哪些需要計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)(每月末哪些要計(jì)提,哪些科目要結(jié)轉(zhuǎn))
1.每月末哪些會(huì)計(jì)科目要計(jì)提,哪些科目要結(jié)轉(zhuǎn)
1，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費(fèi)用（輔助材料）
貸：原材料
2，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
3，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
4，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
5，結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入）
借：主營業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
6，結(jié)轉(zhuǎn)損益（費(fèi)用）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：管理費(fèi)用
貸：營業(yè)費(fèi)用
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
7.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級(jí)科目。
一、無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個(gè)月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時(shí)如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務(wù)處理
結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤 計(jì)提公積金和公益金（分別按10%和5%計(jì)提）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積 \
—提取公益金
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金
借：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
貸：盈余公積金
公益金
2.會(huì)計(jì)上為什么要計(jì)提
會(huì)計(jì)上計(jì)提是出于會(huì)計(jì)工作謹(jǐn)慎性原則而進(jìn)行的一種賬務(wù)處理，而結(jié)轉(zhuǎn)是一個(gè)科目的金額結(jié)轉(zhuǎn)到另一科目。
需要計(jì)提的有：
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，當(dāng)存貨可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時(shí)，這時(shí)存貨發(fā)生了減值，要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以還原存貨列報(bào)的真實(shí)性。
應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)某應(yīng)收款項(xiàng)難以收回時(shí)應(yīng)計(jì)提相應(yīng)金額的壞賬準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值，這時(shí)固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
需要結(jié)轉(zhuǎn)的有：
損益類科目在月底要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為零，損益類科目有主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等損益類科目。
擴(kuò)展資料
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”會(huì)計(jì)科目，用以核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
參考資料來源：搜狗百科—壞賬準(zhǔn)備
3.月末,哪些會(huì)計(jì)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)
月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目
一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) ；
借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
三、攤銷費(fèi)用
借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）
貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）
四、計(jì)提稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
--城建稅
--教育費(fèi)附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤 -
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：本年利潤
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用
借：本年利潤 .
貸：銷售費(fèi)用
八、季度計(jì)提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
3、上繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：銀行存款或現(xiàn)金
4.會(huì)計(jì)上為什么要計(jì)提
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要求實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制也就是說，一筆費(fèi)用，屬于受益期間的，與實(shí)際支付是否無關(guān)。
舉例來說，水電費(fèi)一般是用了再交錢6月價(jià)用的水電費(fèi)，你可能要到7月份來交那么這個(gè)水電費(fèi)就應(yīng)該計(jì)在6月，在6月入賬因未實(shí)際支付，所以就需要計(jì)提還有員工工資等，也是這樣。結(jié)轉(zhuǎn)的科目，一般是過渡科目，包括計(jì)入成本的費(fèi)用，和當(dāng)期損益生產(chǎn)成本科目也是一個(gè)過渡科目，是用來核算產(chǎn)品成本的，所以當(dāng)有產(chǎn)品完工時(shí)，就需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。
一般計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)科目，都在月末，根據(jù)一個(gè)月的業(yè)務(wù)情況來分別計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的。
5.會(huì)計(jì)中哪些科目需要結(jié)轉(zhuǎn)
1、計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本）
貸：累計(jì)折舊
2、計(jì)提養(yǎng)老金
借；管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本）
貸：其他應(yīng)交款
3、計(jì)提地稅稅費(fèi)（根據(jù)應(yīng)交稅稅和銷售收入應(yīng)付工資等等計(jì)提的）
借：應(yīng)交稅金及附加
貸：其他應(yīng)交款
4、攤銷各種費(fèi)用
5、結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費(fèi)用（輔助材料）
貸：原材料
6、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
7、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
8、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
9、結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入）
借：主營業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
10、結(jié)轉(zhuǎn)損益（費(fèi)用）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：管理費(fèi)用
貸：營業(yè)費(fèi)用
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
具體要根據(jù)本單位的實(shí)際情況而定的，可能還要增加或減少的。
