房地產(chǎn)新舊對照(新舊會(huì )計準則科目對照表)
1.新舊會(huì )計準則科目對照表
新會(huì )計準則出臺后，會(huì )計科目變化（19項30個(gè)科目變化）
1）“現金”恢復為“庫存現金”（指狹義的現金）。
2）“短期投資”更改為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融產(chǎn)”。
3）“長(cháng)期債權投資”改為“持有至到期投資”。
4）“短期投資減值準備”和“長(cháng)期股權投資減值準備”合并為“持有至到期投資減值準備”。
5）“物資采購”恢復為“材料采購”。
6）“在途材料”改為“在途物資”。
7）包裝物和低值易耗品統一到“周轉材料”科目核算。
8）“遞延稅款”分為“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”。
9）“應付短期債券”改為“交易性金融負債”。
10）“應交稅金”和“其他應交款” 科目取消，統一改為“應交稅費”。
11）“應付工資”，“應付福利費”，“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”科目取消，統一改為“應付職工薪酬”。
12）“其他業(yè)務(wù)支出”改為“其他業(yè)務(wù)成本”。
13）“主營(yíng)業(yè)稅金及附加”改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。
14）取消“營(yíng)業(yè)費用”科目恢復 “銷(xiāo)售費用”。
15）“商譽(yù)”從無(wú)形資產(chǎn)中分離為一級科目。
16）“所得稅”改為“所得稅費用”。
17）取消“應收補貼款”，并入“其他應收款”
18）取消“待攤費用”和“預提費用”。
19）新增加“投資性房地產(chǎn)”、“研發(fā)支出”、“累計攤銷(xiāo)”、|“未擔保余值”、“庫存股”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“長(cháng)期應收款”、“未實(shí)現融資收益”。
2.新會(huì )計科目與舊會(huì )計科目對比
新會(huì )計準則出臺后，會(huì )計科目變化（19項30個(gè)科目變化） 1）“現金”恢復為“庫存現金”（指狹義的現金）。
2）“短期投資”更改為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融產(chǎn)”。 3）“長(cháng)期債權投資”改為“持有至到期投資”。
4）“短期投資減值準備”和“長(cháng)期股權投資減值準備”合并為“持有至到期投資減值準備”。 5）“物資采購”恢復為“材料采購”。
6）“在途材料”改為“在途物資”。 7）包裝物和低值易耗品統一到“周轉材料”科目核算。
8）“遞延稅款”分為“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”。 9）“應付短期債券”改為“交易性金融負債”。
10）“應交稅金”和“其他應交款” 科目取消，統一改為“應交稅費”。 11）“應付工資”，“應付福利費”，“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”科目取消，統一改為“應付職工薪酬”。
12）“其他業(yè)務(wù)支出”改為“其他業(yè)務(wù)成本”。 13）“主營(yíng)業(yè)稅金及附加”改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。
14）取消“營(yíng)業(yè)費用”科目恢復 “銷(xiāo)售費用”。 15）“商譽(yù)”從無(wú)形資產(chǎn)中分離為一級科目。
16）“所得稅”改為“所得稅費用”。 17）取消“應收補貼款”，并入“其他應收款” 18）取消“待攤費用”和“預提費用”。
19）新增加“投資性房地產(chǎn)”、“研發(fā)支出”、“累計攤銷(xiāo)”、|“未擔保余值”、“庫存股”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“長(cháng)期應收款”、“未實(shí)現融資收益”。
3.新舊會(huì )計準則科目對照表
新會(huì )計準則出臺后，會(huì )計科目變化（19項30個(gè)科目變化） 1）“現金”恢復為“庫存現金”（指狹義的現金）。
2）“短期投資”更改為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融產(chǎn)”。 3）“長(cháng)期債權投資”改為“持有至到期投資”。
4）“短期投資減值準備”和“長(cháng)期股權投資減值準備”合并為“持有至到期投資減值準備”。 5）“物資采購”恢復為“材料采購”。
6）“在途材料”改為“在途物資”。 7）包裝物和低值易耗品統一到“周轉材料”科目核算。
8）“遞延稅款”分為“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”。 9）“應付短期債券”改為“交易性金融負債”。
10）“應交稅金”和“其他應交款” 科目取消，統一改為“應交稅費”。 11）“應付工資”，“應付福利費”，“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”科目取消，統一改為“應付職工薪酬”。
12）“其他業(yè)務(wù)支出”改為“其他業(yè)務(wù)成本”。 13）“主營(yíng)業(yè)稅金及附加”改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。
14）取消“營(yíng)業(yè)費用”科目恢復 “銷(xiāo)售費用”。 15）“商譽(yù)”從無(wú)形資產(chǎn)中分離為一級科目。
16）“所得稅”改為“所得稅費用”。 17）取消“應收補貼款”，并入“其他應收款” 18）取消“待攤費用”和“預提費用”。
19）新增加“投資性房地產(chǎn)”、“研發(fā)支出”、“累計攤銷(xiāo)”、|“未擔保余值”、“庫存股”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“長(cháng)期應收款”、“未實(shí)現融資收益”。
4.新舊會(huì )計科目的變化
1.“現金”科目變?yōu)椤皫齑娆F金”科目。
2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準備”科目，設置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級科目以公允價(jià)值計量且變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，一旦以公允價(jià)值進(jìn)行后續計量，公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。
