快錢(qián)備付金(結算備付金的會(huì )計處理)

1.結算備付金的會(huì )計處理

結算備付金的會(huì )計處理：

一、本科目核算企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。

企業(yè)（證券）向客戶(hù)收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費，也通過(guò)本科目核算。

企業(yè)（證券）因證券交易與清算代理機構辦理資金清算的款項等，可以單獨設置“證券清算款”科目。

二、本科目可按清算代理機構，分別“自有”、“客戶(hù)”等進(jìn)行明細核算。

三、結算備付金的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)將款項存入清算代理機構，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；從清算代理機構劃回資金做相反的會(huì )計分錄。

（二）接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費和應向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目，貸記本科目（客戶(hù)）、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應負擔的交易費用，借記“手續費及傭金支出”科目，按應向客戶(hù)收取的手續費及傭金，貸記“手續費及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。

接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費和應向客戶(hù)收取的傭金等后的余額，借記本科目（客戶(hù)）、“銀行存款”等科目，貸記“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”等科目。按企業(yè)應負擔的交易費用，借記“手續費及傭金支出”科目，按應向客戶(hù)收取的手續費及傭金，貸記“手續費及傭金收入”科目，按其差額，借記本科目（自有）、“銀行存款”等科目。

（三）在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的，應在取得時(shí)根據持有證券的意圖等對其進(jìn)行分類(lèi)，比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規定進(jìn)行處理。

（四）逐日計提結算備付金的利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入（存款利息收入）”科目；實(shí)際結息時(shí)，借記“銀行存款”或本科目，貸記“應收利息”科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在指定清算代理機構的款項。

2.收到支付寶備付金如何作會(huì )計分錄

其他應付款-支付寶備付金”，等上交后再沖減“其他應付款-支付寶備付金”。

.備用金的預借

(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門(mén)的實(shí)際需要和單位的財務(wù)負擔能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導批準的備用金定額；非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預借并按報銷(xiāo)壘頓核銷(xiāo)的備用金。

(2)財會(huì )部門(mén)應會(huì )同單位有關(guān)部門(mén)制定備用金的使用范圍，開(kāi)支權限，領(lǐng)款、報精手續及報銷(xiāo)期限，并在預借時(shí)向專(zhuān)門(mén)負責人予以書(shū)面說(shuō)明。

(3)領(lǐng)用備用金時(shí)，應借記“其他應收款-A部門(mén)（**個(gè)人）備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。

3.收到支付寶備付金如何作會(huì )計分錄

其他應付款-支付寶備付金”，等上交后再沖減“其他應付款-支付寶備付金”。

.備用金的預借

(1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門(mén)的實(shí)際需要和單位的財務(wù)負擔能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導批準的備用金定額；非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預借并按報銷(xiāo)壘頓核銷(xiāo)的備用金。

(2)財會(huì )部門(mén)應會(huì )同單位有關(guān)部門(mén)制定備用金的使用范圍，開(kāi)支權限，領(lǐng)款、報精手續及報銷(xiāo)期限，并在預借時(shí)向專(zhuān)門(mén)負責人予以書(shū)面說(shuō)明。

(3)領(lǐng)用備用金時(shí)，應借記“其他應收款-A部門(mén)（**個(gè)人）備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。