000（紅字） ②將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號。 在上例中，如果乙公司收到發(fā)票和貨物時(shí)，已付款或本付款但已入賬（會(huì )計分錄略），在退貨時(shí)，乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還我公司，乙公司應到其主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》，將其“證明聯(lián)”送郵我公司作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據。
（a）我方在收到《證明單》后，應根據退回貨物的數量、價(jià)款開(kāi)出紅字專(zhuān)用發(fā)票，并作賬務(wù)處理，分錄為： 借：銀行存款（應收賬款——乙公司） 234000（紅字） 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 200000（紅字） 應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅金） 34000（紅字） 我方收到退回的貨物后，應作沖減銷(xiāo)售成本的賬務(wù)處理： 借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 150000（紅字） 貸：產(chǎn)成品 150000（紅字） （b）購買(mǎi)方（乙方）在退還對方紅字發(fā)票和退貨后，也調整相應的會(huì )計處理： 借：庫存商品（原材料） 200000（紅字） 應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅） 34000（紅字） 貸：銀行存款（應付賬款——甲公司 234000（紅字）。
5.發(fā)生退貨的會(huì )計分錄怎么做
1.如果是銷(xiāo)售退回，做：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
同時(shí)，沖回成本，
借：庫存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2.如果是進(jìn)貨退出，做：
借：銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
貸：庫存商品
擴展資料：
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì )計分錄教學(xué)直觀(guān)、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì )計科目。
2、分析會(huì )計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目等。
3、分析各會(huì )計科目的金額增減變動(dòng)情況。
4、根據步驟2、3結合各類(lèi)賬戶(hù)的借貸方所反映的經(jīng)濟內容（增加或減少），來(lái)判斷會(huì )計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。
此種方法對于學(xué)生能夠準確知道會(huì )計業(yè)務(wù)所涉及的會(huì )計科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì )計分錄的編制。
參考資料：百度百科——會(huì )計分錄