3.新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。
4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?/p>
5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。
6.新準則取消了“長(cháng)期債權投資”科目，而重分類(lèi)為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。
7.新準則增設了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而有之的房地產(chǎn)。新準則設置了“長(cháng)期應收款”和“未實(shí)現融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿(mǎn)足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記“長(cháng)期應收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現融資收益”科目。
應收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應當在合同或協(xié)議期間內采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)，沖減財務(wù)費用。
9.新準則設置了“長(cháng)期股權投資”科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設了“累計攤銷(xiāo)”科目。用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，11.新準則增設了“商譽(yù)”科目，從“無(wú)形資產(chǎn)”科目分離出來(lái)，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。
12.原制度要求采用納稅影響會(huì )計法進(jìn)行所得稅會(huì )計處理的企業(yè)設置“遞延稅款”科目，而新準則設置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。
13.新準則取消了“應付短期債券”科目，而設置了“交易性金融負債”科目。核算直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融負債。
14.“應付工資”和“應付福利費”科目合并為“應付職工薪酬”科目。
15.“應交稅金”和“其他應交款”合并為“應交稅費”科目。
16.新準則設置了“預計負債”科目。核算內容與原制度相比有所變化。
17.“盈余公積”科目取消了法定公益金有關(guān)的核算。
18.新準則增設了“庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉讓或注銷(xiāo)本公司股份金額。
19.新準則增設了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進(jìn)行研究和開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項支出。
20.新準則增設了“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應計入當期損益的利得或損失。
21.“其他業(yè)務(wù)支出”科目變?yōu)椤捌渌麡I(yè)務(wù)成本”科目。
22.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。
23.“營(yíng)業(yè)費用”科目變?yōu)椤颁N(xiāo)售費用”科目。
24.新準則增設了“資產(chǎn)減值損失”科目，
25.“所得稅”科目變?yōu)椤八枚愘M用”科目。
26.新準則取消了“待攤費用”和“預提費用”科目。
5.房地產(chǎn)企業(yè)會(huì )計科目明細表
科目表 科目編碼 科目名稱(chēng) 級數1001 庫存現金 11002 銀行存款 11015 其他貨幣資金 11015001 外埠存款 21015002 銀行本票 21015003 銀行匯票 21015004 信用卡 21015005 信用證保證金 21015006 存出投資款 21101 交易性金融資產(chǎn) 11121 應收票據 11122 應收賬款 11123 預付賬款 11131 應收股利 11132 應收利息 11231 其他應收款 11241 壞賬準備 11321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 11402 在途物資 11403 原材料 11405 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 11406 發(fā)出商品 11408 委托加工物資 11411 周轉材料 11471 存貨跌價(jià)準備 11501 持有至到期投資 11502 持有到期投資減值準備 11503 可供出售金融資產(chǎn) 11511 長(cháng)期股權投資 11512 長(cháng)期股權投資減值準備 11521 投資性房地產(chǎn) 11531 長(cháng)期應收款 11532 未實(shí)現融資收益 11601 固定資產(chǎn) 11601001 房屋及建筑物 21601002 機器設備 21601003 運輸設備 21601004 一般設備 21601005 其它 21602 累計折舊 11603 固定資產(chǎn)減值準備 11604 在建工程 11606 固定資產(chǎn)清理 11701 無(wú)形資產(chǎn) 11702 累計攤銷(xiāo) 11703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 11711 商譽(yù) 11801 長(cháng)期待攤費用 11811 遞延所得稅資產(chǎn) 11901 待處理財產(chǎn)損溢 12001 短期借款 12101 交易性金融負債 12201 應付票據 12202 應付賬款 12203 預收賬款 12211 應付職工薪酬 12211001 工資 22211002 職工福利 22211003 社會(huì )保險費 22211004 住房公積金 22211005 工會(huì )經(jīng)費 22211006 職工教育經(jīng)費 22211007 非貨幣性福利 22211008 辭退福利 22211009 股份支付 22221 應交稅費 12221001 應交增值稅 22221001001 進(jìn)項稅額 32221001002 已交稅金 32221001003 轉出未交增值稅 