用友預收賬款指定大類(預收賬款屬于會計中的什么科目)
1.預收賬款屬于會計中的什么科目
預收賬款屬于會計中的負債科目。
預收賬款一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。
企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關收入賬戶。
預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1 年（預收在一年以上提供商品或勞務）則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權益之間。
擴展資料
預收賬款作用：
預收賬款分全額預收、部分預收等形式，財務人要分析預收賬款占合同額的比重，再結合自己的定額成本分析，預收賬款是覆蓋了材料成本還是人工成本還是費用等，預收賬款覆蓋了成本的比例是多大，在合同中哪個節(jié)點安排下一步的收款計劃。
預收賬款是無形的，資金進賬后就被分解了，用于各種用途，所以很多時候賬面的預收賬款很大，實際的貨幣資金很少。為保證預收賬款專款專用，有些客戶要求設立專戶進行監(jiān)管，這是客戶角度的謹慎性原則。
參考資料來源：百度百科-預收賬款
2.有關預收賬款的會計分錄
一、預收賬款賬務處理
1、收到預收賬款：
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、收到剩余貨款：
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：預收賬款
3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方
收到預付款項：
借：銀行存款
貸：應收賬款
收到剩余貨款：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：應收賬款
二、預收賬款不多的企業(yè)，可以不設“預收賬款”科目，預收款項通過“應收賬款”科目核算。
資產(chǎn)負債表上
應付賬款項目期末數(shù)=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額
預付賬款項目期末數(shù)=應付賬款借方余額+預付賬款借方余額
擴展資料：
1、借方發(fā)生額（表示預收賬款減少）
與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從“應收賬款”科目轉(zhuǎn)入、從“其他應收款”科目轉(zhuǎn)入、因應收票據(jù)到期未付款而轉(zhuǎn)入、帖現(xiàn)商業(yè)匯票到期未付款轉(zhuǎn)短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；
2、貸方發(fā)生額（表示預收賬款增加）
預收客戶之預付款項、收到的營業(yè)款項、預收的商業(yè)匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)清償、已經(jīng)確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、“應收賬款”或“其他應付款”科目轉(zhuǎn)入。
3、期末余額
預收賬款科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
參考資料來源：搜狗百科-預收賬款
3.預收賬款科目代碼是什么
預收賬款科目代碼是2205。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，所以不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，若超過1年則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權益之間。
擴展資料
其他會計科目代碼
會計科目代碼要求
總結西方會計科目編號的理論與實務，一個良好的會計科目編號系統(tǒng)，必須要有一定的章法和合乎邏輯。編號的每一“數(shù)碼”，須使其具有意義，藉以顯示類、項、科、子目的區(qū)別。各科目彼此間的關節(jié)聯(lián)系。以達到類、項、科、子目分類層次分明，系統(tǒng)清晰，準確顯示會計科目的內(nèi)容、性質(zhì)與意義，以及便于記憶與運用的要求。
參考資料來源：搜狗百科--會計科目編號
參考資料來源：搜狗百科--預收賬款
4.預付賬款的明細科目如何設置
“預付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
該科目應按供應單位設置三欄式明細賬進行明細分類核算。預付賬款的二級科目一般為對方單位的名稱；預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入賬，施工企業(yè)的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。第一步：采購提出預付款申請。
采購員在遇到需要預付款的時候，會提出預付款申請。因為財務管理系統(tǒng)是一個單獨的系統(tǒng)，沒有跟進銷存系統(tǒng)進行結合。
所以，這個預付款申請的話，需要采購手動提出。一般采購員會填寫一張預付款申請單，有相關領導簽字確認以后，拿到財務，讓財務人員付款。
財務人員看到這張預付款申請單的時候，在系統(tǒng)中輸入相關的單據(jù)內(nèi)容，并進行付款。在系統(tǒng)中操作的時候，要注意兩個問題。
一是單據(jù)類型的選擇。為了與其他正常付款進行區(qū)別，在財務管理系統(tǒng)中，一般為預付款業(yè)務設置了一個特殊的的單據(jù)，即“預付款單據(jù)”。
這個單據(jù)跟其他單據(jù)的區(qū)別在于，系統(tǒng)在開立普通付款單的時候，會去查詢這個預付款單據(jù)，看看有沒有未結賬的預付款單。因為預付款是其他的資產(chǎn)，而不是負債。
所以，無論從實際操作上來考慮，還是從財務理論上來說，把兩者進行分開都是非常有必要的。有些財務管理系統(tǒng)，在單據(jù)上不做區(qū)別，但是，會有一個付款類型字段來進行分類。
道理也是一樣的。二是最好在注明具體的采購定單號。
因為財務管理系統(tǒng)沒有跟其他的系統(tǒng)相關聯(lián)，所以，預付款單只能夠財務部門自己開立。在這開立的過程中，要注意寫明具體的采購定單號碼。
這主要是為了后續(xù)沖銷作業(yè)的方便。因為在沖銷的過程中，一般都是要對應到具體的采購定單上，而不是只要供應商對，什么采購定單都可以沖銷的。
若在這里注明采購定單的話，那在沖銷業(yè)務的時候，就可以一目了然的知道，這張預付款單是針對哪張采購單的。用戶在選擇的時候，就會非常的方便。
最后，還要注意一點，就是這張預付款單據(jù)的沖銷狀態(tài)。剛開立預付款單據(jù)的時候，這張單據(jù)的沖銷狀態(tài)顯示為“未沖銷”。
這個字段一般不能手工維護，而是根據(jù)下面的沖銷業(yè)務進行自動的更新。第二步：付款單錄入。
到了實際付款的時候，采購人員在填寫付款申請的時候，一般會提交多張單據(jù)。如公司采購單、公司收貨單、供應商發(fā)票。
若有預付款單的話，也會附上預付款單據(jù)。這里要注意一點，就是發(fā)票的問題。
現(xiàn)在大部分企業(yè)的操作習慣是，供應商在收到預付款的時候一般不開發(fā)票，而是要等到貨款結清的話，一次性開發(fā)票。當然，具體如何操作，還是要企業(yè)跟供應商之間進行協(xié)商。
若有多張發(fā)票的時候，為了后續(xù)稽核的方便，則要在發(fā)票管理中或者付款單中輸入多張發(fā)票號碼。擴展資料 企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
（1）企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。（2）收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
（3）補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；（4）退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預付賬款”科目。
除轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備?！邦A付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。分析預付賬款賬齡及余額構成，根據(jù)審計策略選擇大額或異常的預付賬款重要項目（包括零余額賬戶），函證其余額是否正確。
結合應付賬款明細賬抽查入庫記錄，查核有無重復付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個科目中同時掛賬的情況。分析預付賬款明細賬余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項目，應查明原因，由于預付賬款是資產(chǎn)類的科目，一般期末余額在借方，如果出現(xiàn)在貸方的情況，需要進行重分類調(diào)整，有時候還需要看看出現(xiàn)負數(shù)的原因是什么，有可能存在特殊的情況，比如企業(yè)有可能以前賬務處理做錯了或者由于各種各樣的其他原因?qū)е骂A付賬款出現(xiàn)了負數(shù)，這個是需要進一步去了解和檢查的。
分析預付賬款和應付賬款同時掛賬的情況，查核有無重復付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個科目中同時掛賬的情況，對于預付。