32221001004 減免稅款 32221001005 銷(xiāo)項稅額 32221001006 出口退稅 32221001007 進(jìn)項稅額轉出 32221001008 出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額 32221001009 轉出多交增值稅 32221002 未交增值稅 22221003 應交營(yíng)業(yè)稅 22221004 應交消費稅 22221005 應交資源稅 22221006 應交所得稅 22221007 應交土地增值稅 22221008 應交城市維護建設稅 22221009 應交房產(chǎn)稅 22221010 應交土地使用稅 22221011 應交車(chē)船使用稅 22221012 應交個(gè)人所得稅 22221013 其他應交款 22221013001 教育費附加 32221013002 礦產(chǎn)資源補償費 32221013003 車(chē)輛購置附加費 32231 應付利息 12232 應付股利 12241 其他應付款 12401 遞延收益 12501 長(cháng)期借款 12502 應付債券 12701 長(cháng)期應付款 12702 未確認融資費用 12711 專(zhuān)項應付款 12801 預計負債 12901 遞延所得稅負債 13101 衍生工具 13201 套期工具 13202 被套期項目 14001 實(shí)收資本 14002 資本公積 14002001 資本溢價(jià) 24002002 接受捐贈非現金資產(chǎn)準 24002003 接受現金捐贈 24002004 股權投資準備 24002005 撥款轉入 24002006 外幣資本折算差額 24002007 其他資本公積 24101 盈余公積 14101001 法定盈余公積 24101002 任意盈余公積 24101003 法定公益金 24101004 儲備基金 24101005 企業(yè)發(fā)展基金 24101006 利潤歸還投資 24103 本年利潤 14104 利潤分配 14104001 其他轉入 24104002 提取法定盈余公積 24104003 提取法定公益金 24104004 提取儲備基金 24104005 提取企業(yè)發(fā)展基金 24104006 提取職工獎勵及福利基 24104007 利潤歸還投資 24104008 應付優(yōu)先股股利 24104009 提取任意盈余公積 24104010 應付普通股股利 24104011 轉作資本（或股本）的 24104015 未分配利潤 24201 庫存股 15001 開(kāi)發(fā)成本 15001001 土地征用及拆遷補償費 25001002 前期工程費 25001003 建筑安裝工程費 25001004 基礎設施費 25001005 公共配套設施費 25101 開(kāi)發(fā)間接費用 15101001 職工薪酬 25101002 折舊修理費 25101003 差旅交通費 25101004 辦公費 25101005 水電費 25101006 勞動(dòng)保護費 25101007 周轉房攤銷(xiāo)費 25101008 利息支出 25101009 其他費用 25201 勞務(wù)成本 15301 研發(fā)支出 16001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16051 其他業(yè)務(wù)收入 16101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 16111 投資收益 16301 營(yíng)業(yè)外收入 16401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16402 其他業(yè)務(wù)支出 16403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 16403001 營(yíng)業(yè)稅 26403002 土地增值稅 26403003 城建稅 26403004 教育費附加 26601 銷(xiāo)售費用 16602 管理費用 16602001 職工薪酬 26602001001 工資 36602001002 福利費用 36602001003 其他 36602002 辦公費 26602003 差旅費 26602004 業(yè)務(wù)招待費 26602005 通訊費 26602006 折舊費 26602007 籌建費用 26602008 物管費 26602009 保險費 26602010 修理費 26602011 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 26602012 長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo) 26602013 低值易耗品攤銷(xiāo) 26602014 存貨盤(pán)虧及毀損 26602015 水電費 26602016 租賃費 26602017 訴訟仲裁費 26602018 聘請中介機構費 26602019 咨詢(xún)費 26602020 研究與開(kāi)發(fā)費用 26602021 技術(shù)轉讓費 26602022 排污費 26602023 稅金 26602023001 印花稅 36602023002 車(chē)船使用稅 36602023003 土地使用稅 36602023004 房產(chǎn)稅 36602099 其他 26603 財務(wù)費用 16603001 手續費 26603002 利息收入 26603003 利息支出 26603004 匯兌損益 26701 資產(chǎn)減值損失 16711 營(yíng)業(yè)外支出 16801 所得稅費用 16901 以前年度損益。
6.最新會(huì )計科目有變化了
請參考下面的《新舊會(huì )計科目對照表》 順序號 編號 新會(huì )計準則使用科目 原會(huì )計制度使用科目 核算內容 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 現金 企業(yè)的庫存現金2 1002 銀行存款 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項3 1003 存放中央銀行款項 ※ 企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。
4 1011 存放同業(yè) ※ 企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項5 1012 其他貨幣資金 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。6 1021 結算備付金 ※ 企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業(yè)（證券）向客戶(hù)收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。7 1031 存出保證金 ※ 企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
8 1101 交易性金融資產(chǎn) 短期投資 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) ※ 企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金10 1121 應收票據 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。11 1122 應收賬款 應收賬款 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應收取的款項12 1123 預付賬款 預付賬款 企業(yè)按照合同規定預付的款項。
預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目13 1131 應收股利 應收股利 企業(yè)應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。14 1132 應收利息 應收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。
15 1201 應收代位追償款 其他應收款 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款順序號 編號 新會(huì )計準則使用科目 原會(huì )計制度使用科目 核算內容16 1211 應收分保賬款 ※ 企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應收取的款項17 1212 應收分保合同準備金 ※ 企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金18 1221 其他應收款 ※ 企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。19 1231 壞賬準備 壞賬準備 企業(yè)應收款項的壞賬準備20 1301 貼現資產(chǎn) ※ 企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現、轉貼現等業(yè)務(wù)所融出的資金。
21 1302 拆出資金 ※ 企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項22 1303 貸款 ※ 企業(yè)（銀行）按規定發(fā)放的各種客戶(hù)貸款。23 1304 貸款損失準備 ※ 企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現資產(chǎn)、拆出資金、客戶(hù)貸款、銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.24 1311 代理兌付證券 ※ 企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) ※ 企業(yè)不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。
26 1401 材料采購 物資采購 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。27 1402 在途物資 在途物資 企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。
28 1403 原材料 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。29 1404 材料成本差異 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實(shí)際成本的差額。
30 1405 庫存商品 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。31 1406 發(fā)出商品 分期收款發(fā)出商品 企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。
32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。33 1408 委托加工物資 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。
順序號 編號 新會(huì )計準則使用科目 原會(huì )計制度使用科目 核算內容34 1411 周轉材料 包裝物、低值易耗品 企業(yè)周轉材料的計劃成本或實(shí)際成本。35 1421 消耗性生物資產(chǎn) ※ 企業(yè)（農業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。
36 1431 貴金屬 ※ 企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。37 1441 抵債資產(chǎn) ※ 企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關(guān)規定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。
38 1451 損余物資 ※ 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本39 1461 融資租賃資產(chǎn) ※ 企業(yè)（租賃）為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。40 1471 存貨跌價(jià)準備 存貨跌價(jià)準備 企業(yè)存貨的跌價(jià)準備41 1501 持有至到期投資 ※ 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
42 1502 持有至到期投資減值準備 ※ 企業(yè)持有至到期投資的減值準備。43 15。
7.最新會(huì )計科目有變化了
請參考下面的《新舊會(huì )計科目對照表》 順序號編號新會(huì )計準則使用科目原會(huì )計制度使用科目核算內容 一、資產(chǎn)類(lèi) 11001庫存現金現金企業(yè)的庫存現金 21002銀行存款銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項 31003存放中央銀行款項※企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。
41011存放同業(yè)※企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項 51012其他貨幣資金其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 61021結算備付金※企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業(yè)（證券）向客戶(hù)收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。 71031存出保證金※企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
81101交易性金融資產(chǎn)短期投資企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 91111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)※企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金 101121應收票據應收票據企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 111122應收賬款應收賬款企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應收取的款項 121123預付賬款預付賬款企業(yè)按照合同規定預付的款項。
預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目 131131應收股利應收股利企業(yè)應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。 141132應收利息應收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。
151201應收代位追償款其他應收款企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款 順序號編號新會(huì )計準則使用科目原會(huì )計制度使用科目核算內容 161211應收分保賬款※企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應收取的款項 171212應收分保合同準備金※企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金 181221其他應收款※企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 191231壞賬準備壞賬準備企業(yè)應收款項的壞賬準備 201301貼現資產(chǎn)※企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現、轉貼現等業(yè)務(wù)所融出的資金。
211302拆出資金※企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項 221303貸款※企業(yè)（銀行）按規定發(fā)放的各種客戶(hù)貸款。 231304貸款損失準備※企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現資產(chǎn)、拆出資金、客戶(hù)貸款、銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等. 241311代理兌付證券※企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。 251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)※企業(yè)不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。
261401材料采購物資采購企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 271402在途物資在途物資企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。
281403原材料原材料企業(yè)庫存的各種材料。 291404材料成本差異材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實(shí)際成本的差額。
301405庫存商品庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。 311406發(fā)出商品分期收款發(fā)出商品企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。
321407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 331408委托加工物資委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。
順序號編號新會(huì )計準則使用科目原會(huì )計制度使用科目核算內容 341411周轉材料包裝物、低值易耗品企業(yè)周轉材料的計劃成本或實(shí)際成本。 351421消耗性生物資產(chǎn)※企業(yè)（農業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。
361431貴金屬※企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。 371441抵債資產(chǎn)※企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關(guān)規定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。
381451損余物資※企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本 391461融資租賃資產(chǎn)※企業(yè)（租賃）為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 401471存貨跌價(jià)準備存貨跌價(jià)準備企業(yè)存貨的跌價(jià)準備 411501持有至到期投資※企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
421502持有至到期投資減值準備※企業(yè)持有至到期投資的減值準備。 431503可供出售金融資產(chǎn)※企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
441511長(cháng)期股權投。
